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1、集團公司員工因公借款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: “因公借款”是指差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。第一條 管理職責（一）財務(wù)部門負責其他應(yīng)收款的管理工作。（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。第二條 管理原則事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第三條 借款支付方式借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定而定。第四條 借款程序和標準（一）因公出差借款。 1 員工因公需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。 2、經(jīng)部門負責人審查，財2、務(wù)部長審核、總會計師簽批。 3、到財務(wù)部領(lǐng)款。 4、財務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。 5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性準確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。（二）零星采購借款 1、由相關(guān)部門做出書面采購計劃，注明需預(yù)借的金額。 2、經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審核、總會計師簽批。 3、到財務(wù)部門領(lǐng)款。 4、財務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。 5、零星采購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證的真實性、準確性，辦理報銷并沖銷借款。（三）其他3、臨時性借款1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。 2、借款人填寫借款單，注明借款用途。 3、借款單需經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審批、總會計師簽批。4財務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。 5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔保人。第五條 借款人應(yīng)嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責任。第六條 定期報賬制度（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費，必須在返回后7日內(nèi)報銷清賬，報銷后的余額應(yīng)及時交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務(wù)，4、應(yīng)于使用后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個月。第七條 逐筆清欠制度 （一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。（二）財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送借款報銷（還款）催辦單通知當事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。第八條 年度清查制度（一）每年年終時，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應(yīng)及5、時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。（二）財務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項進行重點分析，并在年度財務(wù)分析報告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準備。（四）對確實不能收回的其他應(yīng)收款，在認真清查核實的基礎(chǔ)上，報經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門批準后，做壞帳損失處理。第九條 人員調(diào)離公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)部部長簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調(diào)動，離職手續(xù)。第十條 責任追究制度（一）對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當查明原因，追究責任，并根據(jù)責任人的責任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟處罰（二）對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀律處分等處罰。