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1、XX公司工程質(zhì)量安全審計作業(yè)指導(dǎo)手冊一級流程二級流程三級流程工程質(zhì)量安全審計施工準(zhǔn)備審計設(shè)計圖紙交底（會審） 審計流程施工組織及專項方案審計流程安全生產(chǎn)管理審計流程施工人員崗位資質(zhì)審計流程施工過程審計技術(shù)交底審計流程材料管理，甲供及甲指乙供審計流程材料進場報驗制度及執(zhí)行審計流程施工現(xiàn)場質(zhì)量管理及記錄審計流程按圖施工/工程洽商及變更管理審計流程現(xiàn)場安全及文明施工管理審計流程觀感質(zhì)量檢查流程竣工驗收審計竣工驗收審計流程竣工資料審計流程文件編號版本V1制定日期XX/8/31生效日期修訂記錄序號版本變更修訂頁次所修訂內(nèi)容的摘要修訂日期修訂者一、審計概念1. 目的：為加強XXXX的工程項目投資管理與監(jiān)督2、，規(guī)范工程項目審計工作，有效控制工程造價，我組制訂工程審計作業(yè)指導(dǎo)手冊。2. 適用范圍：凡XX基建工程項目（含新建、改建、擴建）、修繕工程項目（含裝飾、維修），均屬于工程項目審計對象。凡造價在300萬元（暫定）及以上的項目，均屬于工程項目重點審計對象。3. 術(shù)語及定義：3.1審計分類：工程審計項目按實施階段和內(nèi)容可分為施工準(zhǔn)備階段審計、施工過程審計、竣工驗收審計及結(jié)算審計。4.審計職責(zé)：4.1工程審計組依據(jù)合同、定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價文件及集團有關(guān)規(guī)定，堅持客觀公正、實事求是的原則對工程項目進行審計；集團內(nèi)負(fù)責(zé)基建、修繕的職能部門要加強對工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全各級工程管理人員的經(jīng)濟責(zé)任制3、，收集完整的竣工資料，積極配合審計工作，在本工作流程中，相關(guān)部門應(yīng)以公司利益為出發(fā)點承擔(dān)以下職責(zé)：項目部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整真實、準(zhǔn)確及有效性。預(yù)決算部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算工作的完整、正確及合理以及相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整。設(shè)計中心：應(yīng)對預(yù)結(jié)算出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)問題提供技術(shù)咨詢及支持。工程審計組：審查預(yù)結(jié)算初步工作結(jié)果，并對產(chǎn)生問題原因進行分析交相關(guān)部門處理。工程中心：對審計工作中出現(xiàn)的問題或工程審計提交的處理意見進行處理。人力資源中心：根據(jù)工程審計組提供的處理意見進行記錄或人事上出具相應(yīng)的處理意見4.2工程審計組內(nèi)部分工4.2.1工程審計質(zhì)量審計：負(fù)責(zé)現(xiàn)場跟蹤審計及工程竣工驗收審計。4、4.2.2工程審計成本審計：負(fù)責(zé)工程項目結(jié)算審計及施工期間簽證審計。5.內(nèi)容及要求：5.1審計原則5.1.1審計人員應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔自律和保守秘密的原則進行工程項目審計。5.2審計計劃5.2.1工程審計組根據(jù)部門任務(wù)書及計劃管理部年度項目計劃，列出審計項目計劃。5.3審計申請5.3.1工程審計組根據(jù)項目實際進度自主安排審計計劃，以O(shè)A報批主管審計副總批準(zhǔn)。5.4審計通知5.4.1工程審計組在審計前3日內(nèi)下發(fā)被審計項目應(yīng)提供的資料清單表，被審計項目接到審計通知后積極準(zhǔn)備資料。5.5審前準(zhǔn)備工程審計組在發(fā)出被審計項目應(yīng)提供的資料清單表后3日，對被審計項目的相關(guān)圖紙，合同進行研究。二5、審計實施1.工程現(xiàn)場質(zhì)量安全審計1.1施工準(zhǔn)備階段審計流程1.1.1設(shè)計圖紙交底（會審）審計流程1.1.1.1流程風(fēng)險點：圖紙未交底或交底問題不全，造成施工困難，導(dǎo)致后期出現(xiàn)施工錯誤，返工，增加簽證造成造價投入增加1.1.1.2審計關(guān)注點：圖紙會審記錄，問題是否解決，無法現(xiàn)場解決的設(shè)計問題的處理周期，是否有明顯問題未解決，圖紙會審記錄是否完整，簽字齊全。流程圖：1.1.1.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010現(xiàn)場圖紙問題乙方項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理在合約規(guī)定日期內(nèi)，完成現(xiàn)場圖紙問題匯總，向甲項目經(jīng)理提出問題申報現(xiàn)場圖紙圖紙問題匯報020圖紙答疑設(shè)計師設(shè)計師對施工方及項目經(jīng)理提6、出的圖紙問題逐項答疑，需要補圖的給出出圖日期圖紙問題匯報圖紙答疑030圖紙會審記錄協(xié)調(diào)現(xiàn)場項目經(jīng)理項目經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)議圖紙問題及答疑結(jié)果，并形成書面圖紙會審記錄圖紙問題匯報圖紙答疑圖紙會審記錄040審查圖紙會審記錄流程工程審計師工程審計師對圖紙會審記錄單進行審查，問題是否解決，無法現(xiàn)場解決的設(shè)計問題的處理周期，是否有明顯問題未解決，圖紙會審記錄是否完整，簽字齊全圖紙會審記錄050根據(jù)圖紙會審記錄審計做審計日志記錄工程審計師工程審計師根據(jù)圖紙會審檢查結(jié)果，記錄現(xiàn)場審計日志底稿。圖紙會審記錄工程審計日志施工組織及專項方案審計流程1.1.2.1流程風(fēng)險點：未編制施工組織設(shè)計或編制內(nèi)容不完整，應(yīng)付甲方，會7、造成施工過程沒有計劃，可能存在施工能力及技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致工程質(zhì)量不合格，進度無法按期完成，增加造價成本。1.1.2.2審計關(guān)注點：5大要素是否齊全（工程概況、施工部署及施工方案、施工進度計劃、施工平面圖、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)）；與現(xiàn)場是否相符；是否已經(jīng)經(jīng)甲方負(fù)責(zé)人審核。1.1.2.3流程圖1.1.2.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010上報施工組織設(shè)計及專項方案乙方項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理根據(jù)項目情況編制施工組織設(shè)計方案及專項工程施工方案上報現(xiàn)場項目經(jīng)理審核批準(zhǔn)施工組織設(shè)計方案專項施工方案施工應(yīng)急預(yù)案020審核乙方施工組織設(shè)計及專項方案現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理審核乙方上報的方案，08、30審查施工組織設(shè)計及專項方案流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據(jù)建筑施工組織設(shè)計規(guī)范GB/T 50502-2009規(guī)定的主要項目并應(yīng)履行審批手續(xù)；應(yīng)當(dāng)編制專項施工方案的分部分項工程應(yīng)有可行的專項施工方案并履行審批手續(xù)施工組織設(shè)計方案專項施工方案施工應(yīng)急預(yù)案040分析施組及專項方案合理性工程審計師工程審計師重點關(guān)注5大要素是否齊全（工程概況施工部署及施工方案、施工進度計劃、施工平面圖、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)）；與現(xiàn)場是否相符；是否已經(jīng)經(jīng)甲方負(fù)責(zé)人審核，不符合或未有相關(guān)方案的督促現(xiàn)場項目經(jīng)理完善審計建議書050完善補充缺失及不合理的方案現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議完善落實各項施工方案的補充。審9、計建議書施工組織設(shè)計方案專項施工方案施工應(yīng)急預(yù)案060根據(jù)審計結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)施工組織設(shè)計及專項方案審查結(jié)果記錄現(xiàn)場審計日志。工程審計日志安全生產(chǎn)管理審計流程1.1.3.1流程風(fēng)險點：施工現(xiàn)場安全管理保障體系未建立或不完整，易造成工程出現(xiàn)安全事故，影響工程進度及投入。1.1.3.2審計關(guān)注點：現(xiàn)場各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓(xùn)制度的檢查；施工人員入三級安全教育培訓(xùn)和考核記錄的檢查。1.1.3.3流程圖1.1.3.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010施工安全責(zé)任協(xié)議簽署施工人員安全培訓(xùn)及考核現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理與乙方項10、目經(jīng)理就施工安全責(zé)任簽署協(xié)議書，歸屬各自責(zé)任及風(fēng)險；乙方項目經(jīng)理定期組織施工人員進行安全培訓(xùn)并進行相應(yīng)的考核，留存記錄資料施工安全責(zé)任承諾書入場安全培訓(xùn)記錄020審查安全管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師對各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓(xùn)制度；施工人員入場三級安全教育培訓(xùn)和考核記錄；施工安全責(zé)任承諾書進行檢查施工安全責(zé)任承諾書入場安全培訓(xùn)記錄030分析判斷安全管理制度是否完善工程審計師工程審計師對各項安全管理規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；安全教育培訓(xùn)制度；施工人員入場三級安全教育培訓(xùn)和考核記錄；施工安全責(zé)任承諾書進行檢查，對其完整性/合理性進行判斷安全檢查審計建議書040督促乙方完11、善安全管理制度及文件現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計組安全審計建議，督促乙方完善相關(guān)安全管理制度及文件安全檢查審計建議書施工安全責(zé)任承諾書入場安全培訓(xùn)記錄050根據(jù)審查安全管理制度執(zhí)行結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場安全管理制度執(zhí)行情況檢查結(jié)果記錄審計日志施工安全責(zé)任承諾書入場安全培訓(xùn)記錄安全檢查審計建議書工程審計日志1.1.4施工人員崗位資質(zhì)審計流程1.1.4.1流程風(fēng)險點：施工管理人員資質(zhì)不合格或欠缺管理經(jīng)驗，易造成工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；1.1.4.2審計關(guān)注點：現(xiàn)場核查施工項目負(fù)責(zé)人與合約指定現(xiàn)場代表是否一致及相關(guān)人員的工作資格證書；1.1.4.3流程圖1.1.4.4工作程序活動編12、號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供項目協(xié)議書現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理提供項目協(xié)議書，注明合約指定現(xiàn)場負(fù)責(zé)人及特殊工種人員項目協(xié)議書020提供特殊工種上崗證書乙方項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理根據(jù)項目協(xié)議書指定的特殊工種人數(shù)，提供相應(yīng)的上崗證書項目協(xié)議書特殊工種上崗資格證030現(xiàn)場核查特殊工種崗位資質(zhì)工程審計師工程審計師現(xiàn)場人證對比核對特殊工種上崗資格證040判斷現(xiàn)場提供資格證書與實際施工人員是否一致工程審計師工程審計師根據(jù)乙方提供的上崗證書現(xiàn)場核查施工工人與證書是否一致，是否存在無證上崗，存在無證上崗的督促現(xiàn)場項目經(jīng)理要求進行更換審計建議書050督促乙方更換無證上崗的特殊工種人員現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)13、場項目經(jīng)理對無證上崗人員要求乙方進行更換060根據(jù)特殊工種資質(zhì)審查結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場特殊工種上崗資質(zhì)檢查結(jié)果，記錄審計日志現(xiàn)場審計日志1.2施工階段審計流程技術(shù)交底審計流程1.流程風(fēng)險點：分項施工技術(shù)交底未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)格，易造成施工存在質(zhì)量隱患；分項安全交底未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)格，易造成施工存在安全隱患。1.審計關(guān)注點：各分項施工技術(shù)交底，各分項施工安全交底合理性及完整性審核。1.流程圖1.工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供技術(shù)交底記錄現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理雙方項目經(jīng)理提供現(xiàn)場施工質(zhì)量及安全技術(shù)交底記錄質(zhì)量技術(shù)交底記錄安全技術(shù)交底記錄020審查14、技術(shù)交底流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師傅審查技術(shù)交底是否執(zhí)行，交底的內(nèi)容、日期，有交底人、接收人簽字等信息是否完整質(zhì)量技術(shù)交底記錄安全技術(shù)交底記錄030分析判斷施工技術(shù)交底流程是否執(zhí)行工程審計師工程審計師傅審查技術(shù)交底是否執(zhí)行，交底的內(nèi)容、日期，有交底人、接收人簽字等信息是否完整，不完整的或未執(zhí)行的督促現(xiàn)場項目經(jīng)理落實完善審計建議書040督促乙方完善技術(shù)交底制度及文件現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計意見督促乙方完善技術(shù)交底制度及形成可追溯性文件050根據(jù)技術(shù)交底檢查結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)技術(shù)交底檢查結(jié)果記錄審計日志現(xiàn)場審計日志1.2.2材料管理，甲供及甲指乙供審計流程1.215、.2.1流程風(fēng)險點：甲供材料未有相關(guān)管理制度或有但不完整，會造成甲供材料質(zhì)量無法保證或由于甲供材料影響進度，出現(xiàn)甲乙方扯皮，產(chǎn)生糾紛；乙供材料未執(zhí)行進場報驗或未嚴(yán)格執(zhí)行，易出現(xiàn)偷換材料，以次充好的問題，導(dǎo)致工程質(zhì)量存在安全隱患，增加后期維修成本；乙供材料管理不規(guī)范，出現(xiàn)供應(yīng)不及時，采購渠道有問題，現(xiàn)場堆放不整齊，易造成工程質(zhì)量隱患；1.2.2.2審計關(guān)注點：甲供材料管理制度（質(zhì)量保證、到貨周期保證、到場保存保護保證）；材料進場報驗制度（報驗單、合格證、檢測報告、開箱檢驗記錄、復(fù)試報告）；現(xiàn)場材料管理體系（材料供應(yīng)、材料采購、材料堆放、材料發(fā)放）1.2.2.3流程圖1.2.2.4工作程序活動編號16、活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供甲供材料申請清單及驗收記錄現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理提供甲供材料申請單/驗收記錄，對未按時到場的材料進行說明甲供材料申請記錄甲供材料驗收記錄020提供甲指乙供材料進行報驗報告乙方項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理提供甲指乙供材料進場報驗報告物資進場報驗單030提供甲供材料項目計劃及驗收OA查詢權(quán)限工程采購部相應(yīng)采購品項負(fù)責(zé)人工程采購人員提供甲供材料到貨周期及項目甲供材料申請單及驗收的OA查詢權(quán)限甲供材料到場周期表040根據(jù)甲乙方提供甲乙供材料申請驗收記錄進行核查工程審計師1. 工程審計師現(xiàn)場核查甲供材料是否按照計劃日期到場。2. 工程審計師現(xiàn)場核查甲指乙供材料是否執(zhí)行17、進場報驗甲供材料申請記錄甲供材料驗收記錄甲供材料到場周期表物資進場報驗單050分析判斷現(xiàn)場甲乙供材料管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果，對未執(zhí)行報驗的材料及未按計劃到場的甲供材料，現(xiàn)場核對是否符合甲乙供材料清單指定的品牌，并出具審計建議書審計建議書060落實完善不合理不完整的材料管理制度現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議完善甲乙供材料管理制度，對不符合規(guī)定的材料督促乙方進行更換070根據(jù)材料管理檢查結(jié)果，記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)材料現(xiàn)場檢查結(jié)果記錄審計日志審計日志1.2.3材料進場報驗制度及執(zhí)行審計流程流程風(fēng)險點：物資報驗未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)格，易出現(xiàn)偷換材料，以次18、充好的問題，導(dǎo)致工程質(zhì)量存在安全隱患，增加后期維修成本；1.2.3.2審計關(guān)注點：重點關(guān)注物資進行報驗單是否經(jīng)現(xiàn)場項目經(jīng)理確認(rèn)，同時要核對報驗材料與實際使用材料是否一致。1.2.3.3流程圖.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供物資進場報驗單現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場甲乙方項目經(jīng)理提供物資進場報驗記錄單物資進場報驗單020審查物資進場報驗單工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場提供的物資進場報驗單進行檢查，核對物資的檢測報告及合格證，是否經(jīng)過現(xiàn)場項目經(jīng)理簽字確認(rèn)，對不符合指定的材料是否執(zhí)行相關(guān)的變更審批物資進場報驗030分析判斷物資進場報驗工程審計師工程審計師根據(jù)物資進場報驗記19、錄檢查結(jié)果，及現(xiàn)場核對物資報驗材料記錄，現(xiàn)場實際使用材料與合約指定材料品牌是否一致，不符合規(guī)定的出具審計建議審計建議書040對未報驗的執(zhí)行補充，對不合規(guī)定的進行更換現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議書對未報驗的材料督促乙方補報，對不符合合約指定品牌的材料進行更換050根據(jù)物資進場報驗檢查結(jié)果記錄審計日志工程審計師現(xiàn)場審計師根據(jù)物資進場報驗檢查結(jié)果，記錄審計日志審計日志1.2.4施工現(xiàn)場質(zhì)量管理及記錄審計流程流程風(fēng)險點：施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行未執(zhí)行或執(zhí)行不規(guī)范且記錄不完整，易出現(xiàn)工程質(zhì)量問題或隱蔽工程虛報工程量，后繼缺失追溯性，導(dǎo)致成本增加；未進行定位放線或執(zhí)行應(yīng)于形式，易造成20、后期施工出現(xiàn)專業(yè)打架，影響工程質(zhì)量；審計關(guān)注點：量證明文件、檢驗批驗收記錄、施工記錄、隱蔽工程檢查記錄、試驗記錄、試運行記錄、分項工程驗收記錄、分部工程驗收記錄、單位工程驗收記錄。重點關(guān)注夾層吊桿與風(fēng)管、消防管道是否存在打架碰撞現(xiàn)象。1.2.4.3流程圖1.2.44工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供現(xiàn)場隱蔽檢查，分項分部檢查記錄，設(shè)備運行記錄及放線定位記錄現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場甲乙方項目經(jīng)理提供施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行檢查記錄檢驗批驗收記錄定位放線記錄隱蔽工程檢查記錄試驗記錄單位，分部，分項工程驗收記錄020現(xiàn)場審查質(zhì)量管理記錄工程審計師工程審計師現(xiàn)21、場核查各項檢查記錄是否經(jīng)過現(xiàn)場項目經(jīng)理簽字確認(rèn)，結(jié)合工期進度計劃表互相印證是否合理030分析判斷項目現(xiàn)場執(zhí)行管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場檢查執(zhí)行情況，現(xiàn)場條件允許可抽查隱蔽及運行檢查記錄，分析判斷現(xiàn)場質(zhì)量管理制度執(zhí)行的合理合規(guī)性，對不合格的地方出具審計建議書審計建議書040對不完善的質(zhì)量制度進行補充現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議書落實整改，不完善的現(xiàn)場質(zhì)量檢查記錄審計建議書050根據(jù)現(xiàn)場質(zhì)量管理記錄檢查結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場質(zhì)量管理記錄檢查結(jié)果，記錄審計日志審計日志按圖施工/工程洽商及變更管理審計流程1.2.5.1流程風(fēng)險點：工程變更現(xiàn)場管理不規(guī)范，22、未嚴(yán)格執(zhí)行變更流程或變更審核不嚴(yán)格，易造成變更原因主體不清晰，變更費用不合理等問題，途增工程造價成本；1.2.5.2審計關(guān)注點：變更的費用界定是否明確，變更的原因是否明確、變更費用與原預(yù)算或結(jié)算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理合規(guī)，如變更的批準(zhǔn)人是否具備批準(zhǔn)權(quán)力、變更費用是否已經(jīng)實際發(fā)生，變更工作是否已經(jīng)執(zhí)行、變更部位的工程量增減是否正確、變更部位的定額套用是否合理、變更部位的增減是否得到了如實反映、變更計算過程是否規(guī)范、簽證措施是否必要及簽證工程的單價進行審核；1.2.5.3流程圖1.2.5.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010根據(jù)圖紙核對現(xiàn)場工藝是否按圖施工工23、程審計師工程審計師根據(jù)圖紙內(nèi)容現(xiàn)場核對隱蔽項目工藝是否按圖施工施工圖紙020提供現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場甲乙方項目經(jīng)理提供現(xiàn)場簽證，變更，洽商的記錄單現(xiàn)場簽證單030審核現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師檢查簽證內(nèi)容，查看是否完整，工程變更程序履行和實際執(zhí)行情況（應(yīng)遵循先變后施的原則），是否具備可復(fù)查性（包括簽證內(nèi)容，圖紙或相應(yīng)的圖片信息）現(xiàn)場簽證單040現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄成本審核工程預(yù)算師工程預(yù)算師是否對現(xiàn)場變更內(nèi)容進行及時的成本測算現(xiàn)場簽證單050設(shè)計變更圖紙及變更因素分析設(shè)計師設(shè)計師針對設(shè)計因素導(dǎo)致的變更洽商內(nèi)容是否及時的補充圖紙設(shè)24、計變更單060分析現(xiàn)場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師分析變更的原因是否明確、變更費用與原預(yù)算或結(jié)算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理合規(guī)現(xiàn)場簽證單設(shè)計變更單070判斷現(xiàn)場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師根據(jù)分析結(jié)果判斷簽證管理流程執(zhí)行是否合理完整，對不合理不完整的記錄單及時出具審計建議書審計建議書080補充完善不完整的現(xiàn)場簽證，變更，洽合記錄現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議書落實完善現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄審計建議書090根據(jù)簽證，變更，洽商結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄檢查結(jié)果記錄審計日志審計日志現(xiàn)場安全25、及文明施工管理審計流程1.2.6.1流程風(fēng)險點：現(xiàn)場安全文明施工管理不規(guī)范，易造成安全生產(chǎn)隱患，不利于現(xiàn)場的安全管理制度的推行。1.2.6.2審計關(guān)注點：管理制度上墻；施工消防器材；勞動保護器材；施工現(xiàn)場安全警示標(biāo)志設(shè)置；現(xiàn)場專職安全員配置；特種作業(yè)人員持證上崗等。1.2.6.3流程圖1.2.6.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供現(xiàn)場安全檢查記錄專項安全員現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場甲乙方項目經(jīng)理及專職安全員提供現(xiàn)場日常安全檢查記錄安全檢查記錄表020現(xiàn)場觀察安全文明施工工程審計師工程審計師現(xiàn)場檢查管理制度上墻；施工消防器材；勞動保護器材；施工現(xiàn)場安全警示標(biāo)志設(shè)置；現(xiàn)26、場專職安全員配置；特種作業(yè)人員持證上崗；專項工程（如滿堂紅腳手架、施工臨時用電）；腳手架搭設(shè)情況；現(xiàn)場臨水臨電情況。安全檢查記錄表030分析判斷項目安全文明施工執(zhí)行情況工程審計師根據(jù)現(xiàn)場檢查結(jié)果分析判斷安全文明施工的合理合規(guī)性，對不完善的地方出具審計建議書審計建議書040督促乙方落實整改存在問題的安全文明施工問題現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議書落實整改不完善的安全文明施工問題審計建議書050根據(jù)現(xiàn)場安全文明施工檢查結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場安全文明檢查結(jié)果記錄審計日志審計日志觀感質(zhì)量檢查流程1.2.7.1流程風(fēng)險點：質(zhì)量控制未嚴(yán)格執(zhí)行，易造成工程質(zhì)量隱患，出現(xiàn)營運期間才27、發(fā)生問題，增加維修成本；1.2.7.2審計關(guān)注點：質(zhì)量控制點設(shè)置，明顯質(zhì)量問題，質(zhì)量通病檢查；1.2.7.3流程圖1.2.7.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010現(xiàn)場檢查觀感質(zhì)量工程審計師工程審計師現(xiàn)場對工程質(zhì)量進行觀感檢查，表面平整、垂直、接縫處理效果、安裝定位及其它實體實測或整體感觀質(zhì)量審計建議書020督促落實質(zhì)量缺陷整改現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理對審計發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量缺陷落實整改審計建議書030根據(jù)觀感質(zhì)量檢查結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)質(zhì)量觀感檢查結(jié)果記錄審計日志審計日志1.3竣工階段審計流程1.3.1竣工驗收審計流程1.3.1.1流程風(fēng)險點：竣工質(zhì)28、量檢驗未嚴(yán)格執(zhí)行，易造成工程隱患無法發(fā)現(xiàn)，給營運主體造成安全隱患，且會增加后期的維修成本；1.3.1.2審計關(guān)注點：分部工程驗收、質(zhì)量控制資料核查、安全和主要使用功能核查及抽查結(jié)果、觀感質(zhì)量驗收；1.3.1.3流程圖1.3.1.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供竣工資料現(xiàn)場項目經(jīng)理乙方項目經(jīng)理項目區(qū)總監(jiān)營運中心工程中心參與工程竣工驗收項目5方提供簽字確認(rèn)的工程竣工驗收單，現(xiàn)場項目經(jīng)理同時提供消防驗收合格證書，營運中心提供現(xiàn)場項目經(jīng)理保駕期確認(rèn)單竣工驗收單消防驗收合格證保駕期確認(rèn)單020現(xiàn)場核查竣工驗收流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據(jù)參與驗收方提供的工程驗收資料，相29、關(guān)參與驗收人員的簽字及驗收意見，評估工程竣工驗收流程的執(zhí)行情況。審計日志030根據(jù)工程竣工驗收檢查流程審計結(jié)果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場竣工驗收檢查結(jié)果，記錄審計日志審計日志1.3.2竣工資料審計流程1.3.2.1流程風(fēng)險點：竣工驗收資料不完整，易造成糾紛扯皮問題無法明確責(zé)任人，質(zhì)量隱患原因查實困難，不利于公司經(jīng)濟利益；1.3.2.2審計關(guān)注點：過程質(zhì)量資料、驗收資料、竣工圖、工程變更單、簽證等；1.3.2.3流程圖1.3.2.4工作程序活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供工程結(jié)算資料清單工程預(yù)算師工程預(yù)結(jié)算師提供工程項目需求資料清單工程結(jié)算資料清單020提供工程竣30、工資料現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理提供工程竣工驗收資料工程竣工資料030審查工程竣工資料工程審計師工程審計師根據(jù)項目經(jīng)理提供竣工驗收資料進行核查，重點核查消防驗收合格意見書；開業(yè)前安全檢查合格證；工程驗收單；保駕期確認(rèn)單；各類工程設(shè)備設(shè)施運行調(diào)試、測試情況及記錄；運營人員工程（消防）設(shè)備使用培訓(xùn)記錄040分析判斷工程竣工資料的完整性及合規(guī)性工程審計師工程審計師根據(jù)竣工資料檢查結(jié)果分析判斷竣工資料的完整性及合規(guī)性，并對不完善的出具審計建議書督促現(xiàn)場項目經(jīng)理負(fù)責(zé)限期完善審計建議書050督促落實不完整的工程竣工資料現(xiàn)場項目經(jīng)理現(xiàn)場項目經(jīng)理根據(jù)審計建議書完善竣工資料審計建議書060根據(jù)工程竣工資料檢查結(jié)果31、記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)竣工資料檢查結(jié)果記錄審計日志審計日志三、審計時效控制 工程審計組有權(quán)根據(jù)工作強度及安排自由選擇審計方法及合理安排審計時限，不受任何外力左右。不接受被審單位的要求的時間限制及要求的審計方法。一般來說，工程審計組審計時限如下：審計項目審計時效一、審計內(nèi)容一級流程二級流程三級流程施工準(zhǔn)備檢查設(shè)計交底和圖紙會審天施工組織設(shè)計的檢查天施工生產(chǎn)要素配置質(zhì)量檢查質(zhì)量管理體系、施工管理及作業(yè)人員資質(zhì)審查天原材料、半成品及構(gòu)配件質(zhì)量控制天測量定位放線檢查天施工過程檢查作業(yè)技術(shù)交底天施工過程質(zhì)量控制材料質(zhì)量-甲供材料及設(shè)備天材料質(zhì)量-乙供材料及設(shè)備天施工質(zhì)量天觀感質(zhì)量天工程變更32、的審查天竣工驗收檢查竣工質(zhì)量檢驗天竣工資料移交審核天結(jié)算審計結(jié)算審計天天天四、審計評價1.工程審計組內(nèi)部評價：工程審計組內(nèi)部根據(jù)流程匯報線及時限進行考評。工作類型時間工作項目工作內(nèi)容落實人提交時間匯報線固定工作7月4日星期四月度績效考核每月初制度本月工作計劃及具體考核標(biāo)準(zhǔn)，考核可以量化，并對上月績效完成情況進行自評，每月4日前通過OA提報形式完成。中午12點前7月5日星期五周總結(jié)工程組預(yù)算執(zhí)行情況1.根據(jù)每周工作計劃及具體完成情況，記錄每周具體發(fā)生的工作事項，以郵件形式每周提報工程審計組日工作安排-XX-XX。2.每月工程審計出差費用根據(jù)OA差旅費報銷單統(tǒng)計，計算出與年度計劃費用執(zhí)行比率，以郵33、件形式每月5日前提報工程審計XX年預(yù)算執(zhí)行率。中午12點前7月11日星期五周總結(jié)根據(jù)每周工作計劃及具體完成情況，記錄每周具體發(fā)生的工作事項，以郵件形式每周提報工程審計組日工作安排-XX-XX中午12點前7月18日星期五周總結(jié)根據(jù)每周工作計劃及具體完成情況，記錄每周具體發(fā)生的工作事項，以郵件形式每周提報工程審計組日工作安排-XX-XX中午12點前7月25日星期五周總結(jié)根據(jù)每周工作計劃及具體完成情況，記錄每周具體發(fā)生的工作事項，以郵件形式每周提報工程審計組日工作安排-XX-XX中午12點前彈性工作現(xiàn)場一次審計1.根據(jù)項目進度，審計在隱蔽工程未完成前介入，重點關(guān)注工程質(zhì)量（偏差，滲水，開裂，觀感），34、工程資料流程管理（隱蔽驗收，物資報驗），工程進度執(zhí)行情況（進度計劃），每次項目出差后以郵件形式提報GCSJ000XX項目現(xiàn)場底稿2.在建影院周邊商圈報告，每次項目出差后以郵件形式提報在建影院商圈報告(XX項目）V1_XX0700每次項目出差返回后第二天中午12點前現(xiàn)場二次審計項目竣工驗收結(jié)束后，審計介入，重點關(guān)注工程完工驗收質(zhì)量及整體工程資料管理情況及營運門店反饋工程問題記錄，每次項目出差后以郵件形式提報GCSJ000XX項目現(xiàn)場底稿每次項目出差返回后第二天中午12點前制度建設(shè)確定內(nèi)部各工作模塊的工作流程文件，流程制度要求細(xì)化，基本原則是：工作標(biāo)準(zhǔn)，工程范圍，如何考核，具體就是“誰來做，做什么35、，怎么做，做到標(biāo)準(zhǔn)是什么”最終要求包括：工作流程，流程圖，工作標(biāo)準(zhǔn)，考核體系，結(jié)果文檔。7月30日前制度建設(shè)建立并完善對于建設(shè)項目的成本控制審查的工作流程文件7月30日前成本結(jié)算審計離任審計2.工程審計組外部評價：工程審計組對工程項目進行質(zhì)量安全評分考核。質(zhì)量安全檢查評分匯總表項目概況項目名稱施工單位項目總分?jǐn)?shù)為100分區(qū)域總監(jiān)檢查日期項目經(jīng)理審計人員施工準(zhǔn)備階段分?jǐn)?shù)占20%序號檢查項目應(yīng)得分扣除應(yīng)得分比例實得分備注本階段實得分1設(shè)計交底、圖紙會審、開工確認(rèn)單、工程一切險及第三者責(zé)任險40%4202施工組織設(shè)計及專項施工方案、應(yīng)急預(yù)案40%43安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全教育、施工安全責(zé)任承諾書簽訂436、0%44施工單位施工、安全資質(zhì)現(xiàn)場留存蓋章復(fù)印件、施工單位項目經(jīng)理及專職安全員資質(zhì)文件、特種作業(yè)人員持證上崗40%45施工安全生產(chǎn)要素配置檢查40%4小計2020施工過程中分?jǐn)?shù)占70%1技術(shù)交底70%7702甲供材料管理、甲指乙供材料管理80%83材料進場報驗制度及執(zhí)行100%104裝飾材料見證取樣及現(xiàn)場取樣送檢執(zhí)行情況50%55現(xiàn)場質(zhì)量管理及質(zhì)量記錄、施工現(xiàn)場測量放線記錄80%86觀感質(zhì)量60%67按圖紙施工、工程變更、簽證（洽商）200%208現(xiàn)場安全、文明施工管理60%6小計7070竣工階段分?jǐn)?shù)占10%1竣工驗收工作60%6102竣工資料40%41010項目施工質(zhì)量檢查總得分100XX公司審計監(jiān)察部工程組XX年8月31日