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1、財務部部門管理手冊概述財務部參與企業經營決策，統一調度資金，厲行節約，合理分配公司收入，合理使用資金，統籌處理財務工作中出現的問題,檢查監督財務紀律。 為規范和協調部門及部門間工作，明確責權義務，特制訂本手冊。第一章 部門職能部門職能說明書部門名稱財務部部門編號制定時間主要工作職責一、 日常財務事務1、 建立對外會計核算體系，負責企業的財務管理和經濟核算，包括經營過程中的一切財務核算、會計核算。2、 如實反映公司的財務狀況和經營成果。按時提供對外報表，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務報告。3、 與工商、稅務、銀行、擔保公司等政府機構和相關部門保持良好的關系。4、 客戶的資信調查。5、 正確2、進行成本費用的核算，及時準確提供公司的財務信息，并進行整理、分析和報告。6、 合同保函的辦理。7、 參與公司合同付款方式的審核。付款審核。8、 向合同項目負責人發出銷售合同款催收書。二、 日常財務管理1、 組織、制定、完善公司的各項財務制度。2、 建立健全公司內部核算的數據管理體系，執行與控制公司預算的相關財務指標。3、 公司運營的資金分析。4、 參與企業經營決策，統一調度資金，厲行節約，合理避稅，合理使用資金。5、 擬訂年度經營利潤分配草案及其他財會資料供公司董事會決策使用。三、 資金運作1、 對公司籌措資金提出計劃、建議、并具體操作經批準的債券融資。2、 對外投資的財務分析。四、 財務知識3、的培訓五、 監督和建議1、 監督、檢查公司各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。 2、 對公司的資金使用情況進行監督，并提出建議。權限范圍1、 財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。2、 財務部有權按照財務制度審核員工借款項是否確實需要發生，并且前一筆借款是否已經核銷。3、 員工借款后一個月仍沒有報帳的，并且沒有前提特殊說明的，財務有權按照財務制度給予一定經濟處罰。4、 各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。工作流程1、 報銷流程：經辦人-部門經理-會計審核-財務經理審核-財務總監批準-出納報銷24、借款流程：同報銷流程3、票據傳遞流程：出納報銷（現金、銀行日報表）-會計審核記帳4、對外報表流程（所有對外報表需經他人審核）：制表人-審核人第二章 部門組織結構財務總監財務經理會計出納第三章 部門崗位描述一、財務部經理：崗位名稱：財務經理所屬部門：財務部直接上級：財務總監直接管轄范圍：財務部各項事項工作目的：參與企業經營決策，統一調度資金，厲行節約，合理分配公司收入，合理使用資金，統籌處理財務工作中出現的問題,檢查監督財務紀律。具 體 工 作 職 責1. 在總經理的領導下，總管公司會計、報表、預算工作。 2. 負責制定公司利潤計劃、資本投資計劃、財務規劃、銷售前景預測、開支預算或成本標準。 5、3. 建立健全公司內部核算的數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。 4. 組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。5. 負責完成經批準的債權性融資工作。6. 負責擬訂公司的年度財務收支、資金需求、成本費用、現金流量等計劃，參與制訂公司的經營計劃，經批準后組織實施。7. 監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及公司各項決議。8. 主持或參與審查、擬訂公司重要經濟合同、協議，組織審核項目預決算、用款方案、材料供應計劃。9. 組織制定完善的財會制度和相應的實施細則。10. 負責對所有下屬企業的財務監督與協調，審核所有上報的財務報表，及時回6、答公司領導、政府部門的質詢。11. 負責指導、管理、監督財務部下屬人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，做好下屬人員的績效考核和獎勵懲罰工作。關鍵決策與責任：組建公司預算體系，組織制訂整個公司預算，考核每一項資金的使用情況，提供預算分析報告。監督財務收支，組建對外會計核算體系，負責企業的財務管理和經濟核算資格要求：學歷要求：本科及以上學歷專業知識要求：財務管理或相關專業技術資格要求：會計師職稱專業背景要求：至少三年財務管理經驗年齡/性別要求：無個性要求：認真細心、為人正直、責任心強。二、會計崗位名稱：會計所屬部門：財務部直接上級：財務部經理直接管轄范圍：編制記帳憑證，登記明細帳總帳，完成財務7、報表，報稅事項工作目的：核算公司的各項成本費用和收入利潤，正確反映公司經營情況具 體 工 作 職 責1. 負責公司的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財務經理做好公司的財務工作。 2. 嚴格執行公司財務制度，對其中出現的問題及時制止、糾正，嚴重的應及時向財務經理匯報。 3. 負責監督、檢查公司各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議，供公司領導參考。 4. 根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。 5. 參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。 8、6. 在經理領導下，準確、及時做好帳務處理和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬。對各類資產的增減和經費的收支進行核算。 7. 準確及時計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。 8. 負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。 9. 負責公司稅金的計算、申報和計繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢，負責與稅收機關的協調。 10. 負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續9、是否符合公司規定。 11. 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 12. 主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。協助經理做好部門內務工作，完成財務經理臨時交辦的其他任務。關鍵決策與責任：及時準備報送各項財務報表和報稅事項資格要求：學歷要求：大專及以上學歷專業知識要求：財務管理或相關專業技術資格要求：助理會計師職稱專業背景要求：年齡/性別要求：無個性要求：認真負責，謙虛謹慎三、出納崗位名稱：出納所屬部門：財務部直接上級：財務部經理直接管轄范圍：公司現金和銀行存款各個帳戶工作目的：正確核算公司的現金和銀行存款，保證帳實相符10、具 體 工 作 職 責1. 在財務經理的領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。 2. 根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。 3. 登記現金和銀行日記賬，做到月結日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。 4. 認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行市（縣）內采購領用支票的手續， 控制使用限額和報銷期限。 5. 正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務登帳。 6. 配合對應收款的清算工作。 7. 11、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。 8. 根據人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。 9. 負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 10. 負責掌管公司財務保險柜。 11. 完成財務經理臨時交辦的其他工作。 關鍵決策與責任：保證公司現金和銀行存款的正確結算安全完整。資格要求：學歷要求：大專專業知識要求：財務管理或相關專業技術資格要求：助理會計師職稱專業背景要求：年齡/性別要求：無個性要求：認真負責，謙虛謹慎第四章、部門工作流程一、報12、銷流程報銷人從財務部領取報銷登記單報銷人按規定粘貼票據并填寫相應表格交部門秘書初審、登記交部門經理簽字財務核對經核對符合要求YES NO預算內且500元以內 預算外以及特殊事項出納核對并報銷財務總監審核出納核對并報銷 出納核對二、借款流程：同報銷流程三、票據傳遞流程:完成報銷/借款手續的票據，出納編制現金日報會計審核并編制會計憑證審核人核定報表制表人編制報表四、對外報表流程：第五章 部門規章制度資產控制制度原則第一條 購物中心資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條 購物中心資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第三條 對購物中心有形資產應加以防護，以免私自和不當使用。第四13、條 應隨時核對購物中心零用金和庫存現金，并維持最少額度。第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第六條 應盡可能以支票支付，并且嚴格地控制購物中心支票的簽發與保管。第七條 不得由支票簽章人或核決人領取或寄交已簽章的付款支票。第八條 有關購物中心現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。第九條 負責購物中心現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分的保證。第十條 購物中心上項人員應采用輪調、輪休、并指派他人暫代其職務。第十一條 購物中心付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，避免重復清款。第十二條 存于購物中心內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共14、同保管。第十三條 對購物中心財務管理職責予以分立，如出納和帳務員、財務主管與會計主管、采購與驗收、銷貨與倉儲、薪工計算與支付、收款與帳務、裝運與倉儲、訂貨與倉儲。第十四條 嚴格管理購物中心財務收支工作，如信用與借與、折讓折扣、客戶贈品、招待等。第十五條 定期舉行購物中心資產的全面盤點。第十六條 開具單據盡可能1次復寫，并避免涂改。第十七條 訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。零用金管理細則第一條 有關零用金的設置劃分1、由購物中心財務部負責本購物中心零星支付。 2、 總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。第二條 購物中心每月零用金要經15、常保持固定數目，將來視實際狀況或減或增，可另作規定。第三條 購物中心零用金借支程序1、 購物中心零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。2、 零用金的暫支，不得超過規定數目，特別情況應由企業部經理核準。3、 零用金的支借，經手人應予7天內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過7天尚未辦理沖轉手續時得將該款項轉入經受人私入借支戶，并于當月發薪時一次扣還。第四條、購物中心零用金保管及作業程序1、零用金的收支應設立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經理核閱。2、零用金每星期應將收到的發票或收據，編制零用支出傳票結報16、一次，送交購物中心財務部。3、購物中心財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。4、購物中心財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延遲不辦可按照購物中心有關規定辦理。5、零用金賬戶應逐月清結。第五條 零用金應由保管人出具保管收據，存購物中心財務部，如有短少概由保管人員負責償賠。費用開支標準第一條 為便于掌握購物中心費用開支，根據有關規定，結合本購物中心的實際情況，特制定本開支標準。第二條 差旅費1、 購物中心職工出差乘坐車、船、飛機的費用以及住宿、伙食、市內交通費，按規定報銷。各部門負責人應嚴格控制17、外出人員，并考慮完成任務的期限，人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的50%計發給個人。如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己承擔。2、 工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體情況均按有關規定執行如下：(1) 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購臥鋪票。(2) 乘坐火車符合第1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，可發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發給。 乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發給。 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規定的硬座票價比例發給，但18、改乘硬臥的，不執行本條（1）款規定，也不發給軟臥和硬臥票價的差額。(3) 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費，住宿和交通費。(4) 出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。(5) 工作人員調動工作，核發差旅費以其調入區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照商場市場規定19、執行外，其他開支參照有關規定執行。(6) 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。(7) 購物中心工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回購物中心按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按購物中心規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。(8) 員工赴外地學習培訓超過30天以上部分，按職位標準的50%發給。3員工探親交通費按國家規定辦法執行。第三條 市內交通費規定1市內工作交通費。員工在市內聯系業務，購物中心無配給自行車、摩托車，不不能安排購物中心車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向、公干20、事由經主管領導審核，成本中心負責人簽字憑據報銷。2 員工因在市內聯系業務由公家配置自行車者，每月按10元標準將購物中心修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干5年。5年內丟失、損壞一律自理，也不另發交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。3 上下班交通費。（1） 員工居住的地方距上班地點2千米以上，無購物中心交通車接送上下班，購物中心又不配給自行車（或摩托車），可按公共汽車月票收據金額報銷。（2） 員工居住地方距上班地點2千米以上，用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額給自行車維修費。（3） 上述兩類補助由購物中心各部門在員工報到上班即將申請報告報管理部備案，每年終了后7天內，由各部21、門造冊申報，管理部按備案記錄結合考勤核批發放。（4） 對于不享受交通費補助的職工，經常因公騎私車外出的，經購物中心各部門成本中心負責人批準，每月發放自行車修理費。第四條 夜班、加班、值班和誤餐費的規定1 夜班費規定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。2 加班費規定。（1） 法定節日因工作需要加班。按下列公式計發加班費： ( 本人月工資浮動工資200%)加班天數 255（2） 法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：( 本人月工資浮動工資150%）加班天數 255（3） 員工加班要從嚴控制，事前報購物中心部門經理批準，加班只限于工程搶修、節假日值22、班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。（4） 員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。（5） 員工出差期間，如遇法定節假日和超時工作不計加班費。（6） 加班費經購物中心人事部審核后，由財務部發放。4 值班費，市內員工到特區范圍內工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責人簽字報誤餐費。報告列明時間、地點、工作內容、由各購物中心人事部審核，財務部發放。第五條 購物中心外勤津貼規定1 工作人員從事露天、高空施工作業按出勤天數，每人每天補發津貼。當天出工在24小時者，按半天計發，不足2小時者不發津貼。2 管理人員和工程技23、術人員跟班作業，可以按露天人員標準領取外勤津貼。3 工程管理的基建辦及業務部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員，基建管理人員、財務部市內采購員、報關員、管理部食堂采購員等，即按實際天數每人每天補發津貼（有勘察設計、安裝提成獎領取者停發該項津貼。4 汽車司機的各類補貼按購物中心相關規定辦理。l 其他福利待遇a) 員工醫療費用報銷按有關規定執行。但每單200元以上必須由財務部經理審核。b) 室主任、中層以上人員自用石油氣罐，憑據由購物中心管理部審簽，到財務部報銷。c) 本購物中心工作人員（含合同制職工），每人每天發放洗理費、書刊費、水電補貼、物價補貼、糧價補貼、煤氣補貼。l 員工計劃生育按最新印發24、的有關規定執行。l 員工服裝補貼和發放，凡是購物中心正式員工（含合同制職工）每兩年發放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發領帶1條，生產人員按勞動保護規定時限發放勞動防護用品。l 對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按有關規定執行，對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按有關規定執行。 現金管理制度為了加強購物中心現金管理，健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，制定本制度。一、 財會部門1、 收付現金必須根據規定的合法憑據辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。2、 庫存現金不超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行，如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發的獎金等），必須經單位領導批準，并設專25、人看守。3、 庫存現金必須每日核對清楚，保持帳款相符，如發生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損益處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款相互抵補。4、 因公外出或購買物品，需借用現金時，出納人員一律憑領導審批的借條方可付款。5、 出差人員返回后3日內應主動向財務部門報帳，如因手續沒有辦完，可將所剩現金先行交回，于7日內必須辦理轉帳手續。6、 購買物品所借現金必須當日報帳，如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內不報帳，出納人員有權收回所借現金。7、 出納人員不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位26、收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款。8、 會計室收到售貨員或收款員交來的現金要經雙人清點復核后在繳款單上簽字蓋章，于當日全部送交銀行，不得滯留和坐支，送款要用專車，堅持雙人送款制度。9、 外地客戶購貨余款，原則上退回原單位，不得支付現金或轉入其他單位帳戶10、 財會部門收到貨場人員交來現金，應開收據，轉做收溢處理。11、 保管現金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管，下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。二、 收款臺、柜臺1、 現金的管理（1） 購物中心收款員、售貨員收到顧客現金是要看清面值，按規定放進錢箱，大面額貨款（50元以上27、）要經驗鈔機驗證，以防假幣。（2） 售貨員、收款員撿、拾、找給顧客的零錢要及時登在備查簿上，單獨保管。營業終了后交給購物中心會計室，不得挪用。（3） 因業務需要換零用款時，必須雙手經手，交叉復核，防止丟失，縮短或發生其他問題。（4） 當日銷貨現金必須經雙人交叉復核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送交款及時，柜臺、收款臺不得存放現金過夜，以免發生意外事故。（5） 每日業務終了，業務周轉金要經雙人清點復核后，進行封包，注明數額，加封蓋章或簽字，交會計室出納員統一保管。次日起封時，也要經雙人清點，相符后，在進行實用。4、 收受支票（1） 收受顧客支票、匯票要堅持3天后付貨的原則。防止收受空頭支票或無效28、支票。（2） 收到顧客支票時，要審查支票內容有無涂改，是否在有效期內，大小寫數字是否相符，印鑒是否清晰。應及時交會計室送交銀行，帶銀行收妥入賬后再付貨，以防發生詐騙或冒領。（3） 建立收受支票登記本，記清簽發單位的電話號碼及聯系人、收款日期、金額、以便發生退票或者其他問題時進行查找。掛失止票不能收，應追究其來源。（4） 顧客交現金退現金，交支票退支票，不得以支票換現金。（5） 購物中心各職能部室及所屬各商店處理廢舊物品及其他收入的現金，必須送交財會部門轉帳，經辦人員不得長期存放，或以個人名義、互助會名義存入銀行。嚴禁私設小金庫。固定資產管理制度為加強對購物中心固定資產的管理和核算，保證固定資產29、安全與合理使用，防止丟失損壞，充分發揮其使用效能，特制定本規定。一、 固定資產和標準與分類1、 固定資產是指使用期限超過1年以上，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。2、 企業的固定資產分為兩類：經營用和非經營用。（1） 經營用固定資產：包括用于經營方面的倉庫、機器、各種機動車輛，營業用房、貨物、其他建筑物設備及管理用具等。（2） 非經營用固定資產：包括宿舍、食堂、幼兒園、浴室、醫務室。二、 固定資產和購置和管理1、 購物中心固定資產實行分級歸口管理，管理部負責全場房屋宿舍，工程部負責機器設備、工具，物業管理部負責30、機動車輛和外庫的管理。使用單位設財產管理員。2、 購物中心各智能部門購置固定資產應在年初向購物中心財產管理部門報計劃，審查匯總后，上報購物中心審計部進行平衡，經主管經理審批后下達執行。對不可預見的特需購量可臨時追加計劃，經購物中心主管經理審批同意后方可購置。屬控購物品需辦理控購手續。3、 購物中心財產管理部門按計劃購置的固定資產發票由部門領導和經辦人員簽字后，做1-2聯“固定資產購進單”，一聯購進單位入財產明細帳，二聯連同發票轉財務審計部報銷入財產帳。4、 購物中心全部固定資產購置均由財務審計部統一列支，設固定資產金額帳及品種數量明細進行管理，具體財產由管理部、工程部建立品種數量明細帳，并安排31、使用和管理。商店等使用單位也要建立相應的品種卡片，落實到班組、個人，明確責任，加強管理。三、 固定資產折舊1固定資產折舊采用平均年限法。預計殘值率為固定資產原值的3%5%，計算公式： 年折舊率=原值殘值+清理費 100% 預計使用年限原值2當月新增加的固定資產與次月提折舊，月份內減少的固定資產當月照提折舊，帳面已提足的固定資產不再計提折舊，按規定需淘汰或準備報廢的固定資產經批準報廢，其未提足部分可一次補提。其計算公式為：月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產原值月折舊率3 非經營用固定資產要單獨進行核算，其折舊計入管理費用。四、 固定資產的領用和調撥1 領用固定資產的部門需填制“固定資產領用32、單”一式二聯，經管理部領導審批同意后，第一聯領用單位財產管理員入帳，第二聯購物中心財產管理部門入財產明細帳。2 固定資產需要場內調撥時由購物中心財產管理部門協調審查后，由調出單位填制“固定資產調撥單”13聯，調撥雙方及財產管理部門蓋章簽字后，第一聯調入方入帳，第二聯調出方入帳，第三聯財產管理部門入帳。3 固定資產調出購物中心時先由財產管理部門及財務審計部審查，報主管經理批準后，由調出單位填制“固定資產調撥單”13聯，一聯調出單位入帳，二聯購物中心財產管理部門入帳，三聯財務審計部入帳并開具正式資金往來收據按購物中心價收回價款。五、 固定資產清查1 財務審計部于每年10月會同財產管理部門對全場固定33、資產進行一次全面清查盤點，做到財務審計部與財產管理部門帳帳一致，財產管理部門與使用單位帳卡一致，帳實相符。2 固定資產清查采用實地盤點方法并填制“固定資產盤存單”，發現盤虧、盤盈填制“固定資產清查報告單”13聯，經主管經理審批后，一聯會計按商品流通企業財務制度規定處理，二聯財產管理部門入帳，三聯使用單位入帳。3 經管財產人員調動時，必須進行清查盤點，并填制“固定資產盤存單”，辦理交接手續，交接不清不得離職。六、 固定資產的修理1 為了使修理費用合理分攤，按商品流通企業財務制度規定，購物中心采取預提修理費的辦法，即年度按固定資產原值的4%，每月按0.34%預提，由財務審計部統一提取安排使用。2 34、購物中心固定資產發生大小修理時均從預提修理費支出，預提費用不夠時，超支部分可據實列入當期成本。3 非經營用固定資產的日常維護費用應從租金中列支，不足時，要報經財會部門審批后計入管理費用。也可向住房戶或單位收取管理費用用于補充。七、 固定資產的報廢1 固定資產屬于正常報廢由使用部門填制“固定資產報廢單”，報財務審計部，財產管理部門會同技術人員進行實物鑒定，查明是否應報廢、能否修復或改裝使用，如確需報廢則按商品流通企業財務制度規定進行報廢清理。2 屬于保管、使用、維修不當，責任事故造成的固定資產提早報廢，根據情節由責任人賠償部分或全部損失。3 “固定資產報廢單”一式三聯，一聯使用單位入帳，二聯財產35、管理部門入帳，三聯財務審計部入帳。 報表管理辦法1 本購物中心為求報表作業合乎時效，借以加速內部聯系，特制定本辦法。凡本購物中心的各項報表作業管理均按照本辦法規定辦理。2 本辦法所稱的報表系指為應管理上的需要所設置的報表，經總經理核準，并予正式編號后列入“報表目錄”內。3 本購物中心的所有管理用的報表，除依使用單位及作業程序依序編號外，并另依報表之內性質劃分為管制報表、應復表單、一般表單（不包括各單位自用之統計表格）三類。4 各類報表的區分如下：（1） 凡報表的右上角，加蓋有“管”字的，屬第一類的管制報表，即列入管制的報表。（2） 凡報表的右上角，加蓋有“復”字者，屬第二類的應復報表，即由收發36、單位列入追蹤并待收文單位答復的表單。（3） 凡報表的右上角未加蓋字樣者，屬第三類之一般表單，即第一、第二類外并經正式編號列入“報表目錄”的表單。5管制報表依其應提報時區分日報表、周報表、旬報表、月報表、半年報表、年報表。6、管制報表的設置或印刷一律應事先會簽經營會議經理后方可印制，如遇新增或內容有所修改時，應呈總經理核準后方可印制。第六章 附件1、財務相關表單員工姓名部門出差原因日期行程表申請費用出發地目的地機艙等級預算是/否金額飛機票火車票差旅補助住宿費其他借款金額合計申請人部門經理財務經理總經理日期日期日期日期1.1出差借款預算表1.2 出租車使用申請單部門姓名日期事由出發地到達地金額合計37、申請人日期批準人日期1.3 辦事處資產統計表 辦事處資產統計表年 月名稱數量購買時單價保存地使用人使用情況備注填表人：審核：負責人：2、現金收支月報表日期收入金額結存月日銷貨其他合計資本收入原物料工資管理費用其他合計3、出納管理日報表摘 要本日收支額本月合計本月預計備注現金存款合計前日余額收入銷售賬款分店匯款票據兌現抵押借款私人借款預收保險費進賬合計支出支出償還借款材料采購品費用設備其他材料購入采購品支付費用支付人事費廣告費各項費用支付費用購買固定資產分店小額款項支出合計現金存款存款提款本日余額4、現金流量表年 月 日 金額單位：萬元項 目金 額年金額年金額年金額營業現金來源凈利潤折 舊營業收38、入資金額應收賬款增加額(減少額)其他應收款項增加額(減少額)小 計現金用途應付賬款增加額(減少額)其他應付款增加額(減少額)存貨增加額(減少額)小 計營業現金凈額非營業現金來源現金增加（續表）長期借款增加額短期借款增加額出售固定資產小 計現金用途資本支出現金股息長期借款增加額短期借款增加額對附屬或關系企業投資或墊 款小 計非營業現金凈額現金及銀行存款增加額(凈減少額)5、預算申請表編號： 年 月 日預算編號預算名稱用途說 明單價數量申請金額合 計批 示6、預算控制表預算編號： 預算科目： 預算金額：日期憑證號碼摘 要支付金額累計金額超支金額備注月日說明：備注中應填寫“變更”或“追加”，并注明理由。7、預算統計表月份： 部門：預算編號預算科目預算金額實際支出差額追加預算說明總經理： 審核： 制表：8、問題賬款報告表基本資料欄客戶名稱電 話店鋪地址經 辦 人負責人交易項目開始往來日期授信額度平均每月交易額問題賬金額經過情況發生原因：客戶倒閉 拖延付款 質量不良 數量不符 客戶要求延后付款 其他經過情況：處理意見附件明細核準： 復核： 制表：