午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、存貨及生產管理 一、流程概覽 本流程主要描述了公司存貨管理及關鍵生產管理的控制活動，包括原輔料驗收入庫、原輔料領用、產成品入庫、產成品出庫、存貨日常管理（定期盤點、減值準備、存貨處置）、存貨檔案的管理等相關控制，以及生產計劃管理、零部件配套管理、生產成本結轉等生產管理環節。公司的存貨包括原輔料、周轉材料、在產品、（產成品）庫存商品等。001原材料驗收入庫001.包括原輔料驗收、入庫及入賬。002原材料領用002. 包括原材料領用和會計核算。003產成品入庫003. 包括生產車間的產成品驗收、入庫。004產成品出庫004.包括產成品領用、出庫記錄及結轉成本。005存貨日常管理005.包括存貨日常2、的保管、定期的盤點、存貨報廢處置、存貨減值分析。006生產計劃管理006.包括生產計劃的制定、審批。007產成品結轉007.產成品完工成本核算。二、不相容容職責ABCDEFGHIJAXXXXXXXXXBXXXXXXXXCXXDXEXXXXFXGXXHXIXJ圖表中標注 X 表示相互沖突的職責，為不相容崗位。職責說明：A：存貨的驗收 B：存貨的領用 C：存貨入賬 D：存貨入賬的審批 E：存貨的保管 F：存貨的盤點 G：存貨盤點差異調整的審批 H：存貨盤點差異調整的執行 I：存貨成本的計算 J：存貨成本的復核 第一節 原材料驗收入庫1、流程綜述本子流程描述公司原輔料驗收、入庫及入賬的流程和相關控制3、。原材料主要包括原料、輔料、備品備件、金屬材料、工具、勞保、周轉材料等。2、相關部門職責描述 各部門庫房：分別負責原輔料的接收、初驗、入庫、臺賬登記等；質量技術研發部：負責原輔料的檢驗； 財務部：負責原輔料入庫的會計處理。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料未有效制定存貨管理相關制度，可能導致企業的存貨業務缺乏操作指導。公司應制定存貨管理相關制度作為存貨管理的操作指導。公司制定了采購業務管理制度、資產減值及核銷管理、存貨管理制度規定了公司的存貨管理流程，對存貨管理活動中存貨出入庫管理、賬簿登記、存貨處置、減值、盤點、計量、價4、格管理等做出了明確說明，以規范公司的存貨管理。手工供應部、生產部、財務部采購業務管理制度、資產減值及核銷管理、存貨管理制度 無驗收程序不規范，標準不準確，可能導致存貨數量克扣，以次充好，賬實不符。驗收程序規范，以保證存貨的質量和數量符合合同等有關規定或者產品質量的要求。 與計劃比對：材料到貨后，業務主辦根據供貨商送貨清單和實物與采購訂單信息（合同）進行比對，保證該筆采購在計劃內； 與實物比對：庫房保管員對實物的數量型號規格、質量文件進行點驗； 到貨檢驗：業務主辦根據初步檢驗結果開具貨物進廠檢驗通知單，送質檢員進行檢驗，出具檢驗報告。經檢驗不合格的物資，庫房按照退貨程序處理。檢驗合格的貨物，庫房5、保管員辦理正式入庫手續，填制入庫單進行入庫登記。 手工供應部采購業務管理制度、存貨管理制度采購訂單、貨物進廠檢驗通知單、入庫單、外購不合格品退貨書、明細帳、材料物資月報表收到的原材料未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息和財務報告的錯報漏報。所有已接收的原材料都已準確、完整、及時地記錄在適當的會計期間。應付賬款及暫估的確認，每月庫房提交所有材料驗收單至財務部，供應部采購員提交已取得發票、相關材料驗收單，填寫材料采購報銷單并經供應部部長審核報送至財務部，材料會計根據采購合同條款、發票、材料驗收單、材料采購報銷單進行核對，正確無誤后，編制材料報銷及應付賬款憑證，月末如發票未到6、，材料會計審核所有材料驗收單并庫房提供材料物資月報表核對后進行暫估應付賬款處理，待發票到后沖回暫估，確認應付賬款。憑證經主管會計審核。手工財務部采購業務管理制度采購合同、材料驗收單、發票、材料采購報銷單、應付賬款憑證、暫估應付賬款憑證5、內控相關制度 采購業務管理制度資產減值及核銷管理存貨管理制度6、檢查資料 采購訂單入庫單外購不合格品退貨書材料物資月報表采購合同貨物進廠檢驗通知單發票材料采購報銷單、應付賬款憑證暫估應付賬款憑證第二節 原材料領用1、 流程綜述 本子流程用于描述公司原材料領用和會計核算的流程及相關控制。 各車間領料員根據計劃員按生產計劃編制的領料計劃填制領料單進行領料。庫房保管7、員每月匯總提交當月所有領料單至財務部材料會計做材料出庫賬務處理。 2、相關部門職責描述 生產部（各生產車間）: 按生產計劃編制的領料計劃填制領料單進行領料，生產車間負責人審核；庫房：負責發料及登記臺賬； 財務部：負責發料的賬務處理及與臺賬的核對。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料原材料的領用不合理或未經適當審批，可能導致資源浪費或發生舞弊。確保原材料領用符合生產的需要。物料需用部門根據生產計劃編制領料計劃，由領料員填寫領料單，經車間領導審批后，材料庫房保管員進行發貨，材料庫房保管員發貨后在領料單上簽字，留存一聯，登記物資保8、管賬。手工生產部各車間存貨管理制度領料單、保管明細賬原材料的領用未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息，同時影響成本核算的準所有流轉至生產部門的原材料已準確、完整地記錄在適當的會計期間。各庫房保管員每月將當月所有領料單匯總交至財務部成本會計。成本會計對倉庫提供的領料單月報表進行復核并匯總，編制材料領用分配表。根據匯總表成本會計制作原材料結轉生產成本會計憑證，主管會計審核。手工財務部存貨管理制度領料單、材料領用分配表、原材料領用會計記錄5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料 領料單保管明細帳材料領用分配表原材料領用會計記錄第三節 產成品入庫1、流程綜述 本子流程描述公司9、生產車間的產成品驗收、入庫的流程及相關控制。 產成品入庫前，各車間申請檢驗，并填制成品檢驗入庫單（一式四聯），車間領導審核。由質量技術研發部檢驗員進行質量檢驗，如合格在成品檢驗入庫單上簽字；車間將產成品移交至成品庫，成品庫房保管員清點后在成品檢驗入庫單上簽字進行成品入庫，并登記臺賬。每月車間向生產部匯總上報成品檢驗入庫單。生產部向財務部上報生產月報。2、相關部門職責描述 生產部（各生產車間）：產成品包裝、裝箱；移交成品庫；編制產成品檢驗入庫單；質量技術研發部：進行質量檢驗，如合格在產成品檢驗入庫單簽字；倉儲物流部（產成品庫）：產成品入庫及盤點； 財務部：進行產成品入庫的會計處理。3、流程圖4、10、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料入庫的產成品不符合型號、數量、質量要求，可能導致客戶滿意度下降進而造成客戶流失。僅接收達到型號、數量、質量要求標準的產成品入庫。產成品入庫前，各車間申請檢驗，并填制成品檢驗入庫單（一式四聯），車間領導審核。由質量技術研發部檢驗員進行質量檢驗，如合格在成品檢驗入庫單上簽字；車間將產成品移交至成品庫，成品庫房保管員清點后在成品檢驗入庫單上簽字進行成品入庫，并登記臺賬。每月車間向生產部匯總上報成品檢驗入庫單。生產部向財務部上報生產月報。手工生產部各車間、成品庫、質量技術研發部、存貨管理制度產品合格證、成品檢驗入11、庫單、生產月報產成品入庫未被準確、完整地記彔在恰當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息，同時影響成本核算的準確性。成品完整、準確、及時地記彔在恰當的會計期間。每月成品庫將成品檢驗入庫單匯總提交財務部進行會計處理。同時成品庫向市場部、生產部、財務部、總經理上報庫存月報表（含出入庫及結存數）。手工倉儲物流部（成品庫）庫房管理制度成品檢驗入庫單、庫存月報表5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料 產品合格證成品檢驗入庫單生產月報庫存月報表第四節 產成品出庫1、流程綜述 本子流程用于描述公司產成品發貨出庫的相關流程和控制，主要包括產成品領用、出庫記錄及結轉成本。 2、相關部門職責描述 市場部：業務員依12、據承銷商的發貨通知單編制銷貨通知，市場部負責人審批；財務部：銷售會計根據合同、信用情況會簽審核；進行賬務處理； 倉儲物流部（產成品庫）：簽字并發貨，并登記臺賬。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料發貨未經適當審批，可能導致不應發出的貨物無法追回，或者發貨發生錯誤，對企業造成資產損失。所有發貨符合合同約定，且經過適當審批。市場部業務員依據承銷商的發貨通知單編制銷貨通知，市場部負責人審批；財務部銷售會計根據合同、信用情況會簽審核，進行賬務處理； 倉儲物流部（產成品庫）：簽字并發貨并登記臺賬。手工市場部、財務部、成品庫存貨管理制度13、發貨通知單、銷貨通知產成品發出未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息和財務報告的錯報漏報。所有發貨都已準確、完整地記錄在適當的會計期間。成品庫每月上報庫存月報表及成品檢驗入庫單、發貨通知單，成本會計審核后確認銷售品種、數量，按照實際核算成本采取加權平均法確定單位結轉成本，編制銷售成本結轉表，結轉主營業務成本并形成憑證，由主管會計審核。對于已發貨暫未開票的發貨，市場部負責其實物流向、財務部稽核監控，市場部需每月向財務提交月報，與合同約定條款發生異常的需作詳細說明。手工財務部、成品庫存貨管理制度發貨通知單、銷售發票、庫存月報表、銷售成本結轉表、主營業務成本并形成憑證、未開票月14、報5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料發貨通知單銷售發票庫存月報表銷售成本結轉表主營業務成本并形成憑證未開票月報第五節 存貨日常管理1、流程綜述 本子流程描述公司存貨日常的保管、定期的盤點、存貨報廢處置、存貨減值分析的相關控制。 2、相關部門職責描述 生產部（各生產車間）、供應部（原材料庫）、倉儲物流部（成品庫）、質量技術研發部（半成品庫）：負責存貨日常保管、盤點的實施；財務部：負責制定盤點計劃、審核盤點結果及進行賬務處理，存貨報廢、減值賬務處理；公司管理層：負責審核存貨的盤點結果，對存貨處置方案進行審批。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/15、崗位內控相關制度檢查資料未適當保管存貨，可能導致存貨遺失、毀損，造成企業資產損失。加強存貨的倉儲保管。供應部負責原材料庫日常管理，生產部負責在制品的日常管理、質量技術研發部負責半成品庫的日常管理、倉儲物流部負責成品庫的日常管理。入庫存貨應分門別類、擺放整齊、標識清楚、賬卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，消除安全隱患,杜絕材料變質、品質下降、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生。手工供應部、生產部、質量技術研發部、倉儲物流部存貨管理制度、無無關人員進入現場可能造成泄密、影響存貨安全加強存貨的現場倉儲保管。嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。手工供16、應部、生產部、質量技術研發部、倉儲物流部存貨管理制度庫房記錄未綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素對庫存量進行有效管理，可能導致庫存積壓過多增加庫存成本，或庫存不足未能有效發揮庫存對生產的調節作用。綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素對庫存量進行有效管理。以確保存貨處于最佳庫存狀態。公司遵循以市場為導向、滿足用戶需求、生產均衡性的原則，制定生產計劃及采購計劃。對于原材料、輔助材料、在制品、產成品等建立合理的庫存量管理辦法，以此進行原材料、輔助材料的采購，確保存貨處于最佳庫存狀態。手工供應部、生產部、質量技術研發部、倉儲物流部存貨管理制度年度及月度生產計劃、采購計劃收到的原材料未被準確、17、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息和財務報告的錯報漏報。所有已接收的原材料都已準確、完整、及時地記錄在適當的會計期間。不經倉儲直接運抵生產現場的存貨，應當在現場采取適當的方法進行檢驗，質量技術研發部抽檢經驗收合格后，與生產部門辦理相關交接手續。手工供應部、生產部、質量技術研發部存貨管理制度無賬簿記錄與實物不符可能導致公司資產損失，隱藏了公司管理中出現的部分問題保證賬實相符賬務核對：每月末財務部存貨賬戶月末余額與倉庫及相關部門原材料、半成品、在制品、產成品實物及臺賬余額核對相符，核對后在財務對賬清單上簽字確確認。手工財務部、供應部、生產部、質量技術研發部、倉儲物流部存貨管理制度、18、核對記錄存貨盤點工作不規范，可能由于未能及時查清資產狀況并做出處理而導致財務報告的錯報漏報。企業應規范執行存貨盤點工作。存貨日常盤點：倉儲部門隨時對發生變動的存貨進行盤點，每月末對所有產成品進行盤點。每月上報材料物資月報表與財務部物資賬戶月末余額核對。定期或不定期由財務部進行抽盤，至少每半年盤點一次。手工財務部、供應部、生產部、質量技術研發部、倉儲物流部存貨管理制度、盤點表存貨盤點工作不規范，可能由于未能及時查清資產狀況并做出處理而導致財務報告的錯報漏報。企業應規范執行存貨盤點工作。存貨盤點實施：每年末，由財務總監牽頭，財務部制定盤點工作計劃，并整理為年度資產盤點工作安排的通知，明確盤點范圍、19、要求等。并成立領導小組（財務總監、財務部部長等）和工作小組（資產管理部門負責人和資產管理人員；財務部、財務部全體人員；審計部內審人員）對所有物資進行盤點。盤點由倉庫保管員進行并由財務部、審計部進行監盤，盤點表由盤點人/部門負責人簽字確認；盤點記錄由監盤人簽字確認。手工財務部存貨管理制度、資產盤點管理辦法盤點工作計劃、年度資產盤點工作安排的通知、盤點表存貨盤點工作不規范，可能由于未能及時查清資產狀況并做出處理而導致財務報告的錯報漏報。企業應規范執行存貨盤點工作。存貨盤點報告：各倉儲管理部門根據盤點產生的差異出具原因說明，盤點最終結果由財務部進行匯總并編制盤點報告，提交領導小組審核。審批權限：盤盈20、盤虧由財務總監審核，總經理審批；盤虧金額在50萬元以內總經理審批,50-500萬元董事長審批，500-1000萬元股東會審批，1000萬元以上股東大會審批。手工財務部存貨管理制度、資產盤點管理辦法盤點報告存貨盤點工作不規范，可能由于未能及時查清資產狀況并做出處理而導致財務報告的錯報漏報。企業應規范執行存貨盤點工作。存貨盤點賬務處理：盤點報告經相應審批后由財務部做盤盈盤虧的賬務處理，會計憑證由主管會計復核。手工財務部存貨管理制度、資產盤點管理辦法盤盈盤虧賬務處理未有效執行存貨價值評估和減值分析，可能使公司無法了解存貨的實際狀況及其可銷售性或可使用性，導致存貨價值未能準確反映在財務報表中。使公司了21、解存貨的實際狀況及其可銷售性或可使用性，準確反映存貨價值。存貨減值：每年年末倉儲管理部門根據資產盤點結果，以及市場價對各項資產的可變現凈值或可收回金額作出合理判斷和估計，提出擬提取資產減值準備的意見，報財務部審核，財務部擬定提取方法、比例和金額等，制定資產減值準備提取方案，按審批權限報告。審批后，由財務部作出會計處理。會計憑證由財務經理審核。當期計提減值準備審批權限：50萬元以內總經理審批,50-500萬元董事長審批，500-1000萬元股東會審批，1000萬元以上股東大會審批。手工財務部計提資產跌價和減值準備管理辦法存貨減值賬務處理存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業利益受損。明22、確存貨報廢處置的責任和審批權限。建立資產處置的相關制度，明確對資產處置的適用情況、審批權限以及審批流程等做出規定。手工財務部財務制度無存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業利益受損。明確存貨報廢處置的責任和審批權限。各資產歸口管理部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并根據形成的原因提出處理意見，經公司生產部、質量技術研發部、供應部、財務部、倉儲物流部鑒定認可，根據審批權限批準后，由歸口管理部門進行處置，財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。 處置資產凈值在50萬元以內總經理審批,50-500萬元董事長審批，500-23、1000萬元股東會審批，1000萬元以上股東大會審批。手工各資產歸口管理部門財務制度資產處置申請及批復、資產處置賬務處理5、內控相關制度 存貨管理制度資產盤點管理辦法計提資產跌價和減值準備管理辦法財務制度6、檢查資料 盤點表盤點工作計劃、年度資產盤點工作安排的通知盤點報告盤盈盤虧賬務處理存貨減值賬務處理資產處置申請及批復資產處置賬務處理第六節 生產計劃管理1、流程綜述本子流程主要描述公司生產計劃的制定、審核的流程和相關控制。 2、相關部門職責描述 總經辦：根據公司方針目標，組織制訂企業年度、季度經營目標計劃；市場部：制訂年度、季度市場營銷計劃；供應部：根據銷售計劃及庫存量，編制物資供應計劃，負24、責業務范圍內各項物資采購、合同催交，對采購到廠物資進行驗收、送檢、入庫等；生產部：根據銷售計劃及庫存量，負責編制生產計劃，下達產品批次作業計劃，并組織實施。生產過程中物資的接收、保管、發放等工作；生產部各車間：分解生產計劃，制定車間作業計劃、安排班組作業計劃，并組織實施。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料生產計劃制定不完善，可能導致生產材料的浪費、過剩、不足，各生產部門不能正常協作，產品不能如期交付等，從而為企業帶來損失。妥善擬定生產計劃，以符合公司的生產需要。每年4季度總經辦根據市場部相關預測信息和經驗數據等擬定全年的經25、營目標計劃，經組織論證后通過總經理辦公會審定，并根據全年的經營目標計劃于年初一次向供產銷各業務部門下達全年及月度經營目標計劃。質量技術研發部負責擬定年度新品研制計劃，經審批后實施。手工總經辦經營目標計劃生產計劃制定不完善，可能導致生產材料的浪費、過剩、不足，各生產部門不能正常協作，產品不能如期交付等，從而為企業帶來損失。妥善擬定生產計劃，以符合公司的生產需要。市場部、生產部、供應部、質量技術研發部門根據總經辦經營目標計劃編制營銷、生產、采購計劃。按月向總經辦報送完成情況表，總經辦據以監督考核供應、生產、銷售各部門。市場部根據總經辦下達的經營目標計劃，負責編制營銷計劃；生產部負責編制生產計劃，下26、達生產通知單；各生產車間分解生產計劃制定車間作業計劃，安排領料下達班組作業計劃，并組織實施。根據銷售臨時性和特殊性需要，可下達臨時性生產通知單，作為指令性計劃。手工總經辦、生產部、供應部、質量技術研發部、市場部生產計劃管理制度生產計劃表、采購計劃、作業計劃、生產通知單、班組作業計劃生產計劃執行中執行異常未被及時發現的風險按生產計劃妥善落實生產，及時協調。每月臨時性生產計劃、生產進度執行異常等情況，生產部門以書面形式報生產部進行審核。手工生產部、質量技術研發部無書面報告生產計劃執行中執行異常未被及時發現的風險按生產計劃妥善落實生產，及時協調。生產相關部門通過召開定期生產協調會會議進行生產事項協調27、。生產協調會由生產部組織生產相關的部門（生產各車間、供應部）參與。手工生產部、質量技術研發部、供應部無協調會記錄5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料 經營目標計劃營銷計劃生產計劃生產通知單作業計劃班組作業計劃采購計劃書面報告協調會記錄第七節 產品成本結轉1、流程綜述本子流程描述公司產成品完工成本核算的相關流程和相關控制。 存貨的取得發出采用按實際成本核算：存貨的實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 生產成本核算采用品種法，產品入庫、發出時按實際成本以加權平均價結轉。部分成品個別計價。2、相關部門職責描述 生產部（各生產車間）質量技術研發部：部門負責人審閱本部門生產費用表； 財務部：28、各成本會計編制車間生產費用表、成本匯總表，賬務處理。負責成本分析。3、 流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料未能真實、準確、完整、及時地計算生產成本，可能導致錯誤的財務信息。真實、準確、完整、及時地計算并結轉生產成本。每月月末成本會計分別根據材料領用憑證、工資及附加分配憑證、燃料動力分配憑證、制造費用分配憑證歸集和編制本車間當月生產費用表，并根據成品庫每月末提供的成品檢驗入庫單、庫存月報表編制車間產成品入庫成本表，按工時定額標準折合系數分配人工成本、燃動和制造費用，將生產成本結轉庫存商品（或其它車間）。當月歸集的工費于次月全部分29、配到完工產品成本，月末在制品余額為未完工產品材料費及當月工費。會計憑證由主管會計審核。手工財務部成本核算管理辦法材料領用憑證、工資及附加分配憑證、燃料動力分配憑證、制造費用分配憑證、庫存月報表、產成品入庫成本表、生產成本結轉庫存商品會計憑證未能真實、準確、完整、及時地計算生產成本，可能導致錯誤的財務信息。真實、準確、完整、及時地計算并結轉生產成本。各庫房保管員每月底將當月所有領料單、匯總表交至財務部成本會計。各成本會計對倉庫提供的領料單、匯總表進行復核并分類匯總，編制車間的材料領用分配表，制作原材料結轉生產成本會計憑證，主管會計審核。手工財務部成本核算管理辦法生產成本結轉庫存商品會計憑證、領料30、匯總表未能真實、準確、完整、及時地計算生產成本，可能導致錯誤的財務信息。真實、準確、完整、及時地計算并結轉生產成本。每月末，財務部工資會計統一分配并編制直接人工費用的會計憑證，財務部主管審核。手工財務部成本核算管理辦法工資及附加分配憑證未能真實、準確、完整、及時地計算生產成本，可能導致錯誤的財務信息。真實、準確、完整、及時地計算并結轉生產成本。每月底，各成本會計根據各單位發生或分配的制造費用，編制制造費用明細表及制造費用的會計憑證，主管會計審核。手工財務部成本核算管理辦法制造費用分配憑證未能真實、準確、完整、及時地計算生產成本，可能導致錯誤的財務信息。真實、準確、完整、及時地計算并結轉生產成本31、。公司能源動力車間向各部門提供水、電、熱力及壓縮空氣，每月末按抄表數和經批準的單價向各部門下達能源費用結算單，各使用單位簽字確認。財務部成本會計據以匯總編制各單位能源消耗匯總表，及燃料及動力分配的會計憑證，主管會計審核。手工財務部成本核算管理辦法燃料動力分配憑證每季末，財務部成本會計編制成本分析，對實際成本和上期實際成本差異進行分析，通過差異分析確定當年發生的成本是否在合理范圍內，及變動原因，匯總后交財務部部長審核。手工財務部成本核算管理辦法成本分析5、內控相關制度成本核算管理辦法6、檢查資料材料領用憑證工資及附加分配憑證燃料動力分配憑證制造費用分配憑證庫存月報表產成品入庫成本表生產成本結轉庫32、存商品會計憑證 成本分析第三節 半成品入庫1、流程綜述 本子流程描述公司生產車間生產的半成品的驗收、入庫流程及相關控制。 半成品入庫前，由生產車間各班組量質摘酒，按質別進行入庫,庫房保管員根據班組等級過磅,填寫過磅單并進行酒度測量。由質量技術研發部化驗員進行抽樣，出具抽樣單和檢驗報告，庫房保管員依據檢驗報告監督入庫（壇）并粘貼標簽。待壇滿后，通知化驗員再次抽樣檢驗并出具報告，由庫管員根據檢驗報告填寫檔案標簽，封壇儲存，并登記臺帳。每月由生產部向財務部上報生產月報表，由質量技術研發部匯總上報入庫驗收單。2、相關部門職責描述 生產部（各生產車間）：移交半成品，編制生產月報表；質量技術研發部：進行質33、量檢驗，監督半成品入庫及盤點庫存，編制半成品入庫驗收月報表。財務部：進行半成品入庫的會計處理。3、流程圖4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料入庫的半成品不符合質量要求，等級不明確可能導致產品質量下降，導致客戶滿意度下降進而造成客戶流失。僅接收符合質量要求標準的半成品入庫。半成品入庫前，由生產車間各班組量質摘酒，按質別進行入庫,庫房保管員根據班組等級過磅,填寫過磅單并進行酒度測量。由質量技術研發部化驗員進行抽樣，出具抽樣單和檢驗報告，庫房保管員依據檢驗報告監督入庫（壇）并粘貼標簽。待壇滿后，通知化驗員再次抽樣檢驗并出具報告，由庫管員根據檢34、驗報告填寫檔案標簽，封壇儲存，并登記臺帳。每月由生產部向財務部上報生產月報表，由質量技術研發部匯總上報入庫驗收單。手工生產部各車間、質量技術研發部存貨管理制度半成品檢驗入庫單、生產月報、檢驗報告半成品入庫未被準確、完整地記彔在恰當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息，同時影響成本核算的準確性。半成品完整、準確、及時地記彔在恰當的會計期間。每月半成品庫將半成品檢驗入庫匯總單提交財務部進行會計處理。同時半成品庫向市場部、生產部、財務部、總經理上報庫存月報表（含出入庫及結存數）。手工質量技術研發部（半成品庫）存貨管理制度半成品檢驗入庫單、庫存月報表5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料 檢驗報告半35、成品檢驗入庫單半成品入庫記錄生產月報庫存月報表第四節 半成品出庫1、流程綜述 本子流程用于描述公司半成品發貨出庫的相關流程和控制，主要包括半成品領用、出庫記錄及結轉成本。 2、相關部門職責描述 生產部（包裝車間）：按生產計劃編制的領料計劃填制領料單進行領料，生產車間負責人審核；質量技術研發部（半成品庫）：負責發料匯總領料單、登記臺賬；財務部：負責發料的賬務處理及與臺賬的核對。3、流程圖 4、風險控制矩陣 風險控制目標控制活動手工/系統控制控制活動責任部門/崗位內控相關制度檢查資料領料單未經適當審批，可能導致發貨發生錯誤或材料浪費，對企業造成資產損失。所有領料單經過適當審批。生產部（包裝車間）按36、生產計劃編制領料計劃填制領料單進行領料，包裝車間負責人審核；質量技術研發部（半成品庫）庫保員簽字發貨，并登記臺賬；財務部負責發料的賬務處理及與臺賬的核對。手工質量技術研發部、財務部、生產部存貨管理制度領料單半成品發出未被準確、完整地記錄在適當的會計期間，可能導致錯誤的庫存信息和財務報告的錯報漏報。所有領料都已準確、完整地記錄在適當的會計期間。質量技術研發部（半成品庫）庫保員每月匯總上報領料單，成本會計審核后按照實際核算成本采取加權平均法確定單位結轉成本，編制在產品成本結轉表，由主管會計審核。手工財務部、質量技術研發部存貨管理制度領料單、匯總表、庫存月報表、在產品成本結轉表、在產品成本結轉憑證5、內控相關制度 存貨管理制度6、檢查資料領料單匯總表庫存月報表在產品成本結轉表在產品成本結轉憑證