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1、公司單位財務收入支出工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 收入與支出管理制度收入管理制度為加強單位收入業務管理，規避業務風險，規范收入業務行為，特制訂本制度。第一條 政策依據1.中華人民共和國會計法2中華人民共和國預算法3行政單位財務規則4事業單位財務規則5中華人民共和國發票管理辦法6國務院關于修改中華人民共和國發票管理辦法的決定7中華人民共和國發票管理辦法實施細則8行政事業單位內部控制規范（試行）9吉林省財政票據管理辦法(吉林省人民政府令第196號)第二條 本制度適用于單位的收入業務。第三條 收入的分類。納2、入行政單位內部控制管理的收入主要包括以下兩類資金:一是根據財務規則和會計準則認定的收入。行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入。事業單位的收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。二是不作為單位的收入，但應當上繳國庫或財政專戶的資金。除了根據財務規則和會計準則確認為行政事業單位收入的資金外，行政事業單位依法取得的應當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金等具有代收性質的資金，雖然在收到時不確認為單位的收入，但也應當納入單位內部控制的管控范圍。本單位收入包括：財政撥款收入、非稅收入、其他收入。第四條收入業務崗位設置與不相容崗位分離。13、.崗位設置出納員：負責各項經費收入及登記日記賬。收入賬目登記：由會計負責。2.收入業務的不相容崗位收款與收入賬目登記、收款與會計檔案管理。第五條 收入業務歸口管理職責收入業務的歸口管理部門是財政局。其管理職能包括以下7個方面：1.負責制定收入業務管理制度。2.按照國家統一的會計制度的規定對收入業務進行會計核算，及時、完整地記錄、反映單位的收入業務。3.要求各業務科室在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財務科作為財務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬，嚴禁設立賬外賬。4.全面掌握本單位各業務科室的收費項目，做好收費許可證年檢，確保各項收費項目符合國家有關規定。5.加強對收入業4、務的分析和對賬工作，根據收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業務部門進行對賬，判斷有無異常情況。6.加強對收入業務的檢查,包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規定銀行賬戶，收入金額是否與合同規定金額相符，對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。7.加強財務內部稽核管理工作。第六條 嚴格執行“收支兩條線”管理規定。嚴格履行非稅收入收繳職能，按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并嚴格執行財政部“收支兩條線”管理規定，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第七條 加強對票據和印章的5、管控。建立票據、印章管理制度。對票據實行專人、專賬、專柜管理。按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。加強票據使用的管理。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。不得開具虛假票據。支出管理制度支出是行政事業單位預算執行的重要組成部分，是行政事業單位最基本的業務和共性業務，也是政府采購業務、合同管理的重要環節。第一條 單位的支出業務主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付和會計核算等環節。第二條 單位應建立健6、全支出內部管理制度，實行支出業務事項的歸口管理，確定單位經濟活動的各項支出標準、范圍，明確支出借款和報銷業務流程，按規定辦理支出事項。第三條 各項支出須有符合規定的報銷憑證，憑證應項目齊全、內容真實、字跡清晰。支出憑證和購物發票須由經辦人、財務負責人及單位負責人簽字后履行報銷程序。第四條 支出歸口管理科室。經費支出的歸口管理部門是財政局。第五條 支出業務崗位設置與不相容崗位分離。設置支出業務經辦、內部審批、審核、支付、核算和歸檔等崗位。確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第六條 加強支出事前申請控制。單位的支出預算反映了預算年度內單位的資金支出規7、模和資金使用方向，是單位財務科的基本依據之一，為單位開展各項業務活動實現工作目標提供了財力支持。預算具有法定效力，貫穿于單位各項業務活動事前、事中和事后的全過程。單位的每一項支出都應有相應預算的支撐。因此，單位在開展業務活動時，在發生相關支出之前應當履行支出事前申請程序。在日常工作中，業務工作人員應當根據工作計劃、工作任務和單位領導的指示并結合預算指標，按照支出內部管理制度的規定，提出支出事前申請，經審核通過后再去具體開展相關業務。第七條 加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。資金支付審批權限：（1）各單位資金支付業務需會8、計對單據合法性、規范性進行審核，再由各單位局長審批；（2）各單位在大額資金支付時必須提出書面申請，由分管主任審批；（3）經財政局國庫撥款的資金支付業務還需要分管財政的主任審批后才能撥款；（4）大額資金支付超過50萬元以上時必須經主任辦公會集體決策和審批。第八條 加強支出審核控制行政事業單位內部控制規范明確規定：“加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。根據這一規定9、，本單位在加強支出審核控制方面應做到以下幾個方面：1.明確全面審核各類單據。當經濟業務事項的經辦人員提出資金支付申請時，承擔資金支付審核責任的工作人員應當全面審核與業務事項相關的各類單據。單據不僅包括發票等外部憑證，還包括單位內部流轉的各類文件和表單。支出憑證應當附上反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。這些單據應當能夠證明經濟業務事項的真實性、合法性以及支出報銷金額的準確性。不得使用虛假票據。2.明確單據審核的重點。支出單據審核的重點包括：單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合10、預算，事前審批手續是否齊全。第九條 加強支付控制。在支付控制方面應當重點加強以下三個環節的控制：1.借款管理。需要借取現金時必須按照單位內部管理制度的規定辦理借款手續。借款額度不得超過經費支出執行申請中經批準的額度。借款一經發生，相應的預算指標即被鎖定，即預算指標已經被占用，避免超指標執行。本單位工作人員辦理借款的程序為：借款人按照要求填寫借款審批單，注明借款日期、借款事由、借款金額等內容，并附與借款事項相關的事前審批單據，如公務接待審批單、出差學習審批單等；各單位借款業務需經本科室負責人、財務負責人、單位負責人審核審批。履行相關手續后由出納人員辦理借款或支票領用手續。2.報銷管理。經濟業務事11、項的經辦人員辦理費用報銷時，應當按照要求填寫經費支出預審表，確保要素齊全、內容真實完整。具體程序：（1）經辦人簽字；（2）財務負責人審核；（3）提交單位負責人預審；（4）主管財務領導審批；（5）出納人員按照審批結果辦理支付手續。3.資金支付。出納人員應當依據支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業務，支付完畢后交由會計人員進行會計核算。出納人員對簽發的支付憑證應進行登記。第十條 加強對支出核算和歸檔控制。 根據行政事業單位內部控制規范的要求，單位的財會部門應當按照國家統一的新會計準則的規定，根據支出憑證及時準確登記賬簿。涉及合同協議或內部文件的，業務部門12、應當向財會部門提交與支出業務相關的合同協議或內部文件等材料作為賬務處理的依據。財會部門應當將與支出業務相關的會計憑證、文件及其他資料按照會計基礎工作規范的規定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。第十一條 加強對支出業務的分析控制。單位應當定期分析支出情況，包括分析各業務部門的支出情況和預算執行進度，以及單位的基本支出、項目支出、“三公”經費的明細情況等，通過編制支出業務分析報告為單位領導的管理決策提供信息支持。對于支出業務中發現的異常情況，應當及時采取有效措施，確保單位支出業務的合法合規、單位各項工作計劃和工作任務的順利開展。第十二條 本單位支出包括基本支出和項目支出。（一）基13、本支出1.車輛費：用于單位各類交通工具的燃油費、保險費、車船稅、維修費、停車費、洗車費、過路過橋費（通行費）用。車輛費用統一實行定額管理（包括燃油、維修及年檢）。2.差旅費：用于單位工作人員出差的交通費、住宿費、訂票費、保險費、伙食補助費、公雜費及其他費用。（1）差旅費用的控制差旅費支出按照市財政局關于印發松原市直機關差旅費管理辦法的通知相關規定執行。3.印刷費、書刊費：用于各部門印刷資料或訂購書報、刊物。（1）印刷費、書刊費用的控制 各部門印刷資料或訂購書報、刊物，須向相關主管科室提交計劃，由相關主管科室提出采購預算送財務部門審核，經主任批準，方可采購。印刷費實行定點采購。 未經單位領導和主14、管部門批準，不得擅自出版發行各種書刊、資料。否則，費用不予報銷。 法律法規匯編及業務指導用書，由相關部門向財務部門統一訂購。4.會議費：本單位因工作需要而召開會議所花費的費用，會議地點包括在本單位內部和外部。（1）會議費用具體包括：會議場所、設備租金及會場布置費用；會議資料印刷費；住宿費；會議必須的文具費用；車輛交通費；餐費、會議用水費用；與會議實質內容有直接關系的費用。（2）會議費用的控制：會議費支出按照市財政局關于印發松原市市直機關會議費管理辦法的通知相關規定執行。5.招待費：用于各部門公務接待支出。公務接待按單位機關公務接待制度執行，與其他單位往來招待費按商品和福利支出（包括辦公費、差旅15、費、公務用車運行費及其他費用等的總和）的2%以內。6.培訓費：用于各單位職工教育費支出。培訓費支出按照松原市財政局、中共松原市委組織部、松原市人力資源和社會保障局關于印發松原市市直機關培訓費管理辦法的通知相關規定執行。（二）項目支出1.本規定所指項目支出，包括列入政府采購目錄的項目支出、未列入政府采購目錄或列入政府采購目錄但未達到政府采購門檻價的圖書、資料印刷、設備(含信息化所需設備及用品)、大宗商品購置以及房屋修繕、庭院綠化等支出項目。2.立項審批。由承辦部門提交立項報告，經財務歸口部門等有關部門對立項報告進行論證確認可行后，按照審批權限報批。屬于政府采購目錄范圍內的項目，依照政府采購的有關16、規定辦理，其他項目支出參照政府采購有關規定執行。3.政府采購項目支出管理。(1)在政府采購規定限額以上的設備及汽車保險、修理、出國機票等采購項目，須到市政府采購辦確定的定點單位采購，在其他企業采購的不予報銷。(2)臨時增加的政府采購項目，按項目支出管理程序審定后，由使用部門填制松原市政府采購項目申請表交財務歸口部門，由財務歸口部門和使用科室共同辦理采購。4.非政府采購項目支出，由本單位內部控制領導小組會同承辦部門，參照政府集中采購有關規定，采取詢價、競爭性談判、公開招標、邀請招標等方式進行。工程維修項目的預、決算，須經工程評審機構審訂后實施。第十三條 使用公務卡結算的，按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。