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1、IT公司固定及流動資產(chǎn)處置管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產(chǎn)管理制度1.1 總則1 公司的資產(chǎn)按其價值，使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用，分為固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)兩大類。本制度就各類資產(chǎn)的管理內(nèi)容，各管理部門的職責、核算的方法做出規(guī)定。2 公司購買的非消耗性、非銷售性物品價值在100元以上的（公司的書籍資料不在此限），均按固定資產(chǎn)管理的規(guī)定進行資產(chǎn)管理。1.2 固定資產(chǎn)的管理1.2.1 管理對象指單項價值在2000元以上，使用年限在一年以上的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、測試設(shè)備、大型工具、汽車、空調(diào)、復(fù)印機、傳真機、打印機2、房屋等。1.2.2 管理職責公司固定資產(chǎn)分別由辦公室（行政部）、財務(wù)部門進行管理。各級管理部門的職責如下： 1 辦公室（行政部）l 負責公司固定資產(chǎn)的靜態(tài)、動態(tài)管理，作好檢查記錄。l 建立固定資產(chǎn)目錄、分類賬及卡片，對其進行分類、編號，反映各項固定資產(chǎn)的配置狀態(tài)、購入時間、型號、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)商、價格、使用年限、在公司的使用（存放）部門并記錄變動情況。（卡片格式見附件一）l 對各項固定資產(chǎn)進行編號，并將編號貼于資產(chǎn)上，需打封條的進行打封管理。l 負責對固定資產(chǎn)的例行維護、維修提出計劃并按批準的計劃實施。定期不定期的檢查各使用部門資產(chǎn)的使用維護狀況。l 負責公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)度、調(diào)劑，提高固3、定資產(chǎn)利用率。負責對公司各部門固定資產(chǎn)購置、報廢的初審。l 每半年對固定資產(chǎn)進行一次清點，向財務(wù)部報送固定資產(chǎn)盤點表，并接受財務(wù)部對固定資產(chǎn)的清查、盤點。2 財務(wù)部l 建立反映固定資產(chǎn)數(shù)量、價值的明細分類賬及卡片，反映公司擁有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及使用（存放）地點。l 按會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營特點，確定各項固定資產(chǎn)的使用年限，按月計提折舊，對使用年限已到的資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)的功能狀態(tài)，提出處理意見。l 每半年、年末與辦公室共同對固定資產(chǎn)進行定期清查。對辦公室的半年固定資產(chǎn)盤點表進行審核。對固定資產(chǎn)進行不定期的抽查，幫助、監(jiān)督辦公室及資產(chǎn)使用部門管好固定資產(chǎn)。l 負責執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。負4、責對固定資產(chǎn)購置、修理、報廢的審查。1.3 固定資產(chǎn)增加的管理1.3.1 年度計劃的編制1 每年十二月十日前各部門對下年度本部門固定資產(chǎn)的配置，提出需求申請，根據(jù)資產(chǎn)的價值分別經(jīng)有審批權(quán)的人員批準后，報辦公室（固定資產(chǎn)需求申請表格式見附件二）。2 辦公室將全公司下年度固定資產(chǎn)的需求進行匯總，凡有庫存資產(chǎn)可利用的盡量利用庫存，在部門上報的需求申請上簽注利用或購買的意見，于十二月二十日前報財務(wù)付總經(jīng)理。3 根據(jù)批準的年度固定資產(chǎn)投資計劃，按照資產(chǎn)需用的時間，財務(wù)部安排資金，確定購買時間后，安排采購。1.3.2 臨時追加申請1 各部門對本部門的固定資產(chǎn)配置，原則上都應(yīng)納入年度計劃。對臨時發(fā)生的需求，5、應(yīng)辦理追加申請，說明原因，經(jīng)批準后執(zhí)行。2 臨時追加計劃，由需用部門提出申請報辦公室。辦公室首先安排公司內(nèi)部調(diào)劑，對公司內(nèi)無法調(diào)劑的提出購買申請，按本制度中公司資產(chǎn)購置審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)批準后，報財務(wù)副總經(jīng)理審核，交相關(guān)部門安排采購。1.3.3 審批權(quán)限及程序4 公司資產(chǎn)購置審批程序圖表 1 公司資產(chǎn)購置審批程序4 公司資產(chǎn)購買程序 圖表 2 公司資產(chǎn)購買程序1.4 固定資產(chǎn)減少的管理1.4.1 資產(chǎn)領(lǐng)用程序圖表 3 資產(chǎn)領(lǐng)用程序1.4.2 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑因職責的變化或經(jīng)營活動的改變，各部門對本部門不需用的固定資產(chǎn)，要求調(diào)出應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份（格式見附件三）報辦公室，經(jīng)批準后，6、方可進行實物轉(zhuǎn)移，辦公室、財務(wù)部根據(jù)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)明細分類賬及固定資產(chǎn)卡片上作好相應(yīng)的記錄。對公司內(nèi)部不能使用的資產(chǎn)，辦公室應(yīng)及時處理。4 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序圖表 4 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序1.4.3 固定資產(chǎn)的報損及處理因技術(shù)更新，新設(shè)備替代原設(shè)備，原設(shè)備不能滿足使用要求；因使用中自然磨損，使設(shè)備功能達不到要求；因意外事故或使用不當，造成資產(chǎn)毀損等,使原固定資產(chǎn)不能使用需對資產(chǎn)作報廢處理，均應(yīng)按以下程序辦理報廢手續(xù) 。 圖表 5 固定資產(chǎn)報廢程序1.4.4 資產(chǎn)損壞丟失1 因為個人原因造成的資產(chǎn)的損壞、丟失，原則上由當事人負責照價賠償。2 特殊情況由CEO提出處理意見并經(jīng)董事長參照董事會的7、意見批準。1.5 固定資產(chǎn)的保管固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按需求進行，原則上不應(yīng)產(chǎn)生庫存固定資產(chǎn)。對因經(jīng)營活動的調(diào)整，暫時不需用的固定資產(chǎn)，由原使用部門對資產(chǎn)進行清掃、維護、 包裝，經(jīng)批準后交辦公室保管。辦公室應(yīng)妥善保管，按月向財務(wù)部報送盤存表。對一年內(nèi)均未利用的資產(chǎn)，由辦公室提出處理申請，填制“固定資產(chǎn)處理申請書”一式三份。（格式見附件四）報財務(wù)，辦公室提出處理意見，報財務(wù)部審核。財務(wù)部簽注處理意見，報總經(jīng)理審定。按審定的意見進行處理。1.6 資產(chǎn)的維修一般問題由使用者向工程中心申請維修。工程中心認為屬重大問題，由領(lǐng)用人提出申請，部門負責人審核批準，送交辦公室門登記，并明確責任后交財務(wù)付總經(jīng)理批準方可8、實施。1.7 固定資產(chǎn)的核算1 固定資產(chǎn)的各級管理部門，憑經(jīng)批準的“固定資產(chǎn)需求申請表”、發(fā)票、“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”、“固定資產(chǎn)處理申請表”，“固定資產(chǎn)卡片”，進行固定資產(chǎn)增減的管理及核算。2 公司的固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法”。各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一。財務(wù)部對新購的各項固定資產(chǎn)，參照各類資產(chǎn)的使用年限，確定該項資產(chǎn)的使用年限，按月計提折舊。3 固定資產(chǎn)的定期維修費用，由辦公室辦理，記入公司管理費用。臨時故障維修由使用部門按本辦法規(guī)定的程序申報，費用記入相關(guān)的使用部門或責任人。4 如因使用人使用不當造成固定資產(chǎn)的損壞或報廢。經(jīng)鑒定后，由責任人承擔經(jīng)濟損失。1.8 固定資產(chǎn)租用及出租9、的管理1 租用固定資產(chǎn)的管理：公司經(jīng)營需租用的固定資產(chǎn)，由辦公室負責聯(lián)系出租對象（工程上租用的固定資產(chǎn)由工程部門負責），簽訂租用合同，辦理租金的支付。凡能明確使用部門的，其租金記入該部門費用。共用資產(chǎn)租金由公司承擔。辦公室負責租用設(shè)備租用期間的管理，保持資產(chǎn)的完好。租用即將到期的資產(chǎn)，提前與使用部門聯(lián)系，做出歸還或續(xù)租的決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。2 固定資產(chǎn)出租的管理：經(jīng)公司批準同意出租的資產(chǎn)，由辦公室負責聯(lián)系租用對象，簽訂租用合同，按時收取租金。對即將到期的出租合同或公司經(jīng)營需收回的出租資產(chǎn)，辦公室應(yīng)及時與租用方聯(lián)系，續(xù)簽合同或收回資產(chǎn)。3 辦公室對租入（出）的資產(chǎn)，填制“租入（出）資產(chǎn)卡片”（10、格式見附件五）。反映資產(chǎn)的租用、租出及在本公司的使用情況，掌握租賃合同的期限，及時交納、收取租金。4 出售、出租資產(chǎn)程序：（指：已經(jīng)批準需出售、出租的資產(chǎn)）。 圖表 6 出售、出租資產(chǎn)程序1.9 流動資產(chǎn)的管理1.9.1 管理的范圍貨幣資金、應(yīng)收、預(yù)付款、存貨、低值易耗品、待攤費用1.9.2 管理的內(nèi)容及方法4 貨幣資金的管理及調(diào)度1 銀行存款及現(xiàn)金的管理l 公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，在銀行開設(shè)基本賬戶及結(jié)算賬戶，辦理存貸款及結(jié)算業(yè)務(wù)。l 財務(wù)部出納員負責公司各銀行賬戶的管理，及時掌握各賬戶余額，不得開出空頭支票。收到貨款及時通知有關(guān)人員，每天將各賬戶余款在公司網(wǎng)上向有關(guān)人員發(fā)布。l 正確書寫、11、管理和使用支票，保管好有關(guān)的印章。凡公司經(jīng)營活動需使用支票者，應(yīng)由公司經(jīng)辦人員到公司財務(wù)部領(lǐng)取支票，辦理相關(guān)的手續(xù)，不得他人代領(lǐng)。l 出納員負責現(xiàn)金的收支及保管，按照公司日常支付量準備現(xiàn)金。收付時作到認真清點、妥善保管、每日結(jié)算，出現(xiàn)差錯由出納員個人賠償。凡公司經(jīng)營活動需借用現(xiàn)金、報銷費用，按有關(guān)借款、報銷的規(guī)定辦理；凡公司經(jīng)營活動收回的現(xiàn)金應(yīng)及時交財務(wù)部，并辦理相關(guān)的財務(wù)手續(xù)。l 根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營狀況，差旅費及300元以下的零星支出使用現(xiàn)金、大宗購貨及費用支出，原則上應(yīng)使用支票或匯款結(jié)算，如有特殊情況，需用款部門主管說明原因。2 資金的平衡調(diào)度l 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按12、業(yè)務(wù)合同的進度及時收回貨款；工程服務(wù)事業(yè)部及各管理部門按批準的計劃辦理各項支出。對計劃外的支出，報財務(wù)部對其必要性做出說明。l 財務(wù)部門根據(jù)各部門所報出的收款、用款計劃，及時平衡資金，對出現(xiàn)的資金缺口提出平衡調(diào)度意見，報財務(wù)付總經(jīng)理平衡。4 應(yīng)收、預(yù)付賬款的管理1 收賬款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務(wù)，尚未收回的資金，它是銷售的一部份，是銷售尚未最終實現(xiàn)的標志。公司各銷售業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部按公司應(yīng)收賬款管理制度的規(guī)定管理應(yīng)收賬款。2 預(yù)付賬款是根據(jù)供需關(guān)系，在貨物未到達前，預(yù)先付出的款項。預(yù)付款的支付應(yīng)從嚴掌握，原則上應(yīng)有“供銷合同”作依據(jù)。由分管物料的副總經(jīng)理“一支筆”審批。財務(wù)部應(yīng)及時了解預(yù)付13、款的到貨情況，取得發(fā)票，及時給予核銷。4 低值易耗品的管理1 管理的范圍：公司經(jīng)營及管理使用的，單項價值在500元以上1999元以下，使用年限 在1年以上的各種工具，辦公家具，管理用具。2 管理的方法：按本制度第二章固定資產(chǎn)的管理方法進行管理。3 低值易耗品的核算：l 公司的低值易耗品屬流動資產(chǎn)范疇。屬存貨以外的“其他資產(chǎn)”，財務(wù)部按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。l 低值易耗品的攤銷按以下情況分別進行： 辦公家具：采用年限平均法，購入時由辦公室與財務(wù)部共同確定使用年限，按使用年限平均攤銷，記入各期成本、費用。 其他低值易耗品：采用“五五攤銷”。領(lǐng)用時攤銷購置價的50%；報廢時攤銷14、購置價的50%。4 物料存貨的管理1 管理的范圍公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：l “物料1”：公司經(jīng)營電腦配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、MONITOR、PRINTER、手寫筆和耗材等。l “物料2”：指所使用的工作站PC、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（服務(wù)器、交換機、集線器、路由器等）、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設(shè)備、公司經(jīng)營管理用低值易耗品等物料。l “物料3”：指工程輔助材料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料（如PVC管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等）2 管理的內(nèi)容及部門物料部設(shè)采購及保管各一人，分別負責“物料1”及“15、物料2”的采購、收發(fā)、保管、清查盤點。“物料3”的采購,原則上由項目經(jīng)理指導(dǎo)工程實施人員,在工程實施所在地就地采購。3 物料采購管理l 職責：根據(jù)合同或采購計劃，采購價廉、質(zhì)高、服務(wù)好的物料，保證工程項目及公司經(jīng)營、管理對物料供應(yīng)的需求。l 采購程序： 圖表 7 采購程序l 采購規(guī)則 商家選擇：保證產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等綜合因素，貨比三家；價格和品質(zhì)相當?shù)漠a(chǎn)品盡可能選擇本地公司；不定期地對長期供應(yīng)商進行考察，對其貨源，內(nèi)部管理、信譽有全面的了解。 采購依據(jù)：公司已簽蓋生效的合同及經(jīng)分管付總批準的采購計劃。不得接受價值在5000元以上的口頭采購申請，對小額的口頭申請購入的物料，應(yīng)及時通知申請16、人出貨。 庫存利用：確定采購前,需經(jīng)庫房保管員核庫，盡可能地利用庫存減少積壓。 售后服務(wù)：凡采購進貨的物料，必須具備對方的有關(guān)質(zhì)保證明，質(zhì)保標志或質(zhì)保合同。出現(xiàn)質(zhì)量問題負責本公司與商家之間銜接。 付款：“物料1、2”的結(jié)算付款，由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)合同、進貨單、出貨單經(jīng)審定后統(tǒng)一向供應(yīng)商結(jié)算。“物料3”的結(jié)算付款，累計金額在300元以下者，由工程實施人員借款結(jié)算。超過300元的采購，原則上應(yīng)由工程實施人員采用支票或匯款結(jié)算，避免現(xiàn)金結(jié)算的風險。 物料采購的監(jiān)控：財務(wù)付總經(jīng)理及財務(wù)部對物料采購、入庫、出庫的全過程進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。4 物料保管l 履行職責：庫房保管員應(yīng)認真履行職責，妥善17、保管物資，定期清查盤點，接受財務(wù)部的稽核。l 物資的出、入庫管理：將購入的物資應(yīng)與生效的合同、采購計劃進行核對；物資出庫應(yīng)由領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單，執(zhí)行物資的出、入庫管理規(guī)定。工程合同出貨：按合同（或采購計劃）通知工程部（或業(yè)務(wù)人員）出貨，在出貨單上簽字、發(fā)貨。將已出貨的出貨單送財務(wù)部。l 工程項目的退貨及其他原因的借貨：應(yīng)按公司規(guī)定的退貨、借貨程序辦理。不得以口頭或電話通知代替。 借貨程序： 圖表 8 借貨程序 退貨程序：按照合同采購的硬件配置，如合同發(fā)生變更需退貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員將實物退回物料部，并辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。物料部對退貨與原合同及出貨清單核對，經(jīng)對實物驗收合格后方可入庫，并在入庫單上注明18、“退貨”，通知財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)賬目，如其他合同或公司有關(guān)部門需用，再按規(guī)定的程序辦理出庫，不得以口頭或電話通知代替上述程序。所退貨物銷售后方可對該合同進行業(yè)務(wù)結(jié)算，如三個月內(nèi)所退貨物不能銷售，該所退貨物作為其項目成本列支。l 庫存物料報廢程序： 圖表 9 庫存物料報廢程序5 物料的核算：物料的核算由財務(wù)部進行。l 根據(jù)合同（采購計劃）審核進貨單，并與發(fā)票核對相符后支付貨款。l 根據(jù)出貨單，按照出貨單標明的用途，計算有關(guān)合同的物料成本及領(lǐng)用部門費用。l 根據(jù)進、出貨單、庫存物料報廢通知單，進行存貨價值的增減核算。l 每月對庫存物料進行稽核，對庫存物料進行盤點并與庫存明細分類賬進行核對，作到賬賬相19、符、賬單相符、賬實相符。4 待攤費用已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由以后各期分攤的費用，列入“待攤費”核算。“待攤費”的核算由財務(wù)部按會計制度的規(guī)定進行，其他部門不得自設(shè)待攤費項目。1.10 附件1.10.1 附件一：固定資產(chǎn)分類表 分類編號資產(chǎn)類別使用年限（年）備 注001房 屋30003各種車輛1015005中央空調(diào)510006獨立空調(diào)510008筆記本電腦35009臺式電腦35012服務(wù)器35013交換機35014其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)備35015網(wǎng)絡(luò)測試儀35018視聽器材35電視、CD機、VCD、DVD020影像器材35投影儀、投影屏幕、照相機、。攝像機025通訊設(shè)施35集團電話、移動電話030辦公設(shè)施35復(fù)印20、機、打印機、傳真機040辦公家具58050各種工具351.10.2 附件二：資產(chǎn)需求申請表 申報日期：資產(chǎn)名稱數(shù) 量單 價配置狀態(tài)型 號規(guī) 格 產(chǎn) 地經(jīng) 銷單 位申 請購 置原 因?qū)徟庖姺止芨犊傌攧?wù)付總總經(jīng)理采購情況資 產(chǎn)名 稱型 號規(guī) 格產(chǎn) 地商 家數(shù) 量單 價發(fā)票號總金額購 入時 間采購員申請部門： 申請部門主管： 使用人：1.10.3 附件三：資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單年 月 日資 產(chǎn)名 稱資 產(chǎn)類 別資產(chǎn)編號型 號規(guī) 格配置狀態(tài)名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量調(diào)出部門調(diào)入部門辦公室總經(jīng)理部 長經(jīng) 辦1.10.4 附件四：資產(chǎn)處理申請書年 月 日資 產(chǎn)名 稱資 產(chǎn)類 別資 產(chǎn)編 號型 號規(guī) 格原 價購 入21、時 間規(guī)定使用年限已使用年 限修理次數(shù)修理費總 額申 請?zhí)幚碓驅(qū)徟闆r辦公室財務(wù)付總總經(jīng)理處理結(jié)果申請部門： 分管付總： 部長： 主管：1.10.5 附件五：租入（出）資產(chǎn)卡片資 產(chǎn)名 稱型 號規(guī) 格生 產(chǎn)廠 家租入（出）單 位租入（出）情況租入（出）時 間租用期限租金交納日期租入（出）辦理經(jīng) 辦辦公室公司使用記錄使用部門使用時間使用部門使用時間1.10.6 附件六：資產(chǎn)登記表資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)編號:維修、更換記錄序號配置名稱型號規(guī)格數(shù)量金額（元）供應(yīng)商配置時間年限時間時間名稱電話號碼方式費用（元）辦公室方式費用（元）辦公室領(lǐng)用記錄使 用 檢 查 記 錄時間領(lǐng)用人總經(jīng)理時間檢查結(jié)果檢查人財務(wù)部時間檢查結(jié)果檢查人時間檢查結(jié)果檢查人財務(wù)部