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1、上市公司預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 上市公司預(yù)算管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為健全和規(guī)范公司預(yù)算管理體系，加強(qiáng)預(yù)算的管理與監(jiān)督職能，提高公司各類資源的使用效率，保證公司的正常有序經(jīng)營和整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定本制度。第二條 預(yù)算管理必須本著實(shí)事求是、精打細(xì)算、合理增減、嚴(yán)格控制、綜合平衡的原則，從預(yù)算管理的整體出發(fā)，圍繞母公司當(dāng)期的總體經(jīng)營目標(biāo)，要以歷史情況為基礎(chǔ)，既要嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)資源的使用，又要能保證各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成。 第三條 預(yù)算的內(nèi)容包括：成本預(yù)算、開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)2、算、采購費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算及資本性支出預(yù)算等。 第四條 預(yù)算管理以年度預(yù)算為主，長期預(yù)算為輔。年度預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度月日至月日的預(yù)算。 第五條 本制度的適用范圍包括公司各職能部門。第二節(jié) 預(yù)算編制 第六條 預(yù)算編制的依據(jù)： （一）國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)； （二）母公司確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略； （三）過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。 第七條 預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行預(yù)算管理，所有的收支（包括公司各職能部門）必須納入預(yù)算編制。 第八條 預(yù)算編制的程序和方法 公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)3、編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 （一）下達(dá)目標(biāo)。公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至各預(yù)算各職能部門。（二）編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，上報(bào)公司。 （三）審查平衡。公司對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 （四）審議批準(zhǔn)。生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對(duì)于不符合公4、司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、平衡、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司生產(chǎn)計(jì)劃部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 （五）下達(dá)執(zhí)行。公司對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級(jí)下達(dá)至公司各預(yù)算各職能部門執(zhí)行。公司將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)。第三節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與控制第九條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第十條 公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資5、金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照公司資金管理制度審批程序執(zhí)行。第十一條 在預(yù)算管理過程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督各自的預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算外支出由董事會(huì)批準(zhǔn)。第十二條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第十三條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、主管經(jīng)理及董事會(huì)審批納入預(yù)算外支出。第十四條 公司建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算各職能部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，公司生產(chǎn)計(jì)劃6、部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施。 第十五條 生產(chǎn)計(jì)劃部有權(quán)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。 第四節(jié) 預(yù)算的調(diào)整第十六條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件或國家政策、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第十七條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)屬于生產(chǎn)計(jì)劃部。當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況、對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成7、的影響程度以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，提交生產(chǎn)計(jì)劃部進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第十八條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行審核分析決策時(shí)，遵循以下原則：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)； （二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； （三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第五節(jié) 預(yù)算的分析與考核第十九條 公司建立預(yù)算分析制度，由生產(chǎn)計(jì)劃部定期了解、掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或8、建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 第二十條 定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 第二十一條 生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)年度預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。第二十二條 預(yù)算年度考核按公司下發(fā)的經(jīng)營績(jī)效考核管理辦法中有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十三條 公司定期到各部門檢查預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算措施計(jì)劃執(zhí)行情況及措施實(shí)現(xiàn)率，抽查采購價(jià)格。對(duì)于超預(yù)算支出，采購價(jià)格異常及措施執(zhí)行不利的，要查明原因，并追究責(zé)任。 第二十四條 對(duì)于各企業(yè)存在的體外循環(huán)、中間截留和私設(shè)小金庫問題，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。第二十五條9、 各執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)本制度制定自身的預(yù)算管理制度，并報(bào)公司備案。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行部門的預(yù)算管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十七條 預(yù)算管理監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）預(yù)算管理崗位及人員的設(shè)置情況；（二）預(yù)算審批和調(diào)整是否符合相應(yīng)的審批程序，是否有越權(quán)行為；（三）預(yù)算的編制情況，重點(diǎn)檢查是否將所有收支納入預(yù)算編制；（四）預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算的執(zhí)行是否偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)以及預(yù)算外支出是否符合相應(yīng)審批程序；（五）預(yù)算的分析、考核情況，重點(diǎn)檢查分析、考核的情況是否公正、客觀。第二十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)10、現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第七節(jié) 附 則 第二十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與。第三十條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。第十六章 預(yù)算管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為健全和規(guī)范公司預(yù)算管理體系，加強(qiáng)預(yù)算的管理與監(jiān)督職能，提高公司各類資源的使用效率，保證公司的正常有序經(jīng)營和整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定本制度。第二條 預(yù)算管理必須本著實(shí)事求是、精打細(xì)算、合理增減、嚴(yán)格控制、綜合平衡的原則，從預(yù)算管理的整體出發(fā)，圍繞母公司當(dāng)期的總體經(jīng)營目標(biāo)，要以歷史情況為基礎(chǔ)，既要嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)資源的使用，又要能保證各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成。 第三11、條 預(yù)算的內(nèi)容包括：成本預(yù)算、開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算及資本性支出預(yù)算等。 第四條 預(yù)算管理以年度預(yù)算為主，長期預(yù)算為輔。年度預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度月日至月日的預(yù)算。 第五條 本制度的適用范圍包括公司各職能部門。第二節(jié) 預(yù)算編制 第六條 預(yù)算編制的依據(jù)： （一）國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)； （二）母公司確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略； （三）過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。 第七條 預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行預(yù)算管理，所有的收支（包括公司各職能部門）必須納入預(yù)算編制。 第八條 預(yù)算編制的12、程序和方法 公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 （一）下達(dá)目標(biāo)。公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至各預(yù)算各職能部門。（二）編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，上報(bào)公司。 （三）審查平衡。公司對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 （四）審議批準(zhǔn)。生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正13、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、平衡、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司生產(chǎn)計(jì)劃部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 （五）下達(dá)執(zhí)行。公司對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級(jí)下達(dá)至公司各預(yù)算各職能部門執(zhí)行。公司將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)。第三節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與控制第九條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第十條 公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)14、算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照公司資金管理制度審批程序執(zhí)行。第十一條 在預(yù)算管理過程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督各自的預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算外支出由董事會(huì)批準(zhǔn)。第十二條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第十三條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、主管經(jīng)理及董事會(huì)審批納入預(yù)算外支出。第十四條 公司建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算各職能部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況15、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，公司生產(chǎn)計(jì)劃部有權(quán)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施。 第十五條 生產(chǎn)計(jì)劃部有權(quán)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。 第四節(jié) 預(yù)算的調(diào)整第十六條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件或國家政策、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第十七條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)屬于生產(chǎn)計(jì)劃部。當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)16、行的具體情況、客觀因素變化情況、對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，提交生產(chǎn)計(jì)劃部進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第十八條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行審核分析決策時(shí)，遵循以下原則：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)； （二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； （三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第五節(jié) 預(yù)算的分析與考核第十九條 公司建立預(yù)算分析制度，由生產(chǎn)計(jì)劃部定期了解、掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，應(yīng)當(dāng)充17、分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 第二十條 定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 第二十一條 生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)年度預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。第二十二條 預(yù)算年度考核按公司下發(fā)的經(jīng)營績(jī)效考核管理辦法中有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十三條 公司定期到各部門檢查預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算措施計(jì)劃執(zhí)行情況及措施實(shí)現(xiàn)率，抽查采購價(jià)格。對(duì)于超預(yù)算支出，采購價(jià)格異常及措施執(zhí)行不利的，要查明原因，并追究責(zé)任。 第二十四條 對(duì)于各企業(yè)存在的體外循環(huán)、中間截留和18、私設(shè)小金庫問題，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。第二十五條 各執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)本制度制定自身的預(yù)算管理制度，并報(bào)公司備案。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行部門的預(yù)算管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十七條 預(yù)算管理監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）預(yù)算管理崗位及人員的設(shè)置情況；（二）預(yù)算審批和調(diào)整是否符合相應(yīng)的審批程序，是否有越權(quán)行為；（三）預(yù)算的編制情況，重點(diǎn)檢查是否將所有收支納入預(yù)算編制；（四）預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算的執(zhí)行是否偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)以及預(yù)算外支出是否符合相應(yīng)審批程序；（五）預(yù)算的分析、考核情況，重點(diǎn)檢查分析、考核的情況是否公正、客觀。第二十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第七節(jié) 附 則 第二十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與。第三十條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。