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1、乘用車集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)確定編制及調(diào)整等管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄一、預(yù)算管理基本內(nèi)容3二、預(yù)算編制的方式5三、職責(zé)分工6四、費(fèi)用及支出預(yù)算編制的依據(jù)8五、預(yù)算目標(biāo)的確定19六、預(yù)算草案的編制、上報19七、預(yù)算的審批、下達(dá)20八、預(yù)算執(zhí)行與控制20九、預(yù)算的調(diào)整21十、預(yù)算分析與考核22xx年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)2、和約束行為的重要手段。xx年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件；（2）預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)；（3）預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。xx年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃采購計劃投資計劃費(fèi)用計劃損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。1、利潤預(yù)算（損益預(yù)算）利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)3、的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。2、業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算；備件采購庫存預(yù)算。車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。3、資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資4、產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。4、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費(fèi)包括：1、價外稅增值稅2、計入成本的稅金及附加3、計入費(fèi)用的稅費(fèi)4、所得稅；財務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等；折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷等。5、費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總5、了25個費(fèi)用項(xiàng)目，細(xì)化到64個明細(xì)項(xiàng)目。各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營費(fèi)用中。二、預(yù)算編制的方式1、各子公司是利潤中心各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。2、年度預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3、預(yù)算編制過程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)6、過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。三、職責(zé)分工1、預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財務(wù)部、商用車運(yùn)營信息部、乘用車運(yùn)營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；2、利潤中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各7、項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。（1）總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（2）人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護(hù)費(fèi)（含員工工作服費(fèi)）、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（3）財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)8、用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（4）銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費(fèi)和本部門費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（5）市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（6）售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)（含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等）、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、咨詢9、費(fèi)的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團(tuán)財務(wù)部。四、全面預(yù)算編制的依據(jù)（一）、業(yè)務(wù)預(yù)算1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)10、研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。4、車間耗材車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：(1) 各類清洗劑；(2) 各類底漆；(3) 各種膠水、膠帶等；(4) 各種過濾棉；(5) 各類海綿產(chǎn)品；(6) 各類洗車液；(7) 維修用三件套；(8) 維修用報紙、廢紙；(9) 各種型號的砂紙；(10) 標(biāo)準(zhǔn)件；(11) 各類蠟制11、品；(12) 各種垃圾袋（箱）等；5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運(yùn)營系統(tǒng)相同。6、其他業(yè)務(wù)：(1) 移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù)；(2) 上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù)；(3) 保險業(yè)務(wù)；代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)；(4) 會員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)(5) 出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù)；(6) 廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入(7) 其他：以上未包括內(nèi)容 （二）資本性支出(1) 固定資產(chǎn)投資；預(yù)算年度內(nèi)新項(xiàng)目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添12、等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目。(2) 未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項(xiàng)目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資(3) 固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出（三）財務(wù)費(fèi)用(1) 貸款利息支出(2) 應(yīng)付票據(jù)利息(3) 手續(xù)費(fèi)（4）利息收入（四）經(jīng)營管理費(fèi)用1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提2.01、福利費(fèi)：按照工資14%計提其用途如下：a) 每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)的時間有：春節(jié)的當(dāng)月；“五13、一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放；“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。 b) 每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。c) 新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi)：體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。d) 職工食堂午餐補(bǔ)貼：食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?；行政部根?jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實(shí)際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。 2.02、工會經(jīng)費(fèi)：按照工資2%計提；各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計提。2.03、教育經(jīng)費(fèi)：按照工資的1.5%計提；用于總部同意各公司組14、織的春游等集體活動。3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。4、勞保費(fèi)：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個人承擔(dān)50%，每套按600元計算；如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個人承擔(dān)。個人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。車間工人的工作服費(fèi)用由公司全額承15、擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費(fèi)正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。5、市內(nèi)交通費(fèi)：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時，應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。6、差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加總部組織的各種會議的費(fèi)用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費(fèi)。6.01、住宿費(fèi)：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿16、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。6.02、長途交通費(fèi)：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費(fèi)用，包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi)，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。總經(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙；部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。6.03、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定17、。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補(bǔ)助。7、手機(jī)費(fèi)：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷；銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷；財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷；乘用車業(yè)代不報銷手機(jī)費(fèi)。8、電話費(fèi)：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。9、辦公費(fèi)：9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙18、打印紙。9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。9.04、報刊費(fèi)：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物；稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。9.06、郵寄費(fèi)：發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價；墨盒、色帶需要更換的頻次，價格；復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價、金額；飲用水每月的消耗量、單價、金額；保潔費(fèi)每月的支出標(biāo)準(zhǔn)；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額；EMS快遞的費(fèi)用；其他特殊需要的19、另行詳細(xì)計算。10、車輛使用費(fèi)：10.01、燃油費(fèi)：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。10.02、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮。10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.04、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.05、車輛保險費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.06、修理費(fèi)：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價及金額。10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不20、同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。11、租賃費(fèi)11.01、房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。11.02、場地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.03、倉儲費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.04、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。12、動能費(fèi)12.01、水費(fèi)：測算每月消耗用量、水費(fèi)單價、金額?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量21、考慮。12.02、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。12.03、暖氣費(fèi)：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計算。水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項(xiàng)費(fèi)用禁止全年均攤。13、運(yùn)費(fèi)：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi)用。14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。15、廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額。22、預(yù)算按發(fā)生的月份編制。15.01、報刊雜志廣告：商品廣告15.02、電視廣告：商品廣告15.03、其他：指員工招聘費(fèi)。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告（報紙）、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。 各種渠道使用的頻次，每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。16、促銷費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用16.01、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等。16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費(fèi)用方面的支出。17、培訓(xùn)費(fèi)：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點(diǎn) ，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計每人培訓(xùn)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、23、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。沒有出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。18、會務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點(diǎn)、預(yù)計每人會務(wù)費(fèi)用；會務(wù)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會議相關(guān)的費(fèi)用；沒有出差補(bǔ)助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。19、咨詢費(fèi)：工商年檢費(fèi)（包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費(fèi)）、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財務(wù)電算化升級咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。各項(xiàng)目的計算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。19.01年檢費(fèi)19.02訴訟費(fèi)19.03其他20、維修費(fèi)20.01、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備（不包括辦公設(shè)24、備）日常維修發(fā)生的時間、維修的項(xiàng)目、維修金額。20.02、房屋維修費(fèi)：預(yù)計需要維修的項(xiàng)目及金額21、保險費(fèi)21.01、財產(chǎn)保險費(fèi)：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計算。21.02、其他保險費(fèi)：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。21.03、雇主責(zé)任險：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。22、稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。22.01、印花稅：合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時間編制。22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時間。22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的25、稅款、交稅金額、交稅時間。23、環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：23.01、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。23.02、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時間，即按月或按季度。23.03、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)用；消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。24、進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做。25、折舊與攤銷25.01、固定資產(chǎn)折舊25.02、低值易耗品攤銷25.03、待攤費(fèi)用攤銷25.04、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標(biāo)的確定由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)26、責(zé)人編制預(yù)算計劃，然后由集團(tuán)財務(wù)部匯總生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。六、預(yù)算草案的編制、上報各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報集團(tuán)。具體編制流程如下：各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。集團(tuán)財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯27、總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。七、預(yù)算的審批、下達(dá)各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。八、預(yù)算執(zhí)行與控制各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。對于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各28、種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。限額費(fèi)用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬，通過責(zé)任會計賬控制費(fèi)用的發(fā)生。預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費(fèi)用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。九、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控29、制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整： 公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整； 市場策略的重大變化； 國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整； 年度預(yù)算編制條件的重大變化； 年初市場預(yù)測的較大偏頗。調(diào)整流程如下：目標(biāo)重大調(diào)整策略重大變化產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整條件重大變化市場預(yù)測重大偏頗提交預(yù)算委員會尋求對策調(diào)整預(yù)算批準(zhǔn)/執(zhí)行NOYES調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。對于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加30、用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。十、預(yù)算分析與考核1、預(yù)算分析預(yù)算的分析內(nèi)容有：l 存貨結(jié)構(gòu)l 收入成本結(jié)構(gòu)l 稅費(fèi)結(jié)構(gòu)l 固定資產(chǎn)總量2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機(jī)自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的31、完成情況，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。（2）預(yù)算執(zhí)行情況考核。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為100分。在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎懲。