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1、企業(yè)公司預(yù)算編制管理辦法編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 預(yù)算編制辦法1. 總則1.1. 制定目的為使本公司各部門對預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循，特制定本辦法。1.2. 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制，均依照本辦法之規(guī)范辦理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)2.1. 預(yù)算委員會預(yù)算委員會由本公司最高主管所組成，成員如下：1) 主任委員：總經(jīng)理。2) 副主任委員：副總經(jīng)理。3) 委員：A、財務(wù)部經(jīng)理。B、研發(fā)部經(jīng)理。C2、管理部經(jīng)理。D、企劃部經(jīng)理。E、制造部經(jīng)理。F、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。4) 協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理室經(jīng)理兼任。2.2. 預(yù)算委員會職責(zé)1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針。2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算。3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項。4) 協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門間之矛盾或分歧事項。5) 分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形。2.3. 協(xié)調(diào)人職責(zé)1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費用等資料，以供預(yù)算編制時參考。2) 對各部門之初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。3) 督促預(yù)算編制之進度。4) 其他有關(guān)預(yù)算推行之策劃與聯(lián)絡(luò)事項。3. 預(yù)算編制體系3.1. 預(yù)算計劃編制主旨1) 年度預(yù)算計劃必須積極推展3、，推展的結(jié)果就是績效。2) 績效的考核可分為計質(zhì)與計數(shù)兩種：A、計質(zhì)的考核即是計劃執(zhí)行的品質(zhì)考核。B、計數(shù)的考核即是計劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核。3) 本公司年度預(yù)算計劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主，文字為輔。3.2. 預(yù)算計劃編制體系本公司年度預(yù)算計劃之類預(yù)算編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計劃及財務(wù)預(yù)算計劃。3.2.1. 業(yè)務(wù)預(yù)算計劃1) 預(yù)計損益表：（A）損益表。（B）預(yù)計產(chǎn)品別損益表。2) 預(yù)計損益表附屬計劃：（A）銷售計劃：a、產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃。b、地區(qū)別銷售預(yù)算計劃。（B）生產(chǎn)計劃：a、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃。b、用料及庫存預(yù)算計劃。c、直接人工預(yù)算計劃。d、制造費用部門預(yù)算計劃。（C）銷售費用計劃：a、廣告及促銷活動預(yù)算4、計劃。b、銷售部門費用預(yù)算計劃。（D）管理費用計劃：a、人事費用預(yù)算計劃。b、總務(wù)費用預(yù)算計劃。c、管理部門費用預(yù)算計劃。（E）研究發(fā)展費用計劃：a、產(chǎn)品研發(fā)專案費用預(yù)算計劃。b、研發(fā)部門費用預(yù)算計劃。（F）營業(yè)外收入及支出預(yù)算。3.2.2. 財務(wù)預(yù)算計劃1) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。2) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債附屬計劃：A、資本支出預(yù)算計劃。B、專案支出預(yù)算計劃。C、采購支出預(yù)算計劃。D、資金收支預(yù)算計劃。E、其他重大計劃收支預(yù)算計劃。4. 預(yù)算計劃編制程序4.1. 預(yù)算計劃時效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個月，完成于下年度開始前一個月。4.2. 年度目標(biāo)方針計劃的確定1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方5、針計劃：A中長期計劃、管理策略免修正時：根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。B中長期計劃、策略需修正時：根據(jù)董事會已定中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計劃。2) 董事會審核經(jīng)營階層所提出之年度目標(biāo)方針計劃并確認(rèn)之。4.3. 預(yù)算作業(yè)計劃的排定1) 預(yù)算委員會根據(jù)董事會審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計劃，排定預(yù)算作業(yè)程序。2) 召集各預(yù)算編制單位（成本中心）之負(fù)責(zé)人，討論年度預(yù)算計劃之編制重點、原則、程序及編制時間進度等配合事宜。3) 依據(jù)預(yù)算會議內(nèi)容，發(fā)出書面通知，要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè)。4.4. 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1. 銷售計劃16、) 業(yè)務(wù)單位根據(jù)年度目標(biāo)，編制銷售計劃。其內(nèi)容包含：A、產(chǎn)品別銷售預(yù)算計劃。B、地區(qū)別銷售預(yù)算計劃。2) 提出銷售計劃，經(jīng)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之。3) 預(yù)算委員會送交各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計劃。4.4.2. 業(yè)務(wù)部門1) 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制銷售費用預(yù)算。其內(nèi)容包含：（A）廣告及促銷活動預(yù)算計劃。（B）銷售部門預(yù)算計劃。a、人員計劃。b、部門費用計劃。2) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.3. 制造部門1) 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。其內(nèi)容包含：（A）生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計劃。（B）用料及庫存預(yù)算計劃。7、（C）直接人工預(yù)算計劃。（D）制造部門（制造費用）預(yù)算計劃。a、人員計劃。b、部門費用計劃。2) 制造部經(jīng)理匯總審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4. 研發(fā)部門1) 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。其內(nèi)容包含：（A）產(chǎn)品開發(fā)費用預(yù)算計劃。（B）研發(fā)部費用預(yù)算計劃。a、人員計劃。b、部門費用計劃。2) 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.5. 企劃部門1) 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制部門費用計劃。企劃部門費用預(yù)算計劃包括：a、人員計劃。b、部門費用計劃。2) 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制8、單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.6. 管理部門1) 根據(jù)預(yù)算委員會審核并確認(rèn)之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。管理部門費用預(yù)算計劃包括：a、人員計劃。b、部門費用計劃。2) 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.7. 總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報之預(yù)算計劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總下列預(yù)算計劃轉(zhuǎn)財會部門：1) 管理費用計劃。A、人員計劃。B、幕僚管理部門費用計劃。2) 費用支出預(yù)算計劃。3) 專案支出預(yù)算計劃。4) 采購支出預(yù)算計劃。5) 其他重大計劃收支預(yù)算計劃。6) 總經(jīng)理室費用預(yù)算計劃。A、人員計劃。B、部門費用計劃9、。4.4.8. 財務(wù)部門財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編制單位所提報的預(yù)算計劃，匯總編制預(yù)算計劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會。1) 資金收支預(yù)算。2) 營業(yè)外收入及支出預(yù)算。3) 預(yù)計損益表。4) 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。5) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。6) 預(yù)計現(xiàn)金流量表。7) 財務(wù)部門費用預(yù)算計劃。A、人員計劃。B、部門費用計劃。4.4.9. 年度預(yù)算審核通過1) 預(yù)算委員會審核所有年度預(yù)計劃方案。2) 預(yù)算委員會整編所有年度預(yù)算計劃方案。3) 董事會審核預(yù)算委員會所呈報之年度預(yù)算計劃方案。4.4.10. 年度預(yù)算案實施1) 總經(jīng)理室根據(jù)董事會審核通過之年度預(yù)算計劃方案，編制年度預(yù)算實施綱要，呈總經(jīng)理審核。2) 總經(jīng)10、理室將審核通過之年度預(yù)算實施綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。5. 預(yù)算計劃使用表單5.1. 銷售預(yù)算計劃1) 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計劃表。2) 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。3) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。4) 地區(qū)別銷售數(shù)量計劃表。5) 地區(qū)別銷售金額計劃表。6) 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。5.2. 生產(chǎn)預(yù)算計劃1) 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計劃表。2) 在成品存貨金額計劃表。3) 原材料耗用預(yù)算計劃表。4) 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。5) 原材料存貨金額計劃表。6) 直接人工預(yù)算計劃表。7) 制造費用預(yù)算計劃表。5.3. 部門費用預(yù)算計劃1) 管理費用預(yù)算計劃表。2) 人員需求預(yù)算計劃表。5.4. 資本支出預(yù)算計劃資本支出預(yù)算表。5.5. 采購支出預(yù)算計劃原材料采購預(yù)算表。5.6. 專案與重大支出預(yù)算計劃1) 廣告及促銷活動預(yù)算計劃表。2) 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。5.7. 資金收支預(yù)算計劃資金收支預(yù)算表。5.8. 營業(yè)外收支預(yù)算計劃營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。5.9. 預(yù)計損益與資產(chǎn)負(fù)債1) 預(yù)計損益表。2) 預(yù)計產(chǎn)品別損益表。 3) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。4) 預(yù)計現(xiàn)金流量表。