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1、上市公司存貨控制工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: *公司存貨控制制度第一條 存貨管理是企業財務管理中存貨資金總量和存貨資金運動的管理。為了明確存貨管理職責，杜絕帳實不符、帳情不清，降低公司存貨資金的占用和加速存貨資金的周轉，保證存貨資產的安全，根據深交所上市公司內部控制指引結合公司實際，特制定本辦法。第二條 本制度適用于XX*公司股份有限公司及下屬子（分）公司。第三條 存貨管理實行的會計政策是永續盤存制。即存貨實物量的運動應與相應的貨幣量同步進行。第四條 公司存貨管理的范圍包括：原材料、輔助材料、燃料、外2、購件、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外協件、在制品、自制半成品、庫存商品及異地庫存等。 第五條 存貨內部控制包括崗位分工控制、授權批準控制、取得驗收與入庫控制、倉儲與保管控制、領用發出與處置控制，其中倉儲與保管控制、領用發出與處置控制是存貨內部控制的關鍵點。第六條 建立存貨業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。1. 不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務，應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：（1） 存貨的請購、采購與驗收；（2） 存貨的保管與清查；（3） 存貨的銷售、發貨及收款；（4） 存貨處置的申請與審批、3、審批與執行；（5） 存貨業務的審批、執行與帳面調整。2. 存貨管理部門應當制定相應措施和制度，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。第七條 存貨管理部門應當根據本制度的原則出臺存貨倉儲與保管控制的管理細則及相關人員的考核方案，加強存貨庫存數量控制、存貨盤點控制，加速存貨周轉，降低存貨資金占用。第八條 存貨按不同物資分別歸口于物流部及規劃部、工業工程部管理物流部管理范圍：1. 根據全年的生產計劃及基期庫存情況編制原材料、油漆、化學品、燃料、包裝物、勞保用品、小五金等全年采購材料的計劃及制度計劃和管理工作；2. 負責原材料倉庫及中轉庫的歸口管理工作； 3. 負責廢舊物資回收的管理工作； 4. 外協件歸口4、的管理工作；5. 負責在制品、自制半成品的歸口管理工作；6. 負責主管庫存商品的歸口管理工作；規劃部、工業工程部管理范圍：1. 機器設備、修理用備件外購、自制和管理工作；2. 基建工程及維修材料的歸口采購管理工作。 第九條 存貨的購進發出與計量檢驗1. 存貨的采購由各存貨主管部門發出采購需求，采購部負責購入。（1）存貨由存貨管理部門發出需求，填寫請購單。采購部門依據公司規范存貨使用權限分配、明確各級部門審批額度的有關制度規定審核請購單后進行采購；（2）存貨采購必須堅持“貨比三家、優質優價”的原則，實行“比質比價”，所定的采購合同、協議應向財務部提供副本；（3）存貨采購支付計劃，納入貨幣收支計劃5、的年度月份計劃；（4）存貨采購入庫，經辦人員填列檢驗申請單（或入庫單），提交質檢部門計量驗收，出具質量檢驗合格證辦理入庫。2. 庫存商品入庫由制造部與物流部負責（1） 庫存商品入庫由制造部填寫入庫單（2） 物流部對庫存商品進行清點、包裝、裝箱（按裝箱數量要求進行），確認入庫數量；（3） 制造部與物流必須對每日的入庫產品數量、規格進行核實，物流部應于次日10：00前錄入U8系統；（4） 財務部物流副經理對制造部與物流部的交接數量進行抽查；（5） 責任部門應出臺相關考核規定，對相關人員進行責任考核。3. 存貨的發出（1） 存貨的領用由存貨主管部門及領用部門負責。存貨領用單位因生產、管理或業務需要領6、用存貨，應填列領料單（或調撥單），經審批人批準，倉庫保管員按單發料，在領料單或調撥單上簽字（應簽全名），同時錄入U8系統； （2） 存貨的降級與報廢由存貨主管部門負責存貨主管部門應為需報廢或降級的存貨填列存貨處理清單，由質量部門進行檢驗確認，填寫不合格品記錄單，報公司授權審批制度中規定的有權審批人員進行審批，需報廢的產品由財務部派人進行監督報廢，并共同填寫存貨報廢清單簽字報送財務部，降級處理的存貨需劃出單獨存放區域，并設立帳簿，同時將不合格品記錄單報送財務部；處理結束，存貨主管部門按有財務人員簽字的存貨報廢申請單、不合格品記錄單錄入U8系統，調整存貨帳面數量，同時將資料存檔備查。（3） 庫存商7、品的轉移由物流部及中轉庫負責物流部與中轉庫應對轉移產品的數量、規格進行核對，所有單據由U8系統自動生成流轉。（4） 庫存商品的銷售由物流部及商務負責主機廠供貨模式 主機廠發貨物流部（中轉庫）根據各主機廠的POS單安排產品裝配與排序，同時安排配送公司進行配送，錄入U8系統，調撥入虛擬倉庫（A模式）或直接作發貨出庫記錄（B模式）；主機廠現場退回產品，由物流部（中轉庫）驗收后在U8系統中作紅字發貨出庫記錄； 銷售確認由商務部與物流部(中轉庫)對發出產品的數量規格與主機廠的結算單進行核對無誤后，于當月開出銷售發票，報財務確認應收帳款及銷售收入。同時于次月2日前錄入U8系統。市場銷售模式公司市場件銷售必8、須遵循“款到發貨，貨款兩清”原則，物流部在發貨前必須確定客戶款項已繳入財務部（見財務部收款收據）營銷部根據收款收據在U8系統中填寫銷售訂單，物流部根據營銷部開出的銷售訂單備貨，客戶同時到財務部繳納貨款，物流部確認財務的收款收據后，根據銷售訂單在U8系統中生成銷售出庫單，據此發貨，簽字后轉商務部開出增值稅發票，同時在U8系統中作銷售發票，再轉財務進行帳務處理。4. 母子公司及各子公司間的存貨交易，由存貨管理部門負責跟蹤，并及時將存貨交易數量、規格等信息反饋財務部。5. 非存貨管理部門不得管理存貨，存貨管理部門也不得隨意對存貨進行處理，必須遵守公司的相關存貨控制規章制度。第十條 委托加工材料的核算9、和管理（不包括發出材料按進銷處理的情況） 1. 委托加工業務歸口采購部進行管理，在辦理委托加工業務時，必須簽訂委托加工合同，合同副本交財務； 2. 委托加工的材料，出庫時必須辦理領料手續，并加蓋“委托加工材料”印章，完工后連同入庫單并加記“委托加工材料入庫”字樣，連同加工費一并辦理財務手續。必須制定消耗定額，按定額發料。 3. 委托加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法： （1）按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗是降低定額消耗，按合同規定條款處理；（2）交貨付款必須有質檢部門出具的交驗合格憑證才予付款；（3）加工價格的確定，采購部在簽定合同時應向總經10、理辦公會通報，由財務部會簽，未經財務部會簽，一旦造成損失由委托單位負責，并追究有關人員責任。 第十一條 存貨采購的借款、結算管理的目的是為了防止公司有限的資金流失為別單位使用，使公司免遭不必要的損失。 1. 款項支付方式應符合資金管理制度2. 支付采購存貨款會計處理： （1）凡貨未到，先付款的，按“預付帳款”作會計處理；（2）凡貨已到，后付款的，按“應付帳款”作會計處理；（3）凡貨款兩清的，按“存貨”作會計處理； （4）凡貨已到，尚未驗收入庫的，款未付的，按“暫估”作會計處理。 3. 存貨采購的結算與報帳 （1） 供應商持規定的發票到公司結算a) 采購部根據購貨合同約定，進行審查無誤，并已辦理11、驗收入庫手續的，由采購經辦人員持合法的增值稅發票及驗收入庫的單證至財務部辦理手續； b) 若符合合同約定，而未辦驗收手續，采購部認定付款，按“預付貨款”手續辦理付款手續； c) 供貨單位已發生“預付帳款”，在結算時應予先沖減預付款，然后支付其不足部分，如沖減后，還有余款，財務部應督促采購部及時收回這部分預付款項。 上述報銷憑證，經財務部復核，發現差誤，財務有權拒付。 （2） 采購部經辦人持發票結算，必須符合以下手續： a) 發票必須是合法的增值稅專用發票；并按規定填寫，不得涂改。 b) 所購物資已辦理經檢驗簽章的入庫手續，附入庫單副聯；c) 報銷憑證經采購部經理審批；d) 報銷金額與采購合同相12、符，否則財務部有權拒付。 （3）財務部編制的付款憑單需事先連續編號，并附定購單、驗收單、供應商發票，一同作為登記帳簿的憑證。4. 存貨采購借款的管理 （3） 直接從市場采購的存貨借款：a) 一般情況下，應堅持“當月借款，當月報帳”的原則，采購借款報銷周期，不超過一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帳清一筆，后帳允許借一筆。 b) 超過一個月以上不報帳的，財務部有權停止借款，并限期清帳，直至扣發責任人的工資。 c) 財務部于月終天內，發出口頭催報或書面催促報帳單；物流部經理應親自過問，督促檢查。 （4） “預付帳款”的借款清理： a) 采購部以及采購人員、財務應建立“預付貨款備查薄，及13、時處理款已付，貨拖延不交的事項； b) 對未結清的預付貨款，每季度由財務部清理一次，列出清單交采購部，并要求反饋不清的原因； c) 合同有特殊約定外，凡超過一年未結清的預付貨款，從第十三個月起，由財務部通知采購部。并以所付款項利率的扣發獎金；結清后，按扣款的返還，余款作為利息損失的抵償。 第十二條 存貨的清查盤點。 1. 存貨主管部門應對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點作出規定，以保證每類存貨的收發、結存、帳帳相符、帳實相符；2. 對倉庫存貨的收發、結存，堅持會計稽核制度； 3. 按規定年終必須進行一次存貨的全面清查盤點；（1） 財務部應在每年十一月提出年終清查實施方案，經批準下發實施； （2）14、 各存貨主管部門應組織力量，對每個倉庫進行全面清查、盤點；（3） 盤點結果與財務部相應地進行核對，每個倉庫填報盤盈、盤虧明細表，經本單位主要經理審查，報財務部匯總，報各子（分）公司總經理，經總經理批準，后作會計處理，同時各倉庫據以調帳； （4） 屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，追究有關人員責任并列入經濟責任考核。 （5） 詳細的存貨盤點方法與管理制度詳見存貨盤點制度。第十三條 存貨業務控制審批過程中，授權審批人必須在職權范圍內進行，不得越權審批。第十四條 經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人越權審批業務，有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。第十五條 存貨控制的監督檢查由財務部物流副經理對公司存貨控制進行監督與檢查，檢查內容包括以下幾點：1. 存貨業務相關崗位及人員的設置情況；2. 存貨業務授權批準情況；3. 存貨收發、保管的情況；4. 存貨處置的程序與結果；5. 存貨信息處理的及時性、完整性、準確性。第十六條 本辦法自頒布之日起實施。