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1、企業系統內資金管理規定及資金預算制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資金管理規定 第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。 第二條 管理機構 (一)公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。第三條 存款管理 公司內各二級公司除在附近銀行保留一個2、存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業務。 第四條 借款和擔保業務管理 (一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的年度任務，經營民展規劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執行。 年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控3、制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。 (二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。 (三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300-2000萬元的，由財務總監核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委4、加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽后報董事長審批。 第四條 其他業務的審批 (一)領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。 (二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。 (三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落5、實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。 第五條 資金管理和檢查 資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。 (一)定期檢查各二級公司的現金庫存狀況。 (二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。 (三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。 (四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。 第六條 統計報表 各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。 資金部要及時掌握銀行存款余額，6、并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。 說明：一、審批權限公三類：1. 審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。 2. 審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經董事長辦公會議討論通過。 3.核準：指財務主管根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案。 二、審批順序： 先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經業務線、行政線有 關部門，后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 三、董事會各“委”主任在其業務范圍內行使副總權限。資金預算制度 第一條 目7、的及依據 為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。 第三條 作業期間 (一)資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。 (二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(8、附表)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。 第四條 內銷收入 營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(附表)。 第五條 勞務收入 營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列(附表)。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(附表)。 (二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數9、額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。 第八條 資本支出 (一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。 (二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。 (四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購開立計劃，預計支付資金編列(附表)。 第九條 材料支出 資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列(附表)。 第十條 薪資 會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。 第十一條 經常費用 (一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠10、商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。 (二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。 (三)推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。 (四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。 (五)財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。 第十三條 異常說明 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 第十四條 資金調度 (一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。 (二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”(附表)于當月24日送財務部匯總呈核總經理。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(附表)呈總經理核閱，作為經營決策的參考。 第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。