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1、乳液公司固定資產(chǎn)管理制度及增減處理程序編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 一、 總則為加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用、移交、保管和減損的管理，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，不斷提高設(shè)備利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)企業(yè)會計制度等有關(guān)要求，特制定本制度。二、 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容第一條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：1、 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地2、計量。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。不作為固定資產(chǎn)的備品備件等，如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，其實物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三條 為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容，便于核算和監(jiān)督，公司制定固定資產(chǎn)目錄，以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。三、 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第四條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)3、的完好率。在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率。檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條 公司使用的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù)，不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財務(wù)部簽字，固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)撥。第六條 公司總裁對本公司固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚。第七條 公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門，配備固定資產(chǎn)管理崗位，財務(wù)部主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算。固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理。建立和保管固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符。4、綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。公司各設(shè)備管理部門為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，公司財務(wù)部為非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況。負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報。辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報。辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù)。保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符。研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施，分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果，提高設(shè)備利用效率。第八條 公司各業(yè)務(wù)部門、職能部門和生產(chǎn)車間、牧場為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，提出固5、定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請。負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊，確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符。協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)。協(xié)助進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。第九條 公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護(hù)”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。配合財務(wù)部實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時，必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚6、并辦理必要的交接手續(xù)。第十條 按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，每年年終，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。四、 固定資產(chǎn)的分類和計價第十一條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：1、 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下：1） 房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物。2） 運(yùn)輸設(shè)備。3） 儀器儀表及實驗設(shè)備。4） 生產(chǎn)設(shè)備。5） 動力設(shè)備。6） 其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。2、 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)7、。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。3、 未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。4、 不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。5、 租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。6、 融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。7、 土地。指已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。第十二條 固定資產(chǎn)的計價。按企業(yè)會計制度8、規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：1、 外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。2、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。3、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。4、 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃9、開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。5、 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。6、 接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值：1） 收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬10、面價值減去補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。2） 支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。7、 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:1） 收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額，作為入賬價值。2） 支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為入賬價值。8、 接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值： 1） 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價11、值。2） 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：（1） 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。（2） 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（3） 如接受捐贈的是舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。9、 盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：1） 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。12、2） 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。10、 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價值。第十三條 固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。第十四條 企業(yè)購置計算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計價的軟件，與所購置的計算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第十五條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。五、 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序第十六條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素：1、 固定資13、產(chǎn)的增加：1） 自行建造和購入2） 其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入3） 其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入4） 接受捐贈5） 盤盈6） 進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值7） 按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)增8） 其他2、 固定資產(chǎn)的減少：1） 經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失2） 投資轉(zhuǎn)出3） 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售4） 盤虧5） 捐贈轉(zhuǎn)出6） 按國家規(guī)定資產(chǎn)評估（重估）價值調(diào)減7） 其他第十七條 公司固定資產(chǎn)購建流程公司所有的固定資產(chǎn)購建均由公司統(tǒng)一進(jìn)行，按照公司長期投資管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體流程如下：1、 由資產(chǎn)使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置申請表。2、 按照固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限分別報公司總裁批準(zhǔn)后并報公司財務(wù)14、簽批。3、 經(jīng)簽批后固定資產(chǎn)購置申請由公司財務(wù)部安排資金。4、 對于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門組成采購組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理。對于重大的、影響公司經(jīng)營方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報董事會審批。5、 采購后的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門辦理驗收、簽字領(lǐng)用手續(xù)。同時財務(wù)部門辦理資產(chǎn)的入賬手續(xù)。第十八條 建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù)，工程管理部門填制“固定資產(chǎn)收入憑證”一式三份，一份送辦公室，一份送財務(wù)部門，一份自留。財務(wù)部門核對相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù)，同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各15、使用部門。第十九條 固定資產(chǎn)的出租對外出租固定資產(chǎn)必須征得公司總裁的同意，由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。第二十條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù)：1、 向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。2、 在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥，由公司調(diào)撥部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，送調(diào)入、調(diào)出單位和財務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致，同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點(diǎn)16、。3、 財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項，公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理。在固定資產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥，不得截留，以保證固定資產(chǎn)完整無缺。第二十一條 固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后，由固定資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”和“固定資產(chǎn)報廢清冊”，送交公司辦公室，由公司辦公室報總經(jīng)理或董事會或股東會審批。1、 固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下： 1） 使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢，單位原值在1000萬元（含1000萬元）以下，報公司總裁辦公會審批。單17、位原值在1000萬元以上，報董事會審批。2） 固定資產(chǎn)非正常報廢，單位原值在100萬元（含100萬元）以下，報公司總裁審批。單位原值在100萬元以上，報董事會審批。3） 公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定，超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。2、 固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制固定資產(chǎn)報廢報告表、固定資產(chǎn)報廢清單交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行清理，會同財務(wù)部門填報固定資產(chǎn)清理報告，同時進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。3、 對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用18、的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進(jìn)行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。第二十二條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由公司財務(wù)部填制“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規(guī)定程序經(jīng)總裁審查后，由財務(wù)部門報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符。同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。六、 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十三條 公司固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法，經(jīng)過股東會批準(zhǔn)，作為計提折舊的依據(jù)。公司現(xiàn)行政策如下：公司固定資產(chǎn)中，房屋、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率=（1-凈殘值率（3%）/預(yù)計使用年限*100%第二十四條 19、根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值（如下表）。類別使用年限預(yù)計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%3.23%運(yùn)輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備12、5年3%7.76%其它設(shè)備4-10年3%24.25%-9.70%第二十五條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在會計報表附注中予以說明。第二十六條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第二十七條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值20、，按所選用的折舊方法計提折舊。第二十八條 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。第二十九條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：1、 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2、 按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第三十條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊21、后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。七、 固定資產(chǎn)修理第三十一條 固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，由設(shè)備管理部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，以及修理費(fèi)用預(yù)算，報預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。第三十二條 固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等，交由設(shè)備管理部門統(tǒng)一組織實施。第三十三條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費(fèi)用。22、修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，年末實際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計入有關(guān)成本和費(fèi)用。小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。八、 固定資產(chǎn)記錄第三十四條 固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。第三十五條 企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項目。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符。使用部門負(fù)責(zé)保管卡片，保證卡、物相符。第三十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按公司固定資產(chǎn)目錄設(shè)置，并按公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的編碼方法進(jìn)行23、編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡。房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況.第三十七條 固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記：1、 財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算，并設(shè)固定資產(chǎn)登記簿，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況，年度匯編固定資產(chǎn)清冊，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。2、 專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片，按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項目。3、 為便于管理、核對、查找，使用部門應(yīng)24、制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。第三十八條 財務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實物相符。九、 固定資產(chǎn)清查第三十九條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四十條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總裁辦公會批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計報表附注中做出說明。如果其后批25、準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。十、 固定資產(chǎn)分析與考核第四十一條 財務(wù)部根據(jù)本制度，對各項固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。第四十二條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容：1、 使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作，具體包括：1） 對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄，保證賬、卡、物相符。2） 做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。3） 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤26、虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。2、 按照“誰使用、誰保管、誰維護(hù)”原則，對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核，將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。第四十三條 固定資產(chǎn)考核的獎懲：1、 財務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進(jìn)行通報。對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚(yáng)和獎勵。對責(zé)任不清、管理不善，造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人，給予通報批評并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。2、 對違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給公司固定資產(chǎn)帶來損失的，責(zé)令使用責(zé)任人進(jìn)行賠償。第四十四條 固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核，促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用，提高使用效果。十一、 附則第四十五條 本辦法由公司財務(wù)部擬定，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。本制度自頒布之日起施行。