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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度傳媒公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度第一章總則第一條：為規(guī)范固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)其的控制，保證會(huì)計(jì)賬目精準(zhǔn)，確保公司財(cái)產(chǎn)安全和合理使用，制定公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度第二條：本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用年限達(dá)一年以上，單位價(jià)值較大（1000元以上）的，確保使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)工具，器具等 本制度所稱低值易耗2、品是指使用時(shí)間外，單位價(jià)值較小且達(dá)不到固定資產(chǎn)條件的其他財(cái)產(chǎn). 第三條：固定資產(chǎn)和和低值易耗品的管理是指對(duì)其計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、調(diào)撥、維修、盤點(diǎn)、閑置、報(bào)廢等全過程的管理第四條：公司財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理的職能部門。公司綜合部是管理部門；公司所屬各使用部門是責(zé)任部門。第二章各部門的職責(zé)第五條：職能部門要負(fù)責(zé)建立好固定資產(chǎn)和低值易耗品人的臺(tái)賬和表單，做到部門清楚，資產(chǎn)種類齊全，要負(fù)責(zé)檢查各部門對(duì)資產(chǎn)的管理使用情況，定期組織各部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳、表、物相符。 監(jiān)督部門要全程對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理的監(jiān)控，確保公司資產(chǎn)的安全和合理使用 使用部門負(fù)責(zé)人是公司資產(chǎn)管理和使3、用的第一責(zé)任人，對(duì)本部門所有資產(chǎn)全過程管理，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)計(jì)劃、購(gòu)置、調(diào)撥、限制和報(bào)廢工作的申報(bào)；負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本部門資產(chǎn)的登記、使用和維修等；負(fù)責(zé)配合職能和監(jiān)督部門的檢查和盤點(diǎn)工作。第三章資產(chǎn)的計(jì)劃于購(gòu)置第六條：各部門必須于財(cái)務(wù)部年底編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，是將下一年度本部門所需購(gòu)置的資產(chǎn)計(jì)劃、購(gòu)置計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)議研究決定。第七條：各部門具體購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，每月的25日前報(bào)送下個(gè)月資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，填好資產(chǎn)申購(gòu)單報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交有關(guān)部門購(gòu)置，逾期不報(bào)不予購(gòu)置。第四章資產(chǎn)的驗(yàn)收與使用第八條： 購(gòu)置回的資產(chǎn)，由購(gòu)買人交由財(cái)務(wù)部門和使用部門驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理使用手續(xù)，使用手4、續(xù)應(yīng)注明使用部門、資產(chǎn)種類、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量，到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)要附好相關(guān)手續(xù)，便于財(cái)務(wù)部門按明細(xì)登記建卡入賬。第五章 資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移第九條：凡列入公司賬目的資產(chǎn)，未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人或部門不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出借和出售；公司內(nèi)各部門之間資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，需辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，由雙方部門負(fù)責(zé)人和主辦人簽名后，到財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)手續(xù)。第十條 ：公司對(duì)外的資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償調(diào)撥方式，相關(guān)部門根據(jù)資產(chǎn)的使用年限，折舊程度，折舊價(jià)值等提出處理意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理有關(guān)手續(xù)。第十一條：未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，各使用部門無(wú)權(quán)辦理資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，唯有調(diào)撥和轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，將追究部門負(fù)責(zé)5、人及經(jīng)辦人的責(zé)任。第六章資產(chǎn)的使用與維修第十二條：各部門要保管好，愛護(hù)好使用的資產(chǎn)，以保證資產(chǎn)的正常使用壽命，充分發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。資產(chǎn)需要維修時(shí)，使用部門要及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系處理，如產(chǎn)生費(fèi)用時(shí)，申請(qǐng)維修的部門負(fù)責(zé)人，經(jīng)辦人，具體維修人員均應(yīng)在維修單上簽名，經(jīng)相關(guān)部門報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。第七章 資產(chǎn)的等級(jí)與盤點(diǎn)第十三條：資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門所有資產(chǎn)及時(shí)登記，登記時(shí)要注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、購(gòu)入時(shí)間和使用情況等第十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期組織相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)數(shù)量和使用情況，保證資產(chǎn)賬目與實(shí)物相符。等十五條：資產(chǎn)每年每月應(yīng)盤點(diǎn)一次，遇有下列情況時(shí)，應(yīng)對(duì)各類資產(chǎn)6、進(jìn)行全部或部分臨時(shí)清點(diǎn)：（一）使用部門負(fù)責(zé)人工作調(diào)動(dòng)； （二）因機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接； （三）資產(chǎn)發(fā)生非正常損失事故； （四）公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要進(jìn)行臨時(shí)清點(diǎn)第十六條：資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)成立盤點(diǎn)小組，有財(cái)務(wù)部門帶頭，綜合部等相關(guān)部門參加。盤點(diǎn)的內(nèi)容有：查明資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與臺(tái)賬數(shù)是否相符；資產(chǎn)的保管、使用、維修、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移。保養(yǎng)等情況；資產(chǎn)的毀損，未入賬等情況。在盤點(diǎn)表內(nèi)注明情況并提出具體處理意見。第十七條：對(duì)租貸，借用，代營(yíng)的資產(chǎn)，也應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并分別填制盤點(diǎn)表。第十八條：盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組就盤點(diǎn)結(jié)束制作表格，經(jīng)審核無(wú)誤后，由小組人員共同簽名，由財(cái)務(wù)部門保存，其他相關(guān)部門也可保存?zhèn)洳椤５诎苏?資產(chǎn)7、的閑置與報(bào)廢第十九條：資產(chǎn)閑置，報(bào)廢處理時(shí)，經(jīng)由使用部門提出申請(qǐng)，注明閑置，報(bào)廢原因，時(shí)間和處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審查后報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，辦理相關(guān)手續(xù)。第二十條：資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)符合下列條件（一）超過使用年限，部件陳舊，耗能較高，不能改造或修復(fù)利用的（二）不能動(dòng)遷的資產(chǎn)，因特殊原因必須拆除的；（三）絕緣老化，腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用有安全危險(xiǎn)的；（四）因事故或其他自然災(zāi)害造成資產(chǎn)損壞無(wú)法修復(fù)的； （五）其他需要資產(chǎn)報(bào)廢的情形。第二十一條：凡批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，相關(guān)部門與使用部門要及時(shí)進(jìn)行處理，辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)，有變價(jià)收入時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。第九章獎(jiǎng)懲第二十二條：在資產(chǎn)管理中有下列情形之一者，可以給予一定的榮譽(yù)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（一）資產(chǎn)遭受損失時(shí)，采取職權(quán)措施使損失減少到最小程度；（二）資產(chǎn)可能遭受損失時(shí)，有效防止了損失的發(fā)生；（三）延長(zhǎng)管理，使用中未發(fā)生安全責(zé)任事故，對(duì)維護(hù)公司生產(chǎn)生活秩序貢獻(xiàn)較大；（五）其他有特殊貢獻(xiàn)的。第二十三條：因資產(chǎn)管理造成資產(chǎn)丟失，損失，損毀等應(yīng)予的賠償，賠償數(shù)額按照結(jié)果，情形和責(zé)任確定，同時(shí)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第十章附則第二十四條：本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋第二十五條：本制度自公布之日起執(zhí)行。- 6 -