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1、上市公司收入管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 上市公司收入管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售收入行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售收入，主要是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第三條 企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入，必須同時(shí)滿足以下條件：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也2、沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。（三）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（五）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第五條 公司的產(chǎn)品由銷售部門統(tǒng)一銷售及管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第六條 銷售收入主要涉及銷售及收款兩部分。 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第七條 公司的產(chǎn)品銷售收入3、催收工作由銷售部及財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)第九條 發(fā)票的開具：銷售部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開具發(fā)票，發(fā)票開具后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。加蓋財(cái)務(wù)專用章，郵寄給客戶，確認(rèn)銷售收入。第十條 財(cái)務(wù)部協(xié)助銷售部門負(fù)責(zé)擬定各月回款計(jì)劃。第十一條 銷售部發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物。在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)人員開據(jù)的發(fā)票與合同及發(fā)運(yùn)單進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制帳齡分析表傳遞給銷售部進(jìn)行貨款催收，財(cái)務(wù)部主管銷售收入的人員定期與銷售統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)收帳款，保持一致性。第十4、三條 銷售統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品所開具的發(fā)票，建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，使之與發(fā)出商品及合同相一致。第十四條 收到貨款時(shí)，根據(jù)回款票據(jù)注明的單位，經(jīng)過銷售統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)后，記入財(cái)務(wù)帳薄。第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送的回款明細(xì)確認(rèn)客戶，正確沖減用戶應(yīng)收賬款金額。第十六條 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于超過多年未收回的應(yīng)收帳款，必要時(shí)，應(yīng)通過法律程序解決。第十七條 財(cái)務(wù)部對(duì)愈期3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。5、退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和銷售部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷售部對(duì)正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部意見處理。第十九條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力的客戶應(yīng)立即追索。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部主管銷售收入的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同總會(huì)計(jì)師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。（二）銷售退回的憑證是否健全、6、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三）銷售部門對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。第九章 收入管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售收入行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售收入，主要是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本7、無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第三條 企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入，必須同時(shí)滿足以下條件：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。（三）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（五）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第五條 公司的產(chǎn)品由銷售部門統(tǒng)一銷售及管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第六條 銷售收入主8、要涉及銷售及收款兩部分。 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第七條 公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由銷售部及財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)第九條 發(fā)票的開具：銷售部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開具發(fā)票，發(fā)票開具后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。加蓋財(cái)務(wù)專用章，郵寄給客戶，確認(rèn)銷售收入。第十條 財(cái)務(wù)部協(xié)助銷售部門負(fù)責(zé)擬定各月回款計(jì)劃。第十一條 銷售部發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物。在運(yùn)輸9、過程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)人員開據(jù)的發(fā)票與合同及發(fā)運(yùn)單進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制帳齡分析表傳遞給銷售部進(jìn)行貨款催收，財(cái)務(wù)部主管銷售收入的人員定期與銷售統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)收帳款，保持一致性。第十三條 銷售統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品所開具的發(fā)票，建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，使之與發(fā)出商品及合同相一致。第十四條 收到貨款時(shí)，根據(jù)回款票據(jù)注明的單位，經(jīng)過銷售統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)后，記入財(cái)務(wù)帳薄。第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送的回款明細(xì)確認(rèn)客戶，正確沖減用戶應(yīng)收賬款金額。第十六條 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于超過多年未收回的應(yīng)收帳款，必要時(shí)，應(yīng)通過10、法律程序解決。第十七條 財(cái)務(wù)部對(duì)愈期3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和銷售部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷售部對(duì)正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部意見處理。第十九條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力的客戶應(yīng)立即追索。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部主管銷售11、收入的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同總會(huì)計(jì)師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。（二）銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三）銷售部門對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。