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1、公司全面預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX有限公司全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為推行XX有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司和公司下屬各部門。第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預(yù)算編2、制與控制環(huán)節(jié)；（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門設(shè)置與工作職責(zé)第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室等專門機(jī)構(gòu)具體組織公司預(yù)算管理工作。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司及下屬各部門的預(yù)算目標(biāo)；（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)3、的意見與建議。第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（二）對(duì)各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成公司年度預(yù)算草案；（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。第八條 市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、物資經(jīng)營4、部、綜合管理部、財(cái)務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理委員會(huì)及辦公室做好公司預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第三章 預(yù)算編制與控制第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的下年度規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各預(yù)算部門年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本部門發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第十條 編制年度預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、統(tǒng)一匯總”的程序進(jìn)行。（一）下達(dá)目標(biāo)。每年11月初在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員5、會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各預(yù)算部門；（二）編制上報(bào)。各預(yù)算部門應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本部門預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各預(yù)算部門編制的預(yù)算方案須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算部門予以修正；（四）審議批準(zhǔn)。每年11月末，預(yù)算管理辦公室在各預(yù)算部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出6、公司年度預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成年度預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司下年度預(yù)算方案，一般應(yīng)在每年12月20日之前審批完畢。（五）下達(dá)執(zhí)行。年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各預(yù)算部門組織實(shí)施。第十一條 預(yù)算變更、追加程序（一）各預(yù)算部門按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第十二條 預(yù)算編制級(jí)次分為兩級(jí)7、：公司為一級(jí)預(yù)算編制單位，公司下屬各業(yè)務(wù)經(jīng)營單元、職能部門為二級(jí)預(yù)算編制單位。第十三條 全面預(yù)算內(nèi)容包括：經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大部分。（一）經(jīng)營預(yù)算也叫業(yè)務(wù)預(yù)算，包括產(chǎn)品銷售預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算、應(yīng)收預(yù)算、投資收益預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等子系統(tǒng)。公司編制經(jīng)營預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以上一年生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力等因素對(duì)銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)可能造成的影響，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（二）資本預(yù)算包括對(duì)外投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資源整合項(xiàng)目預(yù)算、新資本性支出項(xiàng)目、預(yù)計(jì)融資預(yù)算等。公司編制資本預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則8、和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排投資結(jié)構(gòu)和資金投放量，嚴(yán)格控制各類投資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金預(yù)算在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制，主要反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出情況，預(yù)計(jì)現(xiàn)金盈余或短缺金額。公司編制資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以籌資計(jì)劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算的基礎(chǔ)上編制而成,主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表。第十四條 預(yù)算編制采用基數(shù)加增長(zhǎng)的方法編制，且各類預(yù)算應(yīng)以董事會(huì)下年度規(guī)劃為依據(jù)，確保資產(chǎn)投入高效率，確保經(jīng)營性、市場(chǎng)開9、發(fā)資金投入，降低辦公性支出；確保以人為本的戰(zhàn)略目標(biāo)；確保員工收益與企業(yè)效益同步增長(zhǎng)。第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制第十五條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十六條 各預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在10、授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全程得到有效控制。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。納入單位預(yù)算的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。未納入單位預(yù)算的支出項(xiàng)目，不予支付。雖已納入單位預(yù)算，但支付手11、續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，不得支付。第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向董事會(huì)和各預(yù)算執(zhí)行部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)各級(jí)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)各部門完成預(yù)算目標(biāo)。逐步推進(jìn)預(yù)算的信息化管理進(jìn)程，通過現(xiàn)代電子信息技術(shù)手段監(jiān)控和推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行。第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預(yù)算執(zhí)行部門對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。第五章 預(yù)算調(diào)整與控制第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害12、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。第二十三條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。第二十四條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，年中集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十五條 公司審批預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：(一)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)13、；(二)預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行；(三)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，公司預(yù)算管理部門和決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以否決。第六章 預(yù)算評(píng)估與績(jī)效考評(píng)第二十六條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握?qǐng)?zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。預(yù)算管理辦公室和各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行部門的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。第二十七條 公司14、應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)制度，通過定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。第二十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)制度。(一)預(yù)算管理委員會(huì)于年末下達(dá)下年度預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，暨全年預(yù)算完成情況與半年度修訂后的預(yù)算水平誤差控制率，定期向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。各預(yù)算執(zhí)行部門定期提供書面分析考核資料，預(yù)算管理辦公室匯總、審核、歸納、總結(jié)，提供月度執(zhí)行分析表，季度執(zhí)行情況分析報(bào)告。(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核，依照“預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、預(yù)算管理委員會(huì)審查核實(shí)、董事會(huì)批準(zhǔn)”的程序進(jìn)行。各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。(三)預(yù)算執(zhí)行情況考核，其原則是執(zhí)行情況與各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的績(jī)效掛鉤，直接影響其薪酬水平；其方式是按季考核，累計(jì)計(jì)算，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。第七章 附則第二十九條 本制度由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。