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1、上市公司工程物資入庫庫存及低值易耗品制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第1章總則第1條為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍包括金業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第2章工程物資的管理笫3條工程物資的采購。(1) 根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。(2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、T程進(jìn)度變化 情況及合理的需耍量制訂月度釆購計劃，嚴(yán)禁無計劃肓口釆購。(3) 工程物資的采購必須山專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過2、的計劃及采購清單實施 米購。笫4條工程物資的入庫。(1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)最關(guān)、價格關(guān)、數(shù)最關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合 格、數(shù)量無謀后，方能辦理入庫手續(xù)。(2) 工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，山采購人員直接負(fù)責(zé)； 驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。(3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)矩缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實責(zé) 任，其屮應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制“工程物資短缺毀損清單”，由運(yùn)輸部門鑒定后，連 同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量就未點清、驗質(zhì)詭無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得 領(lǐng)用。(4) _E程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制“收料單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料3、采購部留存， 川以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行悄況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，笫三聯(lián)倉 庫附存。(5) 采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員 有權(quán)拒絕報賬。第5條工程物資的領(lǐng)用。(1) 領(lǐng)用工程物資時必須按要求嚴(yán)格填寫“領(lǐng)料單”，如冇缺項，保管員冇權(quán)拒絕發(fā)貨， 倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。(2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)泄辦理。第6條工程物資的庫存管理。（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗 質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺4、賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、 退料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù) 部門進(jìn)行核對。笫7條工程物資的盤點清查制度。（1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25 口結(jié)賬，編報“工程物資變動表”、 “支出清單”并將其連同收、發(fā)、退料憑單一起及吋送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬吋，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上査明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部 門O（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，川點數(shù)、過磅或測量等方法 點清數(shù)量。盤點后，編制“庫存物資盤點表”，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存5、數(shù)和盤點的 實有數(shù)核對。對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因、分淸責(zé)任。工程物資要求每季度清查 一次。（3）財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì) 分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（4）做好T程物資的索賠工作。第8條工程物資的稍核。（1）財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)?況成立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)）對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，并對工程物資資金的利用效益進(jìn)行 分析。（2）審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程屮， 還應(yīng)聽取牛產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不 6、了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的 計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的悖理， 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第3章低值易耗品管理第9條根據(jù)企業(yè)的具體情況，價值在元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各 種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物和周轉(zhuǎn)材料等為低值易耗品。笫10條在購買低值易耗品Z前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買“申請單”，經(jīng)冇關(guān)部門審核、企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng) 理同意、歸口管理部門7、審核、主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上 的，山屮請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙 簽批準(zhǔn)。笫11條非生產(chǎn)川低值易耗品實行歸口錚理，計算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理， 其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作。（1）參與供應(yīng)商的選擇評價。（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇。（3）負(fù)責(zé)驗收。（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。（5）參與組織資產(chǎn)清查籌。第13條非生產(chǎn)用低值易耗詁山行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值8、易耗品登記第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證：一份留存?zhèn)} 庫，作為登記陣存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一-份交 給會計部門作為記賬的依據(jù)。第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品R片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低 值易耗品。第17條要建立以I口換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進(jìn)行會計處理，按各 使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品 以及使用部門退回倉庫的低值易耗站，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備査簿中進(jìn)行登記。第18條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填 明9、報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員 工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查 審核對，并計算報廢低值易耗品的己提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第19條所有離職的人員應(yīng)辦理低值易耗站的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗站的人員 應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第4章存貨盤點和核算第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點悄況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于 杳明原因后按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成木費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人 或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有10、關(guān)成本、費(fèi)用。其中，由于口然災(zāi)害造成 的凈損失，計入營業(yè)外支出。第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每一個財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價。若賬面價值低 于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)站成本，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn) 成品狀況。笫24條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使川期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。 建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點（至少每年一次），評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使 用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。第25條對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主 管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第5章附則第27條本制度由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后牛效，修訂、廢上程序亦同。第28條本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部，自頒布之日起實施。