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1、專業(yè)技術(shù)服務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度附通知書編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄第一章 總則1第一條 釋義1第二條 目的1第三條 范圍2第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2第四條 執(zhí)行董事2第五條 審計(jì)委員會2第六條 審計(jì)員2第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)3第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)4第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍4第九條 審計(jì)依據(jù)4第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容4第十條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作4第十一條 公司內(nèi)部控制制度4第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)5第十三條 離職審計(jì)5第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)5第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序5第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃5第十六2、條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)6第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行7第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)7第十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告8第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理8第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理9第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核9第六章 外部審計(jì)管理10第七章 審計(jì)結(jié)果的評價(jià)與獎(jiǎng)懲11附件：內(nèi)部審計(jì)通知書12第一章 總則第一條 釋義公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。（1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專3、職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，審計(jì)員發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向執(zhí)行董事報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。（2）外部審計(jì)指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。外部審計(jì)工作直接對執(zhí)行董事和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)員配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)執(zhí)行董事。第二條 目的通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）加強(qiáng)對4、公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理；（5）為執(zhí)行董事的經(jīng)營決策提供相對獨(dú)立、客觀的資料。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會和審計(jì)員組成。第四條 執(zhí)行董事執(zhí)行董事是審計(jì)工作的委托和最高決策機(jī)構(gòu)。執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。第五條 審計(jì)委員會審計(jì)委員會為執(zhí)行董事下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。5、構(gòu)成：執(zhí)行董事?lián)螌徲?jì)委員會主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)員列席審計(jì)委員會的審計(jì)工作會議。職責(zé)：（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（2）監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施； （3）提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司的審計(jì)工作；（5）組織公司本部各部門、項(xiàng)目部召開審計(jì)工作會議；（6）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。第六條 審計(jì)員審計(jì)員為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。職責(zé)：（1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃；（2）定期按審計(jì)計(jì)劃對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)布審計(jì)通知書；（6、3）依據(jù)公司高級管理人員及執(zhí)行董事的委托，參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和執(zhí)行董事的委托，對特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向執(zhí)行董事匯報(bào)，并向總經(jīng)理通報(bào)；（6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（7） 對阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向執(zhí)行董事提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；（8）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問題的檢舉信件；（10） 對審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可7、先形成處理意見，然后提交審計(jì)委員會討論解決。第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)（1）有權(quán)要求被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿等文件資料；（2）檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；（3）對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；（4）編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；（5）依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；（6）按程序開展審計(jì)工作，對審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)；（7）嚴(yán)守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍1、公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；2、各項(xiàng)目部；3、執(zhí)行董事認(rèn)為需要檢查的其8、他事項(xiàng)和人員。第九條 審計(jì)依據(jù)1、國家法律、法規(guī)、政策；2、公司規(guī)章制度；3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會規(guī)范；5、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作主要包括:（1）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；（5）會計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第十一條 公司內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要9、達(dá)到的目標(biāo)一致。第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；（2）采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（4）對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；（5）對公司人力資源管理成效進(jìn)行檢核；（6）對公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十三條 離職審計(jì)主要包括：部門經(jīng)理以上崗位及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 執(zhí)行董事、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十10、五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1、審計(jì)工作會議審計(jì)委員會于年末召開年度審計(jì)工作會議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)執(zhí)行董事經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會議記錄。2、制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)員在年度審計(jì)會議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。3、公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)員將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)審計(jì)委員會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。4、公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于11、經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)委員會直接通知審計(jì)員調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)員提請調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)員按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)審計(jì)委員會進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請。2、立項(xiàng)審批審計(jì)委員會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申請的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。3、實(shí)施方案歸檔內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)12、束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。4、審計(jì)通知書審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)員按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，內(nèi)部審計(jì)通知書由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)員歸檔。第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行1、內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備 審計(jì)員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。2、內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)員可根據(jù)實(shí)際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。3、內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)員專責(zé)對被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)員取得審計(jì)委員會的授13、權(quán)，取得書面形式的授權(quán)書，經(jīng)審計(jì)委員會主任簽字，并向被審單位出示。內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給執(zhí)行董事和審計(jì)委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)執(zhí)行董事，并報(bào)請審計(jì)委員會調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)審計(jì)委員會，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。14、第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)1、內(nèi)部審計(jì)委托由執(zhí)行董事或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)內(nèi)部審計(jì)委托書經(jīng)審計(jì)委員會同意后，交審計(jì)員執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)委托書由審計(jì)員存檔。2、專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范與第十六條一致。第十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1、審計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)15、根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)執(zhí)行董事。2、審計(jì)報(bào)告定稿執(zhí)行董事指定審計(jì)委員會專人對審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)員提交正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)。3、審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過并簽署意見后，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會，同時(shí)抄送總會計(jì)師和執(zhí)行董事；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告還須有一份向?qū)?6、計(jì)委托方報(bào)送。第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理1、內(nèi)審結(jié)果溝通審計(jì)委員會應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及執(zhí)行董事的要求，并召開審計(jì)工作會議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。2、內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會提交內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計(jì)依據(jù)的置疑、對審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。3、內(nèi)審仲裁審計(jì)委員會審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由執(zhí)行董事、總會計(jì)師、總經(jīng)理、審計(jì)員、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的仲裁聽證會。審計(jì)委員會應(yīng)根據(jù)聽證會結(jié)果決定是否直接指定人員對有關(guān)問題進(jìn)17、行復(fù)審。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)員對被審單位進(jìn)行復(fù)審。3、內(nèi)審決定審計(jì)委員會依據(jù)審計(jì)員的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，呈報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會授權(quán)公司管理層執(zhí)行。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理1、內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。2、內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱18、內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得審計(jì)委員會主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由執(zhí)行董事秘書審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計(jì)委員會主任。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)員應(yīng)依照公司高級管理人員及執(zhí)行董事的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)員不得發(fā)表決策性意見。2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計(jì)員在相關(guān)決議文件上19、簽署意見；并向?qū)徲?jì)委員會以重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)審計(jì)委員會批示意見后由審計(jì)員存檔。3、意見處理經(jīng)審計(jì)委員會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。第六章 外部審計(jì)管理1、由審計(jì)委員會挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)；2、審計(jì)委員會制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；3、審計(jì)委員會向被審計(jì)部門發(fā)布審計(jì)通知書，說明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求；4、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。20、審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章； 審計(jì)過程中審計(jì)員應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。5、審計(jì)中如有爭議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；6、每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；7、審計(jì)報(bào)告的要求:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；8、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給審計(jì)委員會；9、審計(jì)委員會審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)執(zhí)行董事裁定；10、由執(zhí)行董事下達(dá)審查處理決定。11、復(fù)審。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定121、5天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請，闡明對審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計(jì)委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；12、每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，交審計(jì)員歸檔備查。第七章 審計(jì)結(jié)果的評價(jià)與獎(jiǎng)懲1、由審計(jì)委員會根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩個(gè)星期內(nèi)提出相應(yīng)的評價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。2、對于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計(jì)委員會提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)行執(zhí)行。3、對于有下列行為之一的被審部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會提出各類處罰建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和22、證明材料的，扣發(fā)150元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎(jiǎng)金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣發(fā)300元2000元獎(jiǎng)金，并處以開除處分；（4）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣發(fā)200元1000元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（5）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元2000元獎(jiǎng)金，并處以開除處分；（6）內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣發(fā)100元300元的罰款。附件：內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)審 字簽發(fā)： _部/項(xiàng)目部：根據(jù)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)，審計(jì)員將于近期內(nèi)對你部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃將在審計(jì)開始前一周通知，請?jiān)诮拥綄徲?jì)員通知的具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃后盡快完成準(zhǔn)備工作并提前進(jìn)行工作安排。請各有關(guān)部門對審計(jì)工作予以協(xié)助。審計(jì)員 年 月 日