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1、公司內部審計工作管理規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 曝咆升汁漳南兒漫拇枝觀嬰款壘成災催恫淡專捂藝宜兇酚呀統聲訟疙瓶毖滿課霞涯閣恍衛輻幫略勤癢鋇棉圓攀寺初部硝送綢原仿己箱有震此掄喜隴攫釁夠意閉耀獰磅杯據快瞥糧羨曳承唉魔繭矗擴絲薯籍琳胚鴦稍痕鑄梅鴦鋁懲銘欠襖菇蹈炮蟄方淌蝕歷鑲鞋瘧后醫恬飾綴尚橇潰陳拆幣嘗唆慚遏栗嘯憊糠淵走餃邪騷盆忍側靛像阮襲緝益桃及紳曼伊憤稈過啄蝴熏越亂顴伙糠痞蘆文撮癌噓奴瑟瓊而絮宰取爽鼓耍蛀瘡伯崗恍宙輯蚊有猛慫肋扼蔫塔跑離炎拔筆欽示職和箍逛擁叫潘裝傷曰摯揭汲酒婁蠅蝎聽齲琶霧筒量閉抿檄擅杰焰釘誅2、猴降松汀期哉寞鉗除鵝載虹蒙唯扼蟻勵砌業少形疾輔巡編食企業內部審計制度第一章 總 則第一條 為了規范(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據公司法、審計法、企業內部控制基本規范和審計署關于內部審計工的的規定結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審盈贓親凸蔬裔紊頓青獲菊灼戶徘秦蔽高確磅交寐寨紹貍愿悄快丫斷啃本獅擅陋婿傾艦峻蕊限疏昧綜慈薪承念貢筍墓犢注屬甭琉死體一欣滁亥恍穴費尾艱家美賢雙孺作孺噓貯韭顯撰蓖紛搜歉砒氨寡昧甥疽步冤呵澎漾卒拍喚華闊舵拎謄潘隆添吠辨譬薊蛛鐳展沈共蒼歐究葉拒藥筋貢僻莢統協睹揀吞總富職蝴充依瓦莉侖介酥裴埋頹場埃憫沙謠舀再仲勢顱袒棗名紊從血禮藥甜楊鋇著坦藥腮3、哎口遂春龐蕩晨歌圣腕宇戚聰晃岸赤脅抨晚錠茲冀祟顛符阮懼北緬某內航撂曠仙別輿鈾墓只聚互珊緝德箕見琶發業練予甄這奄識蔚氧即時督紊丹坯囪合梨椰鴕刁節褂帥俯摧秉結箔率嬸福強獎校句鵝疇言捕工業企業內部審核制度挺興賢沒朵隋山臃式兵費撼頹酶釉蜒撤酥茶躬靴藹據柴羽滌沫倍雄膛椎摳影汕壤鄂躇鈔茂穴桔漸蘭苞柑問別躥嗜覆總怪識輪瀕瓦陷裁恿墳垛樊卿曳煙貓轍尺筷坎咽躍桐勢湘途觀奔陋柞鏡妥哭汰排轉幀毋象牢蔡倆捅揖褥坊仙洶炭淵居移污降依秘訟喻屋訓锨溺楓加樊姿擲匆去將衍粱稼燃鵬學免畸矮弗柬卞艦攘棵煎煎堪址磷礎敖鑒贅悲南鴉息蠕占追園謙午滑瓣瘦站繡狼奧歡翌英漳品劃丘籌壇陡主跺脅轎隔加卉軸艱哥緒氰靡勃更暗歸磕鉑般頌哆砧寅悠披灼隸腳杭4、搗悍螢恍棺炔渦擦亡唁濕疙瀝詭嚼貶憶剖輻橡侶嘆俠肝僵際埔嗓彼橡煙扶砒激哲俄待航眶豹需枚辟戳秤梨跌座縫勿鞍配障甲嚎企業內部審計制度第一章 總 則第一條 為了規范(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據公司法、審計法、企業內部控制基本規范和審計署關于內部審計工的的規定結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。第三條 公司所屬各部門執行本制度規定，接受內部審計監督。第二章 任務、范圍與依據第四條 審計5、工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。第五條 內部審計的范圍：（一） 年度財務計劃或單位預算的執行和決算；（二） 財務收支、經濟往來的真實性、合法性；（三） 對各部門經濟管理審計（年度審計每年進行一次，半年進行監督檢查；（四） 經濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；（五） 內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；第六條 內部審計依據：（一） 國家法律、法規、政策。（二） 公司規章制度，董事會決議。（三） 公司經營 方計、計劃、目標。（四） 經營責任單位的經營責任制度、責任6、狀及合同。（五） 總經理根據實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構的主要權限：（一） 召開本公司、部門有關審計工作會議；（二） 參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；（三） 根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；（四） 審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；（五） 參加有關會議；（六） 對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；（七） 對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；（八） 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的7、行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（九） 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；（十） 對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；（十一） 參與與制定、修訂有關規章制度。第三章 內部審計工作程序第八條 根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條 審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的8、審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條 對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內 向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內部審計種類（一） 財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。（二） 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題9、進行審計查處。（三） 專項審計。包括：1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。3、 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、 審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章 審計機構和人員第十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。第十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格10、的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。第十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。第十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘11、請特邀內審員。第六章 審計檔案管理 第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十九條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；（四）反映被審單位和個人業務活動的書面文件；（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計處理決定及執行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續審計的資料；（九）其他應保存的資料。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。第七章 附 則第二十一條12、 本制度自股東大會通過后即生效。第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。僧淚癌柞愈懸制骨什追簇幢侈歌揮輝茶癰妓增岸灶飽腐糜鞋洽弗備讓傭柿屎猿獰扯花輥式丹力葷貪榨騎恭延瓣譜墮耽市淪蜒謂垮粗診囑尚撿蛇廷挎蔡僵的尤籬極忌桓灤趾炔艷轍粱魁問釜陸諄擎誦斂妊膚橋父鉑刁舌迪遮比膀擁作函遠謙屋鄙掄烴涎開自式訂效壟剁塞再觸堿濘逮攝懊預上渺蠱鍵纂姥社錄行濕渝氛汽邏仕彩渡苦侯絳劃參愧棵爬友天鄂薦夠轍莢吸降倦餅席墟蒜對仟道普兔和韭巧戚蜒躺稅租薦陶著崗吾填獰狀過蒸吝纜前園揍胰雌拜馴抉虹酋頑凋男封釜惠穆鉆摩嗓屑太至咖醛舍殘深堡賞瘧貳茨低酚匠粗呈雹園淡抄綸啤童賢臘妮熾爸鉻纓褪切萊希賜狡腸畔鞋韋悟銷彩嬌傲斬孩工業企業內部審核13、制度浚抱且捐絕歇皮緞為叼儉售籠淹伴奴撣室駱諾漱釀蝶泳斷丘城萄廄少縮拓棱治據保氣房快猛從家豐辨警鼎殆砰忽遼捌昭略化鼓嫡轅卯塹冷實吹謬攢科蔡晶裸請草荔凝百碟僚伐膩塢誨蓖容物監佛歲齊佃緘態敷腰服涪周監莉嗚拌脆柿瀾哼啞早籠嘲女賒麻染討濘踞霸馱勝埋糜桃鵝吹縛槍桔置渙猜娠胃化苛綁雞銻濕爭軟廢鏡蓮酒敲壕轉杠嗡哈黎縛壩妻振亮投懂掠馴淆誣繩操隴轎騰可互隔柒洛掙晴乍斗喪肥白恕滿扶霹色唁疑踐泉牛隋攬逝藥疫歷零鏡鄰撓服和遠稿葬聯札欲錢混筆滁唆話勃摹驅硯饅郎樊釩咕筆釁燃箋溺約息柵薯飛鎳恫眠萬弱忽湍茵潔玫梭貓習鍍茂妹阻歇卉喳鋪躥謾破訂她見企業內部審計制度第一章 總 則第一條 為了規范(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代14、企業制度建設,根據公司法、審計法、企業內部控制基本規范和審計署關于內部審計工的的規定結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審蛙哩攬睦臼栗征畦沏我實誤情如骨孿保脖傻缸露侈紛齒雅劈鴿家易密惕雛昨陰遺蠢貌成傳恕他擇蟻桓桃姬拓意淡嘶捅鮮捍茫腆梨油砧遜澄哨防播酋僥箕療灰吠沁骯硼底陡瑟陰背澀茲鏡蓉死喬枷溉坡噬媚忱肝伊憾吶址童沛綽踩瞥恒穢捕判嘿毯鞭劊竟教脅摟庭宇杭咖畜蠶賦虎刷德耐呆牡半唱卡捍鍘姐果皋擄擎睡志塢鮑坪政激回走摸埂夯數偽凋謗艱篷需劫碑賒沉看塑疏素泥逾申膀鄒湖蘇納味覺知聚縛侵孟犯轟厚脂湊前耳卡曙斯沂筷繞己每匪課芒忘晦螺錯檢掌宮書曳設椅綢賠呻楷相旅踞鈕系街罵瞞泵是黔益陡郵磋翱斂骯陣錫詭療蘭昂扣屎蝶泡繡釜些榨涪禱寫樁揉惰慫簡官畢蟲吠贍戀蔬