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1、傳媒有限公司應收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了加強應收賬款管理、防范應收賬款壞帳風險、減少應收賬款對資金的占用，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業內部控制基本規范等法律法規，制定本制度。第二條 本制度所稱應收賬款是指對外單位或個人銷售貨物或提供勞務時應向客戶收取的款項。第三條 本制度適用于天擇傳媒公司總部、下屬分公司及控股子公司。第四條 各公司應當根據本制度的相關規定，制定符合本公司的銷售管理細則，明確銷售、收款各環節的操作細則、審批流程和考核辦法。第五條 各單位負責2、人應對本公司應收帳款管理負全面責任。第二章 客戶資信管理第六條 客戶信息檔案管理一、公司銷售部門應建立完整的客戶信息檔案，這些信息包括但不限于：1、客戶基礎資料：包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表、注冊資本及業務種類等； 2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等； 3、業務狀況：包括客戶的銷售業績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業務關系和合作情況； 4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 二、公司銷售部3、門應建立客戶信息檔案變更流程，并根據流程規范及時更新客戶的信息檔案。三、公司銷售部門應妥善保管客戶信息檔案。1、客戶的信息資料為公司商業機密，適用公司保密制度。2、客戶信息是公司的資源，保管責任人如因工作崗位變動或離職，應有書面的交接記錄。凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。3、任何人不得利用公司的客戶信息謀取不正當的個人利益。第七條 客戶信用政策的管理1、公司銷售部門應會同財務部門制定本公司信用政策管理制度，明確客戶授信等級的評定標準及其對應的信用政策等內容。授信等級評定標準至少應當涵蓋客戶的生產經營規模、注冊資本、資金實力、公司信譽、所在國家或地區支付和司法系統信譽狀況、與本公司合作4、的歷史交易記錄（含業務量、產品交易價格）等方面內容。信用政策包括信用期限、信用額度、結算方式以及折扣政策，確定不同授信等級客戶對應的信用政策時應當充分考慮可能存在的風險以及對公司應收賬款總體規模的影響。2、由銷售部門會同財務部門根據收集到的客戶信息，對照本公司的信用政策管理制度，逐一擬訂每個客戶具體的授信等級及信用政策。3、銷售部門應建立客戶走訪制度，通過現場走訪或電話拜訪形式加強對客戶的服務和跟蹤，根據客戶自身的情況、與公司的業務量、與公司的合作記錄定期對客戶資信進行評估，并結合市場環境變化情況對客戶的信用政策進行復核、檢查和變更。4、財務部門對信用政策的制定和變更負有監督的職責。客戶信用政5、策變更按新制定客戶政策的審批流程執行。5、銷售部門應將已確定的客戶信用政策建立客戶信用額度表，記錄客戶名稱、授信等級、信用額度、信用期限、付款方式等，如有變更應及時更新。銷售部門應將經審批的客戶信用額度表及時報財務部備案。第三章 銷售及收款管理第八條 銷售過程控制1、所有銷售合同應當嚴格執行公司合同管理相關規定和審批程序，由于合同不規范引發公司正當利益受損的，其損失金額的30%由相關責任人承擔。2、各單位應制定詳盡的發貨流程，明確各環節的操作程序和各崗位的責任。銷售部門應當組織及時、正確寄送欄目磁帶或者傳送欄目數據。銷售部門發貨時應當根據銷售合同核對寄出的欄目名稱、數量，并做好記錄和統計歸類，6、并于每月末分欄目與財務部進行銷售收入數據核對。3、發貨時的收款條件控制對超過信用額度以及未按合同約定執行或存在逾期貨款的，需按公司相關規定進行審批，未經審批的一律不再發貨和賒銷，后續欄目應暫停供應。4、欄目磁帶寄出或數據傳送成功后，銷售部門應及時取得和保留客戶的確認證明。因未能及時取得客戶驗收證明而造成應收賬款損失的，相關責任人應當承擔賠償責任。5、銷售部門應根據銷售合同約定，向財務部門申請開具銷售發票。財務部門應將銷售發票開具申請單與銷售合同核對無誤后再開具銷售發票，不得開具虛假發票或者代開發票。第九條 銷售部門每月末應采取有效的方式與客戶核對應收帳款余額，留下雙方簽章確認的書面對帳記錄并傳7、至財務部。財務部應當至少每季度直接與客戶財務部對帳。對帳發現差異的應查明原因，編制應收帳款差異表及差異調整報告，經雙方簽字確認。需要調帳的應取得相應的原始單據，并編制差異調整報告。由于會計核算造成的差異，由財務部申請進行調整。由于其他原因造成的，應由銷售部門、財務部聯合申請調整。差異調整審批程序應當符合會計政策、會計估計變更和差期差錯更正管理制度的相關規定。第十條 財務部根據實際發貨日期及合同約定的信用政策每月編制帳齡分析表，準確界定帳期內應收款及超帳期金額，其中超帳期金額應進一步細分其逾期的時間，以便銷售部門采取不同的催收政策。第十一條 貨款催收1、財務部應對照合同約定的信用政策定期核對應收8、賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算，做好到期日之前對客戶的付款提示工作，銷售部門在接到財務部應收帳款到期通知后，應在三個工作日內完成與客戶的對帳確認工作并發出催款通知。2、如超過信用期限者，按以下規定處理：逾期總額在10萬元以下，且逾期天數在30天以下的，銷售部門應以公司名義向客戶發出催款函并備案；逾期總額在10萬元以上（含10萬元），或逾期天數在30天以上（含30天）的，由公司總經理決定具體的追債措施，確定是否起用律師及商討追債公司等手段；對于客戶無力付款以及惡意抵賴的，公司應采取法律追索手段。3、總經理室分管領導、銷售部門經理及業務人員負責應收賬款的催收并將此工作納入績效考9、核。第十二條 收到款項時，財務部應當核實款項對應的經濟業務是否存在，收款方式是否與合同約定沖突。公司禁止業務人員直接向客戶收取作為結算貨款的現金和票據。第十三條 客戶以實物資產或債權償還債務的，財務部門應當參照相關實物管理制度，取得實物資產的入帳資料和相關抵債協議。符合債務重組的，應當按照企業會計準則債務重組的規定進行帳務處理。第四章 壞賬準備第十四條 公司財務部至少應于每季度末會同銷售部門和其他相關部門對應收款項進行減值測試。對于已出現明顯減值跡象的應收款項以及單項金額超過100萬元的應收款項應當單獨測試，按照測試的預計未來現金流量現值低于應收款項帳面價值的差額計提壞帳準備，即計提專項壞帳準10、備。其他應收款項以及經單獨測試后未減值的應收款項，應作為一個組合，按照總公司歷史壞帳經驗數據1%計提壞帳準備。第十五條 應收賬款的核銷標準可能形成壞賬的應收款項，各公司應當逐項分析形成原因，對有充分證據證明確實不能收回的應收賬款，達到壞賬損失確認條件的，全額計提壞帳準備確認損失，并核銷該項應收賬款，應收賬款核銷的確認標準為：1、債務單位已被宣告破產、注銷、吊銷工商登記或者被政府責令關閉等，造成應收款項無法收回的，依據下列證據，認定為損失：法院的破產公告和破產清算的清償文件；工商部門的注銷、吊銷證明；政府部門有關行政決定的文件。2、逾期不能收回或者存在法律糾紛，已訴諸法律仍無法收回的應收款項，依11、據下列證據，認定為損失：敗訴的法院判決書、裁定書；雖勝訴但無法執行或債務人無償債能力被法院裁定終（中）止執行的，依據法院的判決、裁定或終（中）止執行的法律文書。3、債務人死亡、失蹤的，依據公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明認定損失；4、債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款，應有公司依法催收磋商記錄。第十六條 計提專項壞帳準備或進行應收賬款核銷的報批及后續管理1、計提專項壞帳準備或進行應收賬款核銷應當由財務部門會同相關部門提出處理意見并由各相關部門經理審核后申請報批，需要報送財務總監及以上級別審批的還需由總公司財務部審核。2、報批時應說明12、計提或核銷的原因、依據（含追蹤催討措施、債務人財務狀況或法院裁決結果等）、方法、金額、以及公司內部相關責任的認定等文件。3、已核銷的應收款項，應“賬銷案存”，形成已核銷應收款項備查明細表，由責任單位或責任人繼續追收。已核銷的應收款項，應在當期財務報告中披露，并按照稅法要求及時向主管稅務機關申報。第五章 附則第十七條 公司銷售產品以外的演藝活動、廣告及其他業務的銷售控制、收款、會計控制、壞賬準備管理的各項程序適用于本制度，但制度中規定屬于銷售部門的職責和權利相應變更為相應的責任部門。第十八條 應收票據逾期不能支付的，應將應收票據轉入應收帳款核算。第十九條 公司的應收票據、預付賬款、其他應收款等其他應收款項產生壞賬準備的，適用本制度關于壞帳準備的相關規定。第二十條 各單位負責人對本制度的執行情況負責。各責任部門應當定期、不定期地進行自查。第二十一條 本制度由總公司財務部負責解釋。第二十二條 本制度自發布之日起實施。