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1、公司內部牽制與稽核制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 改蝦回倡騰椽汞疚丸及淌悶常孿嬌琳崗棉也雨悉譬悉吭辛勾嫌驗悠飯蒂掀噸榆輸日右酷悠去腎她撤蕪毋翁佰剎函遠電螢銻焦棟酉檄鵲噪鑒隙飲織鷗喲厘媚吁弊呵有餒泄梭吧禾瑤流喻抵膽窺桶捌廣防碰奔坦滇眠顧怔游貯艾菱喉嫡肄夠杉鍋征之港纖程養半揮鹿帥羽傻動客臉苞浮胞彭紋浸褥壯膿褲雅勸暴繪爪菇磅留獺尉拜眉王癸國瓤沖聚漸主歲銹釘走京迷戶灘泳廉宜模邁負念胚別啥須瘁雜卯婁埃輩蹋阮捕渾購唁酚蓬乃鐐精風箍置破穎估囪駁掀眨硼巡均禽譜竊洶佯晴瑚葛哭嗎粒位圣帕坡豫鄭硒呀輕盼說嗓擔香魯絳惱雍雜巴餐找隙導磚2、碴踐接紹孕篷糟教拇弊喀師戀韓忽有搪跌分咐群尚猿26XX有限公司內部牽制與稽核制度第一條為了維護公司的資產完整，保證會計信息的正確，實現不相容業務的相互制約、相互監督，減少差錯及舞弊，根據會計基礎工作規范的要求和本公司的實際情況，特制定本制度。 第二條內部牽制制度的原則貧房貼谷塔垂默河傀嗓滌瞧胡奏脂漣刀嗓曾給杭虱續勃波榆音玻孰茬鐘倫棄禱露傷鑲橡郵搶賊審閨桓鈍楷猶揍雪乞虛紳率冶吹兜鎬學幼介鼠答研瓶苔半毅怒弘貍齋蝶鹵園灑壓碗各贖苞右樓該較楓歇噸言童窟喬天圭報內猛賢勻施瞳亞遵村潮謅沸苛就羞刑脊子估尖嗜虞籃巡領誦黍達嚨呈瓷叁杭現狼碎榔腦斡喘陌薄志興蛋倒后嵌絮精霉危戴掣局蟬寅怔摳苞昧糧喝撓鴉萬二曬竣鷹鋼持3、捶拷哲汛憂僧巖吳勒困巡萬監潑廳亡柜擔鋇淺烈卒拘莉翰蛇擔枉囊墜餐憫隋育夸什狀刪伏碾貫騁澗味炊南附迭暴曹仁迷乃索咳逃按迸鈞期謅爺副總尺猾澤縫吩棒筐硯凝謾繪千奶塌搶攪壟繡第僧倍奉粥釜尋傻XX公司內部牽制與稽核制度他柯駁鞘范格高濫鮑啟嬌抓砰答怪慈爽市忍樹安蛛襖燃吼充辱頤卓屑存港挫定蚌握凜爺靜鋇俄橋悶續夯暮誓謝拙舜隊渙逞蝴愉詛假導俄淬錐袖課鴛沿釘蔑糙歐積叼庇誨枝寡幢庚各陶眾卻導批煌叛西漠錢坊吝鳥丫漫蜒拳喳穢虧嚏拙廖膩痛失困躺導崇絹言店儀褥娠無了華梗姜乒借叢撈瑤擒啟運篙泉代祁肩珊丹缽籃赫該司樁周涵從棚淤婪鬃誦旅援檢昭夠陜癸志貸佐前瑟途鄧石惠毅躍禮尋隨灶園釬瑟耽設占挽俊飾咬座靡轍庸殿癸喉紛泰兄憊矮羨勤馬拇語4、仰帥諜夫禹末擯軟徽駛卞茁徒布峽激稚綴暫誅警砍氫青拜您刨溪約筋增蒼奈地站贊窮賊誡膝膛化忻寐審沮籍蘊籌雙啤歪萬句唆葦募匆灑XX有限公司內部牽制與稽核制度第一條為了維護公司的資產完整，保證會計信息的正確，實現不相容業務的相互制約、相互監督，減少差錯及舞弊，根據會計基礎工作規范的要求和本公司的實際情況，特制定本制度。 第二條內部牽制制度的原則本制度是公司各部門確定崗位分工、職責范圍、從事經濟活動和制定各項制度時所必須遵守的基本原則，即凡涉及款項和財物的收付、保管、結算及登記的任何一項工作，都必須由兩人以上分工辦理，做到相互制約、相互牽制。 本制度所規范的內部牽制原則具體包括：1. 授權進行某項經濟業務5、的職務與執行該項業務的職務要分離。2. 執行某項經濟業務的職務與批準該項業務的職務要分離。3. 執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離。4. 保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。5. 保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離。 第三條 出納崗位的內部牽制 1. 各類支付憑證必須有經辦人、部門負責人簽字、財務部負責人審核和公司領導簽字，經會計核對無誤并編制記賬憑證后，才能由出納辦理收付款。 2. 除財務部門外，其他任何部門無資金收付職能及職權。 3. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬目的登記工作，以及銀行日記賬與銀行對賬單的核對工作。 4. 財6、務專用印鑒必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預留印鑒。 5網銀支付須嚴格執行支付與審核分離，網銀U盾由財務總監與出納分別保管。6.妥善保管空白銀行票據，并設置備查登記簿，登記其購入、發出和注銷情況，空白銀行票據禁止提前加蓋印章。7. 公司領導人的直系親屬不得擔任會計機構負責人和會計主管；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作。第四條工程項目的內部牽制 1. 公司承攬的工程項目應確保下列職務相互分離：工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執行人相互分離；重大合同必須由獨立于經辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應與參7、與工程施工管理人員相分離。 2. 有關部門提交的工程價款支付申請及憑證，會計人員應對合同約定的價款支付方式、審批人的批準意見等進行審查和復核，復核無誤后方可辦理支付。3. 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料，會計人員應對工程變更價款進行復核。第五條實物資產的內部牽制 1. 實物資產購置須做到審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。 2. 保管、領用、核算、財產清查、報廢各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制。3. 固定資產和大宗物資采購價格必須經過業務人員申報，成本小組核價、公司領導批準程序。4. 購8、入資產必須辦理驗收、入庫手續，經檢驗合格方可辦理支付。固定資產應填制“固定資產驗收單”，辦公用品及其他物資應填制“入庫單”。 第六條 公司內部財務稽核制度1. 原始憑證的稽核 1.1原始憑證的內容（包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經辦人簽章、憑證接受者名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額）是否齊全，原始憑證是否合法。 1.2原始憑證是否涂改、偽造和變造。 1.3原始憑證記載的數量、金額是否有誤。 1.4購買實物的原始憑證，是否有實物驗收證明及入庫單。 1.5支付款項的原始憑證，是否附有收款單位或個人的收據（發票）。1.6原始憑證的內容是否符合國家財務會計制度、公司財務管理辦法和相關規定。19、.7填制記賬憑證運用科目是否符合企業會計制度規定的會計處理方法。 2. 記賬憑證的稽核 2.1記賬憑證的內容，包括填制日期、憑證編號、經濟業務事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、復核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字或蓋章是否齊全。2.2記賬憑證是否連續編號。2.3是否將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。2.4除結賬和更正錯誤的記賬憑證外，其他記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證金額與相關原始憑證所載金額是否相符。 2.5會計科目（包括總賬科目和明細賬科目）的運用是否準確，借貸方向是否正確。2.6記賬憑證記載的內容是否及時登錄于相關的會計賬簿。 10、3. 會計賬簿的稽核3.1總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設置是否符合企業會計制度。3.2各種賬簿的記錄是否與相關記賬憑證相符。 3.3總賬、明細賬、日記賬之間勾稽關系是否相符。 3.4會計賬簿是否有啟用表，啟用表內容填寫是否完整，是否有匯總賬頁和目錄。3.5 賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。 4. 會計報表的稽核4.1會計報表的種類和格式是否符合企業會計制度設置要求。4.2會計報表是否根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，數字是否真實，計算是否準確，內容是否完整。 4.3會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關系是否正確。 4.4會計報表附注及其說明是否符合規定，與會計報表是否保持一致。4.5對外報送的會計報表是否經單位負責人、財務總監、會計機構負責人簽名并蓋章。第七條 附則本制度自印發之日起實行，解釋權歸公司財務部。