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1、公司出口退稅管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則為規(guī)范公司出口退稅工作，減少資金占壓，提高效率，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任， 根據(jù)退稅工作流程特點，特制定本制度。第二章自營出口退稅所需單據(jù)及審核要求第一條 全套標(biāo)準(zhǔn)的自營出口退稅單據(jù)包括：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)稅收 （出口貨物專用）繳款書、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)） 、出口貨物報關(guān) 單（出口退稅專用聯(lián)） 、出口發(fā)票。 （以下稱“增值稅發(fā)票”：增值稅發(fā)票 ） 第二條 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） 購貨單位名稱、納稅人識別號、貨物名稱應(yīng)與出口貨物報關(guān)單對應(yīng)相符，2、銷貨單 位名稱、 納稅人識別號應(yīng)與開票單位營業(yè)執(zhí)照、 稅務(wù)登記證、 法人資格證書一致， 并加蓋開票單位財務(wù)或發(fā)票專用章，萬元版以上發(fā)票需由計算機(jī)開具。增值稅票 需及時辦理認(rèn)證（按目前規(guī)定：凡由計算機(jī)開具的增值稅發(fā)票均需要于開票日后 三個月內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，否則不予退稅） 。 ） 第三條 稅收（出口貨物專用）繳款書（以下稱“繳款書”：繳款書需為計 算機(jī)開具，且不得涂改；應(yīng)取得繳款書第二聯(lián)，即繳款書右側(cè)注明“第二聯(lián)（收 據(jù)乙）國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)；繳款書繳款單位、購 貨單位全稱、稅務(wù)登記證號應(yīng)與稅務(wù)登記證銷貨單位、購貨單位名稱、納稅人識 別號一致；購貨單位海關(guān)代碼需與出3、口報關(guān)單經(jīng)營單位所列海關(guān)代碼一致；銷貨 發(fā)票號碼欄數(shù)字應(yīng)與增值稅發(fā)票號碼一致；繳款書課稅數(shù)量、計稅金額應(yīng)與所對 應(yīng)的增值稅發(fā)票數(shù)量、金額一致；繳款書上繳款單位公章或財務(wù)章、稅務(wù)局章、 銀行轉(zhuǎn)訖章等印章應(yīng)齊全。 （以下稱“核銷單”：各項內(nèi)容 ） 第四條 出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)） 需填寫清晰、完整，要與其他單據(jù)的相應(yīng)內(nèi)容一致。核銷單號與報關(guān)單上的批準(zhǔn) 文號一致，應(yīng)注明核銷金額并加蓋外匯管理局已核銷章。 （出口退稅專用聯(lián)） （以下稱 “報關(guān)單”： ） 商品名稱、 第五條 出口貨物報關(guān)單數(shù)量與出口發(fā)票一致，并且報關(guān)專用章、報關(guān)員章、海關(guān)驗訖章等印章齊全。如 一張增值稅票對應(yīng)多張報關(guān)單， 則不論4、幾張報關(guān)單的同一種商品的商品代碼必須 相同。 第六條 出口發(fā)票：正本或復(fù)印件必須蓋有出口發(fā)票章；申報出口退稅的發(fā) 票號、品名、數(shù)量、金額必須與提交財務(wù)部門進(jìn)行自營出口帳務(wù)處理的出口發(fā)票 一致。如報關(guān)單數(shù)量計量單位與繳款書計量單位不一致，需在出口發(fā)票備注欄中 說明換算方法或附裝箱單加以證明。 第七條 業(yè)務(wù)員在收到或繕制上述單據(jù)時，應(yīng)按上述各項要求對單據(jù)進(jìn)行嚴(yán) 格審核，對不符合要求的應(yīng)及時進(jìn)行更正，避免因此延誤退稅申報，并配齊退稅 資料后交退稅專管員。 第八條 增值稅發(fā)票及繳款書的分割：在一次購貨分批出運(yùn)等情況下，可按 稅務(wù)局規(guī)定填制出口貨物專用稅票分割單（以下稱“分割單” ）對增值稅發(fā)票和 繳款5、書進(jìn)行分割。分割單及對應(yīng)正本繳款書/增值稅票隨第一批退稅資料申報， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽返的分割單及繳款書/增值稅票復(fù)印件視同繳款書/增值稅票管理并 可用于以后批次申報。第三章自營出口退稅單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序第九條 業(yè)務(wù)部收購出口商品后，應(yīng)依據(jù)對方開具的增值稅發(fā)票和繳款書， 及時填制商品入庫單， 提交給負(fù)責(zé)本部門核算的主管會計的同時將增值稅發(fā)票的 發(fā)票的抵扣聯(lián)和繳款書交退稅專管員。不能同時提供繳款書的，由退稅專管員依 據(jù)收匯和結(jié)算情況，督促業(yè)務(wù)人員催繳。 第十條 業(yè)務(wù)部在出口商品報關(guān)出運(yùn)后，應(yīng)及時收回報關(guān)單并在五個工作日 內(nèi)交給退稅專管員。委托外單位報關(guān)出運(yùn)的，應(yīng)與委托單位簽署合同，規(guī)定返回 核銷單和報關(guān)單6、的期限。 原則上報關(guān)單交給退稅專管員最遲期限為從出運(yùn)之日起 過 45 天內(nèi)。 第十一條 原則上， 我方采購出口貨物并全部預(yù)付貨款， 主管業(yè)務(wù)人員應(yīng)要求銷貨方立即提供正確的增值稅票及繳款書；我方預(yù)付部分貨款，應(yīng)在貨物出運(yùn) 15 日內(nèi)要求銷貨方提供提供正確的增值稅票及繳款書，并由我方核實繳款書信第2頁 共5頁息后支付尾款。 第十二條 業(yè)務(wù)部在辦理退稅手續(xù)時， 應(yīng)提供符合要求的增值稅發(fā)票、 繳款書、出口發(fā)票和報關(guān)單，并將基本情況填入資料卡，交退稅專管員簽收。已核銷 的核銷單由核銷員提供。 第十三條 退稅專管員每月應(yīng)結(jié)合 “應(yīng)收補(bǔ)貼款未申報” 賬務(wù)數(shù)據(jù)對海關(guān)報關(guān)單信息、核銷單信息、繳款書信息進(jìn)行分析，7、將未申報的信息整理并分發(fā) 各業(yè)務(wù)部，督促辦理。 第十四條 退稅專管員至少每月分 2-3 次向稅務(wù)局進(jìn)行申報。 退稅專管員在收到業(yè)務(wù)部提供的的申報資料后，應(yīng)進(jìn)行分類整理,分別錄入到出口退稅申報系 統(tǒng)中，編輯整理后生成預(yù)申報盤，報海淀國稅局預(yù)申報，信息無誤后制作申報明 細(xì)表和匯總表，并裝訂好資料，加蓋公章，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交北京市經(jīng)貿(mào)委 稽核，再報送海淀區(qū)國稅局出口退稅科。有信息的資料不許拖壓。退稅專管員每 月定期向業(yè)務(wù)部反饋繳款書預(yù)審結(jié)果，無信息資料簽返業(yè)務(wù)部催繳信息。 第十五條 退稅專管員申報每批退稅后，憑稅務(wù)局簽返的一份退稅申報表，按申報金額核對批次，在資料卡上批注“已于 XX 年 XX 8、批申報”字樣，簽返業(yè) 務(wù)部歸檔。同時將稅務(wù)局簽返的退稅申報表復(fù)印留存，并據(jù)此將申報明細(xì)逐筆從 “應(yīng)收補(bǔ)貼款未申報”子目一筆轉(zhuǎn)“已申報”子目。 第十六條 收回退稅款后，資金部/銀行出納將退稅款進(jìn)帳單先交給退稅專管員，退稅專管員按實收金額、到帳批次核對應(yīng)收金額，并復(fù)印退稅明細(xì)表“應(yīng) 收補(bǔ)貼款已申報” 。如應(yīng)收數(shù)、實收數(shù)出現(xiàn)差額，退稅專管員應(yīng)及時查明原因， 寫出書面報告交財務(wù)部負(fù)責(zé)人，視情況進(jìn)行報批、調(diào)整。 第十七條 上述環(huán)節(jié)中對于有問題的單據(jù)， 退稅專管員應(yīng)及時在資料卡上注明問題原因，將單據(jù)簽返業(yè)務(wù)部更正，不允許出現(xiàn)壓單延誤的情況。 第十八條 XX 公司退稅單據(jù)流轉(zhuǎn)實行簽收制度。退稅專管員應(yīng)與稅務(wù)9、局經(jīng)常保持聯(lián)系，及時收回退稅款。第四章 第十九條代理出口證明的辦理申請辦理代理出口貨物證明時， 各業(yè)務(wù)部應(yīng)填寫 “辦理代理出口貨物證明申請” ，并附上出口報關(guān)單正本及復(fù)印件、出口發(fā)票正本及委托方營業(yè)第3頁 共5頁執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證的復(fù)印件等資料交退稅專管員（核銷單正本 及復(fù)印件由核銷員提供） 。退稅專管員憑上述申請及所附單據(jù)分公司進(jìn)行數(shù)據(jù)錄 入并在一周內(nèi)辦完代理出口證明退業(yè)務(wù)部。如遇信息未到情況，由退稅員向業(yè)務(wù) 部說明情況。第五章責(zé)任與數(shù)據(jù)統(tǒng)計第二十條退稅工作是公司經(jīng)營管理最重要的環(huán)節(jié)之一， 直接關(guān)系到資金運(yùn)作和經(jīng)營結(jié)果。退稅單據(jù)流轉(zhuǎn)必須嚴(yán)格按流轉(zhuǎn)程序，嚴(yán)格履行簽收制度，明確劃 10、分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。退稅制度執(zhí)行不力納入年終考核的否定指標(biāo)范疇。 第二十一條 業(yè)務(wù)部對退稅單據(jù)的真實性、合法性、時效性負(fù)責(zé)；承擔(dān)因上 述原因造成無法退稅的經(jīng)濟(jì)損失；同時負(fù)責(zé)交接前的退稅資料的保管。 第二十二條 業(yè)務(wù)部應(yīng)將資信程度做為選擇客戶的首要條件，保證能及時傳 遞繳款書信息。 第二十三條 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)每筆退稅資料增值稅發(fā)票的購貨單位、海關(guān)報關(guān)單 的出口單位、采購合同購貨單位、出口合同的出口單位保持一致，海關(guān)代碼保持 一致。 第二十四條 退稅專管員負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)部及時返回退稅單據(jù)，審核業(yè)務(wù)部提 交的退稅單據(jù)，并負(fù)責(zé)申報退稅前單據(jù)的保管、整理、帳務(wù)處理、收單核對，對 此期間發(fā)生的丟失、帳單不符、延誤日期造11、成無法退稅的損失負(fù)責(zé)。 第二十五條 退稅專管員負(fù)責(zé)公司退稅的統(tǒng)計工作，按工作進(jìn)度和領(lǐng)導(dǎo)要求 及時、準(zhǔn)確地提供各種退稅信息，根據(jù)實際情況提出存在問題及改進(jìn)措施。每月 編制出口退稅進(jìn)度統(tǒng)計表 （附表報股份公司財務(wù)部，每月編制XX 公司出 口退稅情況表 （附表二）通過五礦信箱報公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部，每月按稅務(wù)局和 五礦總公司要求編制 出口退稅月報 （附表三）出口退稅情況進(jìn)度表 、 （附表 四）報總公司財務(wù)部，每季度出口退稅情況統(tǒng)計表 （附表五）報市稅務(wù)局， 每年度三月底、六月底前按稅務(wù)局要求做好上一年度的退稅資料清算備案、申報 工作。 第二十六條 退稅專管員負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作，與稅務(wù)部門第4頁 共5頁保持經(jīng)常聯(lián)系，了解退稅政策和方法的變化，保證退稅資料的順利審核，及時催 收退稅款；同時經(jīng)常與各業(yè)務(wù)部及會計主管進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，及時 核對應(yīng)收退稅款、實收退稅款與帳面數(shù)保持一致，保證數(shù)字統(tǒng)計真實。 第二十七條 年度終了退稅專管員與財務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門、主管會 對全年出口業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，分情況逐筆落實未申報退稅情況，做到帳實相符、利 潤準(zhǔn)確。對需要辦理代理出口貨物證明的，及時辦理。第六章附則第二十八條 本辦法的修改和解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 第二十九條 本辦法自 xx年 1 月 1 日起實行。