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1、乳業集團資金應收款項壞賬處理管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收款項管理制度一、 總則第一條 為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。二、 應收款項的管理第四條 應收款項的信用管理。應收賬款管理人員和銷售業務人員應對客戶作信用調查，建立客戶信用2、檔案，作為簽訂合同的依據。賒銷產品時必須辦妥下列事項：1、 簽訂購銷合同；2、 確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；3、 訂立延期付款的違約責任。第五條 公司應收款項審批權限，公司應明確賒銷審批權限，并做動態調整。第六條 應收賬款內部管理報告制度1、公司應采用應收賬款內部管理報告的方法：銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經手人、各銷售公司等建立周統計報表，上報主管領導。2、銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。第七條 應收賬款分析財務部每月對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進3、意見。第八條 應收款項催收1、 分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根據(購 銷)合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析,對拖欠款項(購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領導,由有關業務部門提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。2、 分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理,對不按規定及時還款的個人依考核制度調低當期工資或獎金，并填制超期應收款通知單，通知有關部門領導及時催收。3、 負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內制定回收款時限及措施并報財務部門，對所有超期應收4、款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。4、 申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。第九條 預付賬款管理1、 預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；2、 預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間內清算完畢。三、 壞賬處理第十條 應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。第十一條 有問題的應收款項，應依具體情況進行處理：1、 經理會議研究處理方法；2、 提請經濟法庭調處；3、 依法起訴。第十二條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照資產減值準備和損失處理制度有關規定進行。四、 附則第十三條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第十四條 本制度自頒布之日起施行。