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1、企業銀行有限公司結售匯綜合頭寸管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業銀行（中國）有限公司結售匯綜合頭寸管理制度第一章 總則第一條 為加強企業銀行（中國）有限公司（以下簡稱企業銀行）的結售匯業務頭寸管理，更好地控制匯率變動及合規風險，根據中華人民共和國外匯管理條例（國務院令第532號）、外匯指定銀行辦理結匯、售匯業務管理暫行辦法、國家外匯管理局關于調整銀行結售匯頭寸管理辦法的通知（匯發200569號）及國家外匯管理局關于調整銀行結售匯綜合頭寸管理的通知（匯發200626號）等規定，特制定本制度。第二條 企業銀行2、總行對境內各營業性分支機構的結售匯綜合頭寸進行集中平盤，統一管理。第三條 結售匯綜合頭寸是指外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規定的對客結售匯、自身結售匯業務和參與銀行間外匯市場交易所形成。第四條 企業銀行的結售匯綜合頭寸按照權責發生制原則進行管理。權責發生制頭寸管理原則是指，銀行將對客戶結售匯業務、自身結售匯業務和銀行間外匯市場交易在交易日計入結售匯綜合頭寸。第二章 結售匯匯率的定價第五條 企業銀行的人民幣對外幣匯率報價分為人民幣外匯牌價和系統內平盤結算價兩部分。第六條 企業銀行對客戶的每日人民幣外匯牌價實行一日一價，由總行根據外匯交易中心當日公布3、的人民幣匯率中間價以及國家外匯局規定的浮動范圍制定，各分支機構參照執行。第七條 總分行間結售匯頭寸系統內平盤價格根據總行在銀行間外匯市場上買賣的價格情況而具體確定。第三章 結售匯綜合頭寸的日常管理第八條 企業銀行的頭寸由對客戶結售匯頭寸、自身結售匯頭寸、銀行間外匯市場交易所產生的頭寸、匯兌損益頭寸及資產評價頭寸組成。對客戶結售匯頭寸、自身結售匯頭寸及銀行間外匯市場交易所產生的頭寸，屬于國家外匯管理局結售匯綜合頭寸范圍，匯兌損益頭寸及資產評價頭寸屬于結構性頭寸。匯兌損益頭寸是指對客戶結售匯業務及外匯交易業務中，由于發生匯兌收益或者匯兌損失而產生的頭寸。資產評價頭寸是指記賬本位幣以外的幣種由于其與4、本位幣之間的匯率變動，而對本位幣發生收益或者損失而產生的頭寸。第九條 對客戶結售匯指企業銀行為客戶辦理人民幣與可自由兌換貨幣之間兌換的業務。第十條 企業銀行自身結售匯是指我行因自身經營活動需求而產生的人民幣與可自由兌換貨幣之間進行的兌換業務。第十一條 外匯買賣業務指企業銀行在銀行間外匯市場上進行外匯買賣的業務。第十二條 企業銀行結構性頭寸經國家外匯管理局批準后，可與綜合性頭寸進行對沖。第十三條 企業銀行結售匯綜合頭寸限額是由總行所在地國家外匯管理局分局，根據國際收支狀況、銀行的結售匯業務量、本外幣資本金以及資產狀況等因素來核定。企業銀行根據自身業務需要可向外匯局申請適當調整結售匯綜合頭寸限額。5、第十四條 總行所在地國家外匯管理局分局核定并管理企業銀行總行結售匯綜合頭寸。現階段，企業銀行結售匯綜合頭寸下限為零，上限為國家外匯管理局核定的限額。第十五條 外匯局對我行的結售匯綜合頭寸按日進行考核和監督。我行按日管理全行系統的結售匯綜合頭寸，使每個交易日結束時的結售匯綜合頭寸保持在外匯局核定的限額內。對于臨時超過核定限額的，應當在下一個交易日結束前調整至限額內。第十六條 依據企業銀行各分支機構的營運資金規模、日均結匯、售匯差額、日最高售匯量、單筆結匯、售匯最高金額等情況，總行在外匯局核定的范圍內，自行分配各分支機構的結售匯綜合頭寸限額，并將分配結果報我行各分支機構所在地國家外匯管理局分支局備6、案。第十七條 各分支機構應密切關注結售匯業務量，合理實施與總行的系統內平盤操作，使結售匯綜合頭寸始終保持在總行所規定的合理范圍之內。第十八條 企業銀行總行對各分支機構有監督的權利和義務，從而保證各分支機構的結售匯綜合頭寸始終處于規定范圍之內，在合理控制風險的范圍內實現利潤最大化。第十九條 各分支機構若發生超出總行核定的結售匯綜合頭寸限額的情況，應責令其立即與總行進行系統內平補，并督促其將有關情況，向所在地國家外匯管理局進行備案。第二十條 我行辦理自身資本與金融項目的結售匯，須經國家外匯管理局及其分支局逐筆審批，該部分頭寸不納入國家外匯管理局結售匯綜合頭寸管理。未經外匯局批準，不得將結售匯綜合頭7、寸和資本及金融項目項下自身結售匯需求對沖。第二十一條 各分支機構辦理自身資本與金融項目結售匯時應統一匯集到總行，由總行向外匯管理局申請審批，各分支機構不得擅自將資本與金融項下結售匯頭寸進行系統內平盤或與其他頭寸項目對沖。第二十二條 企業銀行的經營利潤結售匯要經國家外匯管理局逐筆審批，不納入結售匯綜合頭寸管理。第二十三條 企業銀行外匯凈收益應當在財務年度終了后3個月內，或在董事會批準當年利潤分配方案后10個工作日內，經外匯局事前核準后可通過銀行間外匯市場賣出。第二十四條 對于人民幣利潤，在經外匯管理局事前核準的情況下可以購匯匯出境外。第四章 結售匯綜合頭寸內部平補及會計核算管理第二十五條 各支行8、每日應將所持有的結售匯綜合頭寸及時向上級分行進行系統內平盤。第二十六條 各分行每日應將包含其所轄支行在內所持有的結售匯綜合頭寸及時向總行進行系統內平盤，并將日終綜合頭寸余額控制在總行核定的限額內。第二十七條 總行可以根據分行的實際業務情況和需求，調整分支機構的結售匯綜合頭寸限額，并向分支機構所在地國際外匯管理局分支局備案。第二十八條 各分行單筆金額在等值50萬美元以上的頭寸向總行平盤的，在得知客戶大額結售匯信息時，應當第一時間通知總行。第二十九條 各支行向其上級分行進行多頭頭寸平補時支行及分行的會計分錄如下。（一）支行賣出外幣頭寸時：1、支行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記：聯行往來（乙/9、甲）（外幣）借記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）2、分行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）（二）支行買入外幣頭寸時：1、支行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）2、分行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十條 各分行向總行進行多頭頭寸平補時總行及分行的會計分錄如下。（一）分行賣出外幣頭寸時：1、分行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣10、）貸記：聯行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）2、總行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）（二）分行買入外幣頭寸時：1、分行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）2、總行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記：聯行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十一條 總行在銀行間外匯交易市場上平盤多頭頭寸時，會計分錄如下：借記：頭寸（外幣）貸記：存放同業/未交割11、即期外匯買賣交易（外幣）借記：人行清算賬戶/未交割即期外匯買賣交易（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十二條 總行在銀行間外匯交易市場上平補少頭頭寸時，會計分錄如下：借記：頭寸（人民幣）貸記：人行清算賬戶/未交割即期外匯買賣交易（人民幣）借記：存放同業/未交割即期外匯買賣交易（外幣）貸記：頭寸（外幣）第五章 結售匯綜合頭寸統計報表管理第三十三條 各分支機構應于業務（包括對客戶結售匯、系統內平盤、自身結售匯等影響頭寸的業務）截止時間（每日16:30）過后，立即向總行資金部報告當日結售匯業務明細（格式見附件1）第三十四條 各分行每月第2日前，需對上月該分行結售匯業務進展情況進行分析，形成文字性報告，12、報送至總行。第三十五條 企業銀行大額結匯、售匯交易施行備案制度。發生下列較大金額的結售匯交易時，我行應在當日總行所在地外匯局分局報送企業銀行XX分行大額結售匯情況備案表（格式見附件2），說明該筆業務的性質、金額和外匯來源及用途：（一）經常項目下單筆結匯或售匯超過等值500萬美元的交易；（二）資本項目下單筆結匯或售匯超過等值1000萬美元的交易；第三十六條 對于同一企業每月累計金額達到以下標準的，我行應于次月第一個工作日上午向總行所在地外匯局分局報送企業銀行XX分行大額結售匯情況備案表（格式見附件2），。（一）同一企業在每月經常項目下累計結匯或累計售匯金額超過等值1000萬美元的交易；（二）同一13、企業在每月資本項目下累計結匯或累計售匯金額超過等值2000萬美元的交易.第三十七條 總行應每日將各幣種頭寸折合成美元,并于次日上午10：00前通過國家外匯管理局網上服務平臺，向外匯管理局報送銀行結售匯綜合頭寸日報表（格式見附件3）。第三十八條 總行每旬（上旬和中旬）后3日內向外匯局報送XX銀行結售匯統計旬報表（格式見附件4、5），每月后3日內向外匯局報送XX銀行結售匯統計月報表（格式見附件6、7）。第六章 罰則第三十九條 各分支機構出現如下情形的，將酌情對其處以全行通報批評并追究相關責任人責任的處罰：（一）連續3個工作日結售匯綜合頭寸日終余額超過總行為其核定的限額而未及時向總行進行內部平補的；14、（二）結售匯綜合頭寸超出總行核定的限額，在總行屢次敦促下未向所在地國家外匯管理局分支機構備案的；（三）一個季度內有5次結售匯周轉頭寸日終余額超過總行為其核定的限額而未及時向總行進行內部平補的；（四）一個月內出現3次結售匯周轉頭寸統計錯誤的；（五）總行認為應該處罰的事項。第七章 附則第四十條 各分支機構應及時向總行反應在頭寸控制及管理過程發生的突發事件以及存在的問題，以便總行更好的改進操作流程提高業務處理效率。第四十一條 本制度由企業銀行總行負責解釋和修改。第四十二條 本制度自頒布之日起實施。附件1企業銀行XX分行結售匯業務明細表年 月 日單位：美元序號企業名稱類別幣種金額性質外匯來源外匯用途注15、：1、該表格用以統計分行（包括下屬支行）對客戶結售匯及自身結售匯業務明細。2、該表格的填報單位為美元，精確到小數點后兩位。3、各分行每日業務結束后立即向總行上報該表格。4、上表中“類別”一欄填寫“結匯”或“售匯”；“性質”是指在結售匯統計表中的歸口。 附件2企業銀行XX分行大額結售匯情況備案表序號日期企業名稱類別幣種金額折美元性質外匯來源外匯用途備注制表：復核：注：1、折美元使用匯率為當日人民銀行的基準匯率2、性質是指在結售匯統計表中的歸口。 3、外匯用途是指結售匯的目的，如付稅款、付貨款等4、上表中類別一欄填寫“結匯”或“售匯”；備注一欄填寫“累計”或“單筆”。附件3結售匯綜合頭寸日報表年 16、月 日單位：萬美元項目差額結匯/買入售匯/賣出上一日結售匯綜合頭寸當日對客戶即期結售匯當日自身結售匯當日銀行間即期外匯交易 其中：競價交易詢價交易當日對客戶遠期結售匯簽約當日銀行間遠期外匯交易簽約 其中：與其它銀行的遠期簽約當日結售匯綜合頭寸當日末對客戶遠期結售匯累計未到期當日末銀行間遠期外匯交易累計未到期 其中：與其它銀行的遠期累計未到期當日收付實現制頭寸附加項當日對客戶遠期結售匯履約當日銀行間遠期外匯交易履約當日對客戶人民幣對外幣掉期履約當日銀行間人民幣對外幣掉期履約 其中：與其它銀行的掉期履約當日對客戶人民幣對外幣掉期累計未到期當日銀行間人民幣對外幣掉期累計未到期 其中：與其它銀行的掉期17、累計未到期附件4 銀行結售匯統計旬報表結匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位：萬美元代碼項目發生額100經常項目110貨物貿易120服務貿易130收益和經常項目轉移200資本與金融項目合計附件5銀行結售匯統計旬報表售匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位:萬美元代碼項目發生額300經常項目310貨物貿易320服務貿易330收益和經常項目轉移400資本與金融項目合計附件6 銀行結售匯統計月報表結匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位：萬美元代碼項目合計銀行自身銀行代客小計金融機構中資機構外資機構居民個人非居民個人010203040506100經常項目110貨物貿易120服務貿易12X其中：銀行18、卡121運輸122旅游123金融和保險服務124專有權利使用費和特許費125咨詢服務126其它服務130收益和經常轉移131職工報酬和贍家款132投資收益133其它經常轉移200資本與金融項目210資本賬戶220直接投資221其中：投資資本金222直接投資撤資223房地產230證券投資231對境外證券投資撤回232證券籌資240其它投資241其中：跨境貸款242外債轉貸款250國內外匯貸款260金融機構資金本外幣轉換261其中：資本金(營運資金)262代債務人結匯270其他附件7 銀行結售匯統計月報表售匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位：萬美元代碼項目合計銀行自身銀行代客小計金融機構中資機構外資機構居民個人非居民個人010203040506300經常項目310貨物貿易320服務貿易32X其中：銀行卡321運輸322旅游323金融和保險服務324專有權利使用費和特許費325咨詢服務326其它服務330收益和經常轉移331職工報酬和贍家款332投資收益333其它經常轉移400資本與金融項目410資本賬戶420直接投資421其中：投資資本金422直接投資撤資423房地產430證券投資431對境外證券投資撤回432證券籌資440其它投資441其中：跨境貸款442外債轉貸款450國內外匯貸款460金融機構資金本外幣轉換461其中：資本金(營運資金)462代債務人結匯470其他