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1、會計師事務所審計工作底稿撰寫及復核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 絡泌裴菲坑宏租匈蘇謂深惦稀吐天崩葡名蛇柞縱瘋篡盲蕪擯州拒肉延震素螟肝柜癥瓊賤贍拾匿釬濰訣凋菌咽愛字撼愧審計工作底稿撰寫、復核管理制度一、為了規范我所審計底稿的編制、復核、使用及管理，確保執業質量和審計任務的完成。根據獨立審計基本準則和獨立審計具體準則第6號審計工作底稿制定本制度。二、本公司的審計工作底稿，是由在所內執業的注冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。注冊會計師執行會計咨詢、會計服務業務，可參照本制度辦理。三、審計工作底2、稿應如實反映審計計劃的制定及其實施情況，包括與形成和發表審計意見有關的所有重要事項，以及注冊會計師的專業判斷。審計工作底稿可以由注冊會計師或助理審計人員編制形成，也可由被審計單位或其他第三者提供，經注冊會計師審核后整理形成。四、本公司形成的審計工作底稿應當做到內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論明確。為此，依據中國注冊會計師執業規范手冊中的有關要求，結合本公司實際，統一印制了兩種（一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿），三類（綜合類、業務類、備查類）符合獨立審計準則要求的審計工作底稿，供注冊會計師及助理人員在執業中恰當運用。五、凡在本公司執業的注冊會計師及助理人員在執業過程中，應3、服從項目主審安排，按審計計劃的分工認真撰寫所內統一印制的審計工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，要另加附表和計算過程，嚴格按照中國注冊會計師執業規范指南對實質性審計工作底稿要求的審計目標和審計程序及各個表格的編制說明要求內容和項目正確撰寫本人所承辦的審計工作底稿，并對底稿中的有關數據的真實性及審計結論負直接責任，并在所編審計底稿上簽名，以示負責。六、審計底稿中運用的各種審計標識應說明其含義，并應保持前后一致。相關審計工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系，相互引用時，應交叉注明索引編號。七、依據本公司質量控制制度的要求，對審計工作底稿建立兩級復核制，即由項目主審對注冊會計師及助理人4、員撰寫的審計工作底稿進行逐項復核，在復核過程中要做出必要的復核記錄，書面表示復核意見并簽名；由所業務負責人對正體審計項目進行復核，對在復核中，各復核人員如發現已執行的審計程序和做出的審計記錄存在問題，應指示有關人員予以答復、處理，并形成相應的審計記錄。八、注冊會計師及助理人員在執行過程中完成外勤工作后，應將本人所承辦的審計工作底稿按所內規定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統一編寫該項目順序編號，并進行復核、歸類、整理后，按檔案管理規定，交檔案保管員建檔歸案，并按審計檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執業的注冊會計師及助理人員在執業過程中所形成的審計工作底稿，其權屬關系歸本公司所有。任何人不得自留或轉移。十、事務所對形成審計檔案的審計工作底稿，應建立保密制度，對審計工作底稿中涉及的商業秘密負有保密責任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規定辦理了有關手續和注冊會計師協會對執業情況進行檢查時需要查閱審計工作底稿的，不屬于泄密。十一、查閱者因誤用審計工作底稿而形成的后果，與本公司無關。十二、本制度自批準設立之日起實行。 XXX會計師事務所xxxx年x月