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1、保險企業分公司內部牽制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX分公司內部牽制制度為有利于差錯防弊、堵塞漏洞、消除防范，保證公司資金的安全完整和公司的穩健經營，特制定本制度。一 內部會計牽制的原則第一條 授權分權原則 對于會計帳務處理實行分級授權。明確會計人員的職責權限，各司其職，各負其責，會計人員不得超越權限范圍處理會計帳務的增刪改動會計事項和參數。上級授權處理的事項必須履行必要的手續，會計人員只能在上級授權的范圍內辦理業務。建立財務收支審批制度，會計人員按制度規定的審批權限嚴格把關。第二條 監督制約原則 2、會計人員的工作要形成相互監督制約。對會計帳務處理的有效依據如印章、空白單證實行分管；資金與實物分別核算與管理，會計部門對重要空白憑證和有價單證要進行登記。對帳務樹立的全過程要實行監督，即事前監督對會計處理的憑證、帳表內容和數據均須復核，重大事項須由會計主管復核；事后監督對已經處理過的會計帳務進行再核對，重點監督重要業務的處理，會計部門設置相應崗位，配備必需人員，落實監督事項。第三條 帳務核對原則 對會計帳務須堅持“六個核對相符”即帳帳、帳據、帳款、帳實、帳表及內外帳務核對相符。具體來講，總帳應與明細帳相符，帳面數據與所附原始憑證相符，庫存現金應與現金帳余額，實存資產應與固定資產帳相符，各種財務3、報表、統計報表與帳面數值相符。根據制度要求，對不同帳務采取每日核對或定期核對辦法。現金日記帳應進行每日核對，銀行存款日記帳定期與銀行對賬單核對，對公司資產每年年中和年末會同行政人事部資產管理員進行實地盤點，與固定資產帳進行核對。對盤盈和盤虧資產按程序上報，及時進行帳務處理。第四條 安全謹慎原則 嚴格執行有價單證管理制度，對有價單證實行專人負責保管。重要空白單據和業務用單，防止遺失和被盜。妥善保管會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的散失和流弊。會計人員調離須辦理交接手續。二 組織分工第五條 會計帳務處理必需實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼任不相容職務或一人獨自操作全過程。 三 職責與權限第六條 會計崗位實行不定期輪換。第七條 會計人員的職責與權限（詳見崗位職責）第八條 會計人員應具備本科以上學歷、持有會計證、工作作風嚴謹、原則性強，廉潔自律，沒有犯過經濟方面的錯誤。 四 考核與獎懲第九條 會計人員每年年末定期考核。考核應對會計人員全年工作情況進行綜合評定。對于責任心，工作實績突出的會計人員，給予適當獎勵；對于責任心不強，工作出現重大失誤，考核不合格的會計人員，予以解聘。