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1、保險經紀公司員工工作職責、會計憑證及賬簿管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了加強保險經紀有限公司（以下簡稱“公司”）的財務管理，規范公司財務行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經營活動的正常開展，維護投資者的合法權益，根據國家相關法律、法規及公司章程的有關規定，特制定本制度。第二條 公司財務管理的主要任務是：以穩健經營為原則，建立健全內部控制制度；科學編制公司財務預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節支；加強經濟核算，有效利用公司資源，提高資產使用效益；定期進行財務分析和2、考核，如實反映公司財務狀況；加強資產管理，維護公司資產安全與完整；董事會、總經理交辦的其他事項。第三條 公司及所屬分公司、營業部（以下簡稱“分支機構”）在開展各項經營活動時，必須嚴格遵守本制度。第四條 公司及分支機構主要負責人為執行本制度的第一責任人。第二章 財務管理體制第五條 公司財務管理實行統一領導、集中管理、逐級授權、自主經營的管理模式。統一領導：公司本級在財經政策、規章制度、財會業務等方面做出統一安排與部署。集中管理：公司本級側重研究企業發展戰略、選擇合作保險公司、開拓市場產品以及指導相關經營業務。逐級授權：即公司本級內部授權、公司對各分支機構授權，公司各部門及分支機構在授權范圍內開展3、各項經營活動。自主經營：各分支機構作為非法人單位，經濟上實行獨立核算，自負盈虧。第六條 公司實行財務總監制度，財務總監由董事長提名，董事會聘任，對董事會負責。其職權是：宣傳、貫徹執行國家相關財經政策和法規；協助公司領導班子建立健全公司財務管理制度，組織指導和推動公司的財務管理及會計核算工作；檢查財務工作中存在的問題并提出改進意見和建議；參與公司重大財務活動的研究和決策；受董事會委托，督促、檢查分支機構的財務工作。公司充分運用現代辦公手段，逐步實現公司及分支機構財務電算化，加強財務管理，提高工作質量和工作效率。第七條 公司按照國家規定繳存營業保證金，依法、及時計算繳納稅款，接受國家有關部門的監督4、和檢查。公司實施內部稽核制度。第三章 財務機構和財會人員第八條 公司及分支機構設置獨立的財務部門，非獨立核算的單位，可以只配備專職財會人員。公司各級財務部門是具體承擔公司財務管理及會計核算工作的職能部門，在總經理的領導下，統一管理本公司的財務工作。公司及分支機構所有財務收支均必須納入財務部門統一核算，各項開支（除限額以外）實行總經理“一支筆”審批制度。第九條 公司財會人員必須取得會計從業資格證書，具有相應的專業知識和較高的業務素質，遵守職業道德。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續教育、培訓和交流。第十條 公司財會人員工作職責一、財務部經理工作職責15、熟練掌握國家相關財經政策和法規，嚴格執行公司財務管理規定。在總經理的領導下主持財務部的工作，負責擬定公司財務管理相關實施細則，組織財會人員完成各項會計業務；2、執行董事會、總經理有關財務工作的決定，主持編制公司年度財務預算并監督、檢查其執行情況。努力控制和降低經營成本，審核、監督公司資金的運營效益；3、參與公司新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性論證工作；4、審查公司及分支機構財務報表，按期向總經理和董事長提交財務分析報告，主持公司的財產清查工作；5、定期或不定期組織力量對分支機構進行財務檢查，督促分支機構嚴格遵守國家財經紀律和公司規章制度，負責組織對分支機構財會人員進行工作指導和業務培訓6、；6、參與起草、修訂公司財務管理方面相關制度，指導、督促分支機構建立、健全財務管理等規章制度；7、完成領導交辦的其他工作。二、會計人員工作職責：1、熟練掌握國家財經政策，遵守法律、法規，嚴格執行公司財務制度，熟練、準確歸集、核算公司經營中的相關收入、成本和費用，按照國家法律、法規和公司規章制度做好會計核算工作，做到手續完備、數字準確、賬目清楚；2、維護財經紀律，執行財務會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，及時處理各項會計業務。根據審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，要求更正或補充；3、根據權責發生制原則，嚴格按照經濟合7、同進行相關財務核算；4、按規定要求編報財務報表；5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經濟合同等會計信息。三、出納員工作職責：1、熟悉國家財經政策、法律、法規和公司財務管理規定，認真復核原始憑證及附件，確保原始票據符合國家相關規定，根據審核無誤的記賬憑證辦理現金、銀行存款的收付款業務；2、及時、準確登記現金、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內容與會計憑證保持一致，每天結出余額；3、月末及時與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調節表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調節后達到一致。出現未達賬款，及時查明原因；4、嚴格遵守現金“收支兩條線”原則，不坐支現金，收取8、的營業款及時存入銀行；5、遵守現金管理規定，妥善保管庫存現金和空白支票。庫存現金控制在規定限額以內，按規定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6、維護財經紀律，嚴格執行公司財務會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。第十一條 公司及分支機構負責人切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第十二條 各級財會人員要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。報賬、算賬、記賬必須手續完備、內容真實、數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。第十三條 財會人員辦理會計業務必須堅持原則，嚴格執行國家財經政策和公司規章制度。對于違反財經紀律和財務制9、度的事項，必須堅決拒絕，并及時向公司領導報告。第十四條 財會人員工作調動必須報上級批準，公司逐步推行財會人員垂直管理并實施會計委派制度。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；未辦妥交接手續不得離職，亦不得中斷財會工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊，辦妥交接手續。移交內容，包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。移交時必須有監交人：一般財會人員的交接，由本機構主管領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總經理進行監交。第四章 會計核算規定與原則第十五條 公司遵守國家會計法、企業會計制度、保險中10、介公司會計核算辦法等法律法規的規定，規范地進行會計核算，真實、合法、完整地記錄和反映公司的一切經營活動。第十六條 公司采用國家財政部、保監會等制定的保險中介行業會計科目和會計報表，按相關規定辦理會計業務。第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制。第十八條 公司一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄，均使用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。第十九條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：1、真實性原則：以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量；11、2、實質性原則：注重交易或事項的經濟實質而非法律形式；3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；4、連續性原則：會計指標保持前后口徑統一，相互可比；5、配比性原則：收入與其成本、費用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關的成本、費用，在該會計期間內如實確認;6、合理性原則：恰當劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出；7、穩健性原則：不得多計資產或收益、少計負債或費用，也不得設置秘密準備。第五章 會計憑證第二十一條 會計憑證包12、括原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。包括：購貨發票、收據、繳款單、銀行票據、驗收單、分割單、自制憑證等。1、原始憑證必須包含以下內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額。2、原始憑證必須真實、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應有經辦人員及單位領導的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。3、原始憑證統一按票面金額及規格大小依次從右至左粘貼，不同性質的支出分別填列，經批準報銷或付款后加蓋“現金付訖”或“銀13、行付訖”印章。4、公司發生的每一筆經濟業務或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性。二、記賬憑證。根據已審核的原始憑證及有關資料填制記賬憑證。1、記賬憑證的內容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章。2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結賬時除外）。一張原始憑證涉及多張記賬憑證時，可以附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復印件。3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負擔的，應將其他單14、位承擔部分開出分割單，加蓋該單位財務印章進行結算。4、經公司有關部門批準的經濟業務，應將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔，則提供該文件的復印件。5、記賬憑證必須連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分數編號。6、記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，也可以根據若干張性質相同的原始憑證匯總填制。7、月末將記賬憑證進行整理，附會計憑證封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關人員簽名蓋章。第六章 會計賬簿第二十二條 會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，登記會計賬簿必須以經過審核的記賬憑證為依據,使用會計賬簿必須遵守當地財政部門的相關規定。1、現金日15、記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業務發生順序逐日逐筆登記。現金日記賬當天必須與庫存現金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進行核對，按月編制銀行存款余額調節表。其他明細賬可以采用活頁式賬簿。2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業務內容摘要、金額等逐項登入賬簿內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當標注，表示已經過賬。3、登記賬簿發生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍字更正并簽章；如發現記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按規定及時結賬。“月末小計”為本月實際發生額，“16、本年累計”為截至目前本年實際發生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財務部門定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。6、已實現會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機記賬員和財務部經理、財務負責人簽字或者蓋章。7、年度終了后，及時對會計賬簿進行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。第七章 會計科目第一節 資產第二十三條 資產是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預期會給公司帶來經濟利益。第二十四條 公司的資產按流動性分為流17、動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。一、流動資產：指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。1、現金。公司遵守人民銀行關于現金管理的有關規定，各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行。一切現金往來，必須附有原始憑據。現金的賬面余額必須與庫存數相符，禁止坐支營業現金。2、銀行存款。公司原則上應在規模較大、資信較好的商業銀行設立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設立和使用，嚴格按照規定管理客戶資金，代收的保費、各項保險賠款應于五個工作日內解付，超過5萬元的款項必須于第二個工作日解付。凡18、結算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉賬支付。3、短期投資：指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。4、應收及預付款項：指公司在日常經營過程中發生的各項債權，包括應收票據、應收賬款、其他應收款和預付賬款等。應收及預付款項按照以下原則進行會計核算：按照實際發生額記賬，并按往來客戶名稱設置明細賬進行核算。帶息的應收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務費用，計入當期損益。公司于每年年終財務決算前，對企業應收的債權進行清理，按年末應收賬款余額的3計提壞賬準備金。對于不能收回的應收債權，查明原因，分別處理。對19、確實無法收回的，按公司管理權限經審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。5、待攤費用：指公司已經支出，應當由本期和以后各期分別負擔、分攤期在一年以內（含一年）的各項費用，如預付保險費、預付房租費等。待攤費用按其受益期限在一年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使公司受益，可將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不再留待以后期間攤銷。6、存貨：主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、其他債權投資和其他長期投資。三、固定資產：公司以單位價值2000元以上、使用20、年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：房屋及其他建筑物、機器設備、電子設備（如計算機、復印機、電傳機等）、運輸工具和其他設備。1、公司固定資產折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設備（含室內裝修）10年；電子設備、運輸工具5年。公司固定資產采用平均年限法按月計提折舊，預計殘值率5%。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產提足折舊后，不論是否繼續使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。2、固定資產計價：固定資產在取得時，按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸費和保險等相關費用以及為21、使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本可按以下情況分別確定：(1)購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等作為入賬價值。(2)自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為入賬價值。(3)投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入，作為入賬價值。(5)盤盈的固定資產按同類或類似固定資產的市場價格，減去22、該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。(6)經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。3、固定資產管理：公司應指定專人定期或不定期對固定資產進行盤點，確保賬卡相符、賬實相符。由于出售、報廢或者毀損等原因而發生的固定資產清理凈損益，計入當期營業外收支。公司對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應及時辦理會計手續，并設置固定資產明細賬（或者固定資產卡片）進行明細核算。四、無形資產：指公司持有的、沒有實物形態的非貨幣性資產，主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。公司無形資產按法律、法規或合同規23、定的有效期限平均攤銷，無規定期限的按10年平均攤銷。五、其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。第二十五條 公司逐步建立資產減值準備計提制度，計提減值準備的操作，按企業會計制度的規定進行。第二節 負債第二十六條 負債，指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出公司。公司負債按其流動性，分為流動負債和長期負債。一、流動負債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。各項流動負債，按實際發生額入賬。二、長期負債：指24、償還期在一年或者超過一年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。長期負債以實際發生額入賬，涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關規定列入當期財務費用。第三節 所有者權益第二十七條 所有者權益，指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。一、實收資本，指投資者按照公司章程，或者合同、協議的約定，實際投入公司的資本。資本金一經投入，不得退回。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產、撥款轉入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余25、公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補虧損、轉增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據股東會決議的規定辦理。第四節 收入第二十八條 收入，指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險人的利益，為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務并按約定收取的傭金或咨詢費。公司主營業務收入包括經紀傭金收入、咨詢費收入、協作業務收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收保險費等。經紀傭金收入是為客戶擬訂投保或分保方案、辦理投保手續26、代辦檢驗、索賠等業務的收入；咨詢費收入是指為客戶提供防災、防損或風險評估、風險管理咨詢等服務的收入；協作業務收入是指與其他中介機構進行業務協作時應收取的收入。公司其他業務收入指提供追償服務、教育服務等業務獲得的收入。收入確認原則。公司根據收入的性質，合理地進行確認和計量：一、公司所提供的勞務，其開始和完成在同一會計年度時公司在合同約定的勞務全部完成時確認經紀傭金收入；在出具評估報告或咨詢報告時確認咨詢費收入；在本公司與其它中介機構協作業務的勞務全部完成時確認協作業務收入（不包括應歸屬于其它中介機構的協作費用）；二、公司所提供的勞務，其開始和完成不在同一會計年度時提供勞務交易的結果能夠可靠估計27、時，在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。當勞務的總收入和總成本能夠可靠計量、與交易相關的經濟利益能夠流入企業、勞務的完成程度能夠可靠確定時，則勞務交易的結果能夠可靠地估計。提供勞務交易的結果不能可靠估計時，在資產負債表日對收入區分情況進行確認和計量：1、如果已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經發生的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本；2、如果已經發生的勞務成本預計不能全部得到補償，按能夠得到補償的勞務成本金額確認收入，并按已經發生的勞務成本作為當期費用；3、如果已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償，按已經發生的勞務成本計入當期費用，不能確認收入。第五節 成本和費用第28、二十九條 成本，指公司為提供保險中介服務而直接發生的各種耗費；費用，指公司為維持正常經營而發生的與管理有關的各種消耗，分為管理費用、營業費用、財務費用，通稱期間費用。公司正確劃分成本和費用的界限：1、成本，是指公司直接提供保險經紀業務的人員和機構所消耗的工資性費用、業務費等經營費用。包括員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其他費用。2、管理費用，是指公司為組織和開展保險經紀業務所發生的與管理有關的費用，包括員工工資、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、辦公費、差旅費、職工福利費、工會經費、職工教育經費、社會29、保障費、勞動保護費、審計咨詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使用費、業務招待費、會議費用、宣傳費、董事會經費、保險費、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費、稅金、其他費用。3、財務費用，是指公司為籌集經營所需資金而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出（減利息收入）以及相關手續費等。第三十條 費用管理一、辦公費管理：正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、審核人簽名，經總經理批準后方能報銷或付款。購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續。辦公用品及設施，因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應由當事人負責賠償。二、業務費管理：業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使30、用。提取的比例由總經理（或董事會）專門會議確定，專款專用。業務費使用辦法：1、公司所有業務活動費用的開支一律憑正式發票報銷。宴請費用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數。2、出差外地開支招待費，應事先報總經理批準。會計人員按批準的金額報銷。3、本公司主持召開有關會議，事先提出計劃，按實際參加會議人數據實列支相關費用。計劃內容主要是：確定會議費用標準、負擔方式、會議天數、人數、費用總額等事項，提出預算報審批后執行。4、外單位人員為我公司工作，其費用開支經公司領導批準，可實報實銷。三、差旅費管理：1、公司本部員工的差旅費管理，按照聯保辦發20066號文的規定執行，分支機構差旅費31、的規定與標準另行規定。2、出差人員需根據行程、時間確定借款金額，報總經理批準。返回后一周內報銷，結清欠款。公司執行“前賬不清、后賬不借”的原則。第三十一條 非經營性的特殊開支，如贊助費、協會費、捐贈款等列營業外支出，由總經理審批。分支機構超過3000元以上的非經營性開支，應書面報公司審批。第三十二條 公司依據國家有關規定，按計稅工資總額計提下列費用：14%的福利費、2%的工會經費、2.5%的職工教育經費。第六節 利潤及利潤分配第三十三條 利潤，指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。一、營業利潤，指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去32、管理費用和財務費用后的余額。二、利潤總額，指營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出后的余額。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額，按以下順序分配：第三十四條 公司當年實現的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。對于利潤的分配，按公司章程的相關規定進行。第七節 會計科目說明第三十五條 公司根據企業會計制度、保險中介公司會計核算辦法的有關規定制定會計科目（相關會計科目說明見附件）。第八章 財務預算與財務報告第三十六條 公司實行全面預算管理制度，編制預算以實現公司經營目標為前提。全面預算管理包括業務預算和財務預算，主要內容是33、：市場目標預算、收入預算、支出預算、利潤預算等。第三十七條 公司預算的編制、執行與考核。公司及分支機構在做好市場調查與預測的基礎上，于年度開始前一個月內完成預算編制工作，報公司財務部備案。預算指標一經確定，各單位必須遵照執行，公司財務部、稽核部負責監控各單位預算指標進展及執行情況。年度終了，公司對各單位預算執行情況進行考核，納入績效考核體系，與經營業績掛鉤。第三十八條 財務報告是對企業經營成果及財務狀況的總結和綜合反映，公司按國家有關規定定期編制真實、準確、完整的財務報告，禁止提供虛假報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明。公司的會計報表主要有如下幾種：1、資產負債表（年、月）34、；2、成本、費用明細表（年、月）；3、利潤表（年、月）；4、現金流量表（年）；5、利潤分配表（年）；6、固定資產增減明細表（季、年）；7、往來款項明細表（季、年）。第三十九條 編制財務報告注意事項1、公司對外報送的財務報告依據會計制度規定的格式和要求編制。2、會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應關系的數字，應相互一致。本期與上期之間有關數字應相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應在年度會計報表中加以說明。4、公司按照會計制度的規定編寫會計報表附注及其35、說明，做到項目齊全，內容完整。5、按照規定期限報送財務報告。6、公司年度財務決算依法委托合格的注冊會計師事務所審計，并依據審計意見進行調整和改進。第九章 會計信息管理第四十條 會計信息是公司會計業務的備查資料，是公司經營管理及財務分析的重要依據。會計信息包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、移交清冊、有關合同（財務核算依據）等會計核算資料。第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔，公司財務部門負責會計信息的收集、整理和保管，并嚴格執行保密制度。第四十二條 會計信息資料按國家頒發的檔案管理辦法所規定的保管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權對違反會計檔案管理制度的現象檢查糾36、正，并提出嚴肅批評，對情節嚴重者應報公司主管領導或審計機關嚴肅查處。第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經主要領導批準后方可借閱。公司內部借閱會計檔案時，需經會計主管人員或財務負責人批準，并填寫查閱登記表，經會計主管人員同意、檔案管理負責人及財務負責人批準后方可借閱。第四十四條 會計信息保管期滿，依國家有關規定，上報董事會同意后予以銷毀。銷毀程序為：由檔案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊及銷毀書面申請，經財務負責人嚴格審查并報董事會批準后方可銷毀。對其中未了結的債權、債務和原始憑證應單獨抽出，另行立卷，由檔案室保管到結清債權、債務為止。第十章 財務監督第四十五條 公司建立健全財務稽核制度，設立專門機構或指定專人對公司各部門及分支機構獨立履行稽核職能。第四十六條 公司及分支機構對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。稽核人員對違反國家財經法規及公司財務管理制度的事項，應當制止和糾正；制止和糾正無效時，向公司領導報告，請求處理。第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機構的秘密事項負有保密責任。稽核工作所形成的資料，按會計信息管理辦法管理。第十一章 附則第四十八條 各分公司可根據本制度制定具體管理辦法。第四十九條 本制度由公司財務部負責解釋。第五十條 本制度自發布之日起施行。