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1、信用社離任稽核管理制度（內容時限、程序等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為適應市農村信用合作聯(lián)社經營管理的需要，加強對高級管理人員和重要崗位人員任職期間經營管理行為的監(jiān)督，保障信用社各項工作的穩(wěn)健運行，根據中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中國人民銀行金融機構高級管理人員任職資格管理辦法（中國人民銀行令第1號）和市農村信用合作聯(lián)社稽核工作暫行規(guī)定等法律、法規(guī)和規(guī)章，結合實際，制定本規(guī)定。第二條 本辦法所稱高級管理人員和重要崗位人員是指（以下簡稱“被稽人員）：（一）聯(lián)社以下機構（營業(yè)部、農村信用社2、分社等）的第一負責人；（二）聯(lián)社信貸管理、負債管理、財務會計部、資金營運中心和信息網絡中心等重要業(yè)務部門負責人的離任稽核及各級重要崗位人員變動的離任稽核參照本辦法執(zhí)行；（三）各級單位管理層認為需要進行離任稽核的其他崗位工作人員。第三條 本辦法所稱離任稽核（以下簡稱“離任稽核”），是指高級管理人員和重要崗位工作人員因工作晉升、調任、轉換、退休、辭退、辭職或者被免職、撤職等即將離開現任職務時，對其任職期內履行職責、經營決策和管理行為作出全面、客觀、公正的評價。第四條 高級管理人員和重要崗位人員離開現任職務，原則上要進行離任稽核。對擬提升職務的高級管理人員，應堅持“先稽核、后任職”的原則，但特殊情3、況經領導批準的除外。對退出現職、辭退、辭職或免職、撤職的高管人員，可先離任后稽核。第五條 按照干部管理權限的規(guī)定，離任稽核原則上由上級單位稽核監(jiān)督部門負責組織實施。第六條 高級管理人員和重要崗位工作人員離開現任職務，由負責辦理任免手續(xù)的人事部門向稽核監(jiān)督部門發(fā)出離任稽核通知書。稽核監(jiān)督部門原則上應在接到離任稽核通知書后一個月內實施離任稽核并完成離任稽核報告。第七條 離任稽核可采取現場稽核或非現場稽核的方式。第八條 離任稽核通過稽核組具體實施。稽核組由組長、主稽人和稽核人員組成。第九條 稽核組實行分工負責制。稽核組對稽核任務派出單位負責；稽核組長負責稽核組的管理工作，對實施稽核程序和離任稽核結論4、負責；主稽人在組長的領導下，負責各項相關業(yè)務稽核的組織工作，對稽核組現場稽核的事實負責；小組組長負責本組業(yè)務稽核的工作實施，并對本組現場稽核事實負責；業(yè)務稽核人員對所稽核的業(yè)務事實負責。第二章 離任稽核內容及時限第十條 對高級管理人員和重要崗位人員的離任稽核主要包括以下內容，并根據其工作職責，確認其責任：（一）貫徹執(zhí)行法規(guī)、金融方針政策、上級管理機構規(guī)章制度情況。對單位業(yè)務經營活動中出現的違規(guī)、違法行為應負的責任；（二）對重大事項決策進行調查研究、深入論證、集體討論的情況。對決策失誤，造成重大經濟損失或不良后果應負的責任；（三）內控制度建設和執(zhí)行情況、經營風險管理情況、重大經濟案件或刑事案件和5、重大責任事故情況。對本單位出現的經營風險（含潛在風險）、重大案件、事故應負的責任；（四）執(zhí)行干部管理制度和政策情況。對于任人唯親、用人失察、失控造成重大損失或不良后果應負的責任；（五）資產負債、損益的真實性情況、信貸資金管理、執(zhí)行財經紀律和財務管理制度的情況。對本單位出現相應違規(guī)違紀等問題應負的責任；（六）分管業(yè)務經營狀況，采取的重大決策和管理措施，上級管理機構、部門下達的經營管理目標任務完成情況及真實性情況，對未完成目標任務，主觀上應負的責任；（七）重大問題反映報告情況。對本單位的業(yè)務、經營管理等信息及有著重大問題的報告失實、延誤應負的責任；（八）地方黨政執(zhí)法部門、金融監(jiān)管部門的檢查處理情況6、；（九）其他需稽核的事項。第十一條 對聯(lián)社重要業(yè)務部門負責人的離任稽核，按其所在部門的職責，稽核其履行職責和工作效率的情況；對其所在部門出現的工作責任事故或重大失誤，確認其應負的責任。第十二條 離任稽核的時限原則上為被稽核人員任職起止時間。對任職年限較長的，現場稽核的重點為離任的前三年，如有必要可追溯到以前年度。第三章 離任稽核程序第十三條 前期準備（一）稽核監(jiān)察部在接到人事部門離任稽核通知書后，委派離任稽核工作組組長，確定主稽人。主稽人應根據被稽核人員分管業(yè)務情況，確定實行現場稽核或非現場稽核，制定離任稽核方案。稽核方案經稽核監(jiān)督部門負責人簽批后報分管領導審批。主稽人根據稽核方案確定的稽核范7、圍和業(yè)務種類，調配相關人員，組成業(yè)務稽核小組，并指定業(yè)務稽核小組組長。（二）做好非現場稽核分析。主稽人應組織收集被稽核單位有關業(yè)務數據資料，進行非現場分析，研究被稽核單位的業(yè)務狀況和可能存在的問題，確定稽核重點。（三）發(fā)送離任稽核通知書。離任稽核任務確定后，應由稽核任務派出單位稽核監(jiān)督部門起草離任稽核通知書，報經分管領導簽批后發(fā)送被稽核人員所在單位（以下簡稱“被稽核單位”）。（四）發(fā)送稽核資料調閱清單。稽核組應在進駐現場一周前向被稽核單位發(fā)出稽核資料調閱清單。被稽核單位接到離任稽核通知書和稽核資料調閱清單后，應積極做好有關準備工作。第十四條 現場稽核（一）稽核組進駐后，由被稽核單位組織召開有領8、導班子成員、中層管理人員等參加的被稽核人員述職報告會，被稽核人員作述職報告。述職報告應包括以下內容：1、全轄或分管業(yè)務總體經營狀況；2、全轄或分管業(yè)務完成上級單位下達的年度經營指標情況；3、全轄或分管業(yè)務任期內采取的主要工作措施；4、全轄或分管業(yè)務依法合規(guī)經營、內控建設及執(zhí)行情況、重大經濟及刑事案件情況；5、全轄或分管業(yè)務民主管理、決策情況；6、全轄或分管業(yè)務任期內經營管理方面尚存在的主要問題；7、需要說明的問題。（二）稽核組組長和主稽人可采取個別談話、座談會或問卷調查的方式，了解各有關方面對被稽核人員在任職期內履行職責情況的評價和意見。談話、座談會或問卷調查的對象應在被稽核單位領導班子成員、9、中層管理人員和一般員人中選定。對反映出的重要問題，稽核組應重點檢查。（三）對主要業(yè)務的現場稽核，可根據非現場稽核的結果或重要性原則確定被稽核機構。被稽核機構應包括被稽核單位本級和下一級轄屬機構。（四）稽核人員要按照離任稽核方案規(guī)定的內容，對有關業(yè)務進行認真地稽核檢查，對有關賬薄、報表、憑證、資料、實物的合規(guī)性、真實性、完整性等進行驗證。對業(yè)務經營和操作中的違現事實要做好現場記錄，發(fā)出的鑒證單、質詢書等有關印證材料，要有相關人員簽字確認。（五）主稽人應及時了解和掌握各業(yè)務稽核小組現場稽核工作開展情況，對業(yè)務稽核檢查中發(fā)現的問題要與業(yè)務稽核小組共同研究，客觀分析，準確定性。（六）稽核組在稽核檢查中10、發(fā)現的重大問題，應及時向稽核任務派出單位領導匯報。（七）稽核人員要嚴格遵守稽核工作紀律，認真履行檢查職責，準確、客觀、公正地反映稽核中發(fā)現的問題，維護稽核監(jiān)督工作的權威性。第十五條 被稽核人員及其所在單位，要積極配合稽核組工作，如實提供稽核組所需的各種資料；有關人員不得以任何借口或理由推委、隱匿和阻撓，對稽核組發(fā)出的鑒證單和質詢書，要準確、及時答復，并對其內容的真實性負責。第十六條 非現場稽核（一）對非業(yè)務經營部門人員的離任可以實行非現場稽核。（二）被稽核人員所在單位接到非現場離任稽核通知書后，應按稽核組發(fā)出的資料調閱清單要求，及時報送有關資料。（三）稽核組根據被稽核人員所在單位報送的有關資料11、和掌握的情況開展非現場稽核。非現場稽核工作中發(fā)現的問題，稽核組可以約請被稽核人員或其他人員談話或質詢，必要時，可以就有關問題進行現場稽核。第十七條 離任稽核報告（一）稽核組根據現場稽核或非現場稽核結果撰寫離任稽核報告。稽核報告一般由主稽人起草或由主稽人指定人員起草。（二）離任稽核報告應包括以下內容：1、稽核組工作情況概述；2、被稽核人員任職期間貫徹執(zhí)行國家經濟、金融方針政策情況以及組織落實上級單位工作部署情況評價；3、本單位的經營目標情況評價；任職起止時間內總體業(yè)務發(fā)展狀況、資產質量狀況、經營效益狀況等重要指標的對比分析；4、本單位業(yè)務依法合規(guī)經營情況、內控建設及執(zhí)行情況、經營風險情況評價；重12、大經濟或刑事案件、重大責任事故情況；5、本單位業(yè)務經營管理中存在的問題；6、稽核建議；7、稽核結論。稽核報告對各項業(yè)務發(fā)展狀況的文字表述要簡明，數據要真實；存在的問題要準確定性；發(fā)現的重要問題應確認稽核對象應負的責任，包括直接責任、主管責任和領導責任；并引用所違反政策法規(guī)的條文，所引用條文要注明出處、文號，稽核建議要切實可行；稽核結論要客觀、公證。責任認定區(qū)分：1、直接責任是指：親自辦理或組織、指使、強令、縱容下屬或他人違規(guī)、違紀并造成后果，其本人應負的責任；2、主管責任是指：由于管理、監(jiān)督、檢查不力，所直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀造成后果，其本人應負的責任；3、領導責任是指：由于疏于管13、理、監(jiān)督、檢查，所領導的單位、部門發(fā)生違規(guī)、違紀并造成后果，其本人應負的責任。（三）離任稽核報告由稽核組長審閱并簽字后，交被稽核人員簽署意見（一式四份），被稽核人員如對稽核報告持有異議，可附文字說明、相關證據或在一周內向稽核任務派出單位提出書面復議申請：如對復議結論仍有不同意見，由稽核任務派出單位分管領導裁定。（四）離任稽核工作結束后，稽核組長要向被稽核單位反饋情況，對被稽核單位存在的業(yè)務經營和管理方面的問題提出整改意見和建議。第十八條 違規(guī)責任的處理（一）經稽核發(fā)現被稽核人員在任職期間業(yè)務經營管理方面存在重大責任問題、嚴重的違規(guī)問題，稽核任務派出單位稽核部門可以提出人事調整或處分建議。（二）14、對離任稽核中發(fā)現被稽核人員所在單位有關業(yè)務管理部門和基層網點業(yè)務操作中的重大違規(guī)問題，稽核組有權根據市農村信用合作聯(lián)社社員工違規(guī)違紀行為處罰規(guī)定（試用）和有關規(guī)章制度，對相關責任人員另行提出處罰建議。（三）稽核檢查中發(fā)現稽核對象有下列問題的，在未做最終結論之前是否可以辦理離任手續(xù)，由稽核部門與人事部門研究，提出意見報稽核派出單位領導決定。1、主管的業(yè)務存在重大問題而責任不清的；2、有嚴重違規(guī)問題嫌疑的；3、有重大索賄、受賄嫌疑的；4、有貪污、挪用、私分公款嫌疑的；5、有嚴重以權謀私、以貸謀私行為嫌疑的；6、有其他嚴重違紀違法行為嫌疑的。第十九條 文檔管理（一）離任稽核報告經稽核任務派出單位領導15、審核簽批后作為離任稽核報告正式文本生效。離任稽核報告正式文本一式四份，由稽核任務派出單位分別送被稽核人員、被稽核單位、稽核任務派出單位人事部門和稽核監(jiān)督部門各一份存檔。（二）離任稽核報告及離任稽核中有關資料（含電子文檔），包括被稽核人員述職報告及其說明、談話記錄、工作底稿、質詢書、鑒證單、附表等相關資料，由各業(yè)務稽核小組收集整理，裝訂匯總，交主稽人；主稽人負責將有關資料交送稽核任務派出單位稽核監(jiān)督部門；稽核任務派出單位稽核監(jiān)督部門應對離任稽核有關重要資料建檔妥善保管備查，并按照有關規(guī)定移交本單位檔案管理部門保存，保存期限按照有關規(guī)定執(zhí)行。第二十條 對稽核報告中要求被稽核單位整改的問題，被稽核單位應在收到稽核報告30天內提出整改意見和措施，正式發(fā)文報送稽核任務派出單位。稽核任務派出單位稽核監(jiān)督部門應督促被稽核單位限期整改，并視整改情況進行后續(xù)檢查。第四章附則第二十一條 本辦法由市農村信用合作聯(lián)社聯(lián)合社負責解釋和修改。第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。