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1、公司全面預(yù)算管理制度及編制日程表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預(yù)算管理制度為推動公司全面預(yù)算管理制度的實施，按照全面預(yù)算管理的原則和要求進行管理，制定本制度，各部門、控股子公司應(yīng)嚴格遵守本制度。第一章 總則第1條 全面預(yù)算管理是集財務(wù)控制與績效考核于一體，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學(xué)的一種管理方法。本制度旨在保障全面預(yù)算管理在整個公司內(nèi)的順利運行。第2條 公司內(nèi)部的各部門、控股子公司所發(fā)生的一切經(jīng)濟活動都在全面預(yù)算管理范圍之內(nèi)。第3條 公司全面預(yù)算管理以實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為管理的最終2、目標，各部門、控股子公司都要以目標利潤的實現(xiàn)進行經(jīng)濟活動。第4條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、管理部門、預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算控制與差異分析、預(yù)算考評與激勵和附則七部分。第5條 為適應(yīng)市場變化，本著“長計劃、短安排”原則，公司全面預(yù)算管理的預(yù)算期分為年度預(yù)算和月度預(yù)算兩部分，年度預(yù)算是制定月度預(yù)算的重要依據(jù)。第二章 預(yù)算管理部門第6條 全面預(yù)算管理的管理部門由全面預(yù)算管理委員會、財務(wù)部、預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)（或相關(guān)職能）三部分組成。第7條 全面預(yù)算管理委員會是實施預(yù)算管理的最高機構(gòu)，以預(yù)算會議形式審議公司各預(yù)算事項，委員會主任由公司總經(jīng)理兼任，各重要部門、子公司經(jīng)理兼任委員。全面預(yù)算管理委員會對公司3、董事會負責(zé)。第8條 全面預(yù)算管理委員會職責(zé)為：（一）審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等；（二）組織公司有關(guān)部門或聘請專家對公司包括各控股子公司整體目標利潤的確定進行預(yù)測；（三）審議通過目標利潤、預(yù)算編制的方針和程序；（四）審查整體預(yù)算方案及各部門、各業(yè)務(wù)單元、各控股子公司編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對策提出建議；（五）在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各業(yè)務(wù)單元之間可能發(fā)生的或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)；（六）將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預(yù)算；（七）接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；（八）根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并作出決定；（九）4、對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行調(diào)解或仲裁。第9條 財務(wù)部職責(zé)為：（一）傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、控股子公司預(yù)算草案的編制；（二）根據(jù)預(yù)算編制方針，對各部門、控股子公司編制的預(yù)算草案進行初步的審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制股份公司的預(yù)算案，一并報全面預(yù)算管理委員會審查；（三）在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、控股子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；（四）每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，交全面預(yù)算管理委員會審議；（五）遇有特殊情況時，向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議；（六）協(xié)助全面預(yù)算管理會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第10條 預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)以企5、業(yè)組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分，一般分為投資中心、利潤中心以及成本中心、費用中心、收入中心。本公司為投資中心、利潤中心，各部門為成本、費用中心，各控股子公司也為利潤中心。第三章 預(yù)算體系第11條 預(yù)算體系是利潤全面預(yù)算管理的載體。經(jīng)營目標利潤是本公司全面預(yù)算管理的起點，為實現(xiàn)目標而編制的各項預(yù)算構(gòu)成全面預(yù)算管理的預(yù)算體系，它包括：（1）目標利潤預(yù)算；（2）銷售收入預(yù)算；（3）銷售費用及管理費用預(yù)算；（4）成本預(yù)算；（5）采購預(yù)算；（6）人工預(yù)算；（7）資金預(yù)算；（8）預(yù)計損益表；（9）預(yù)計資產(chǎn)負債表；（10）預(yù)計現(xiàn)金流量表等第四章 預(yù)算編制第12條 預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)6、，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在公司董事會和全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指導(dǎo)下進行。第13條 預(yù)算方針有：（1） 公司目標利潤規(guī)劃方針；（公司及下屬控股子公司目標利潤由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門制定并由公司股東大會審批）（2） 公司收入預(yù)算編制方針；（3） 公司成本預(yù)算編制方針；（4） 公司各部門費用編制方針；（對于日常費用，建議采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專門的部門職能，建議采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額）（5） 投資與開發(fā)費用預(yù)算方針；（建議采用零基預(yù)算）（6） 資本運營方針；（7） 預(yù)算調(diào)整方針；（8） 其他基準（公司費用分攤7、基準、業(yè)績評價基準、預(yù)算外費用考評基準方針）第14條 預(yù)算編制日程公司預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月 _日開始至12月_日完成，編制日程如下表所示。公司年度預(yù)算編制日程表提出 決定 部門內(nèi)容日期股東大會董事會全面預(yù)算管理委員會財務(wù)部經(jīng)營部總經(jīng)辦其他部門各控股子公司提出決定1、預(yù)算編制方針的策劃制定 （1）、經(jīng)營方針的設(shè)定 A、基本方針11.0111.02 B、費用預(yù)算編制方針11.0111.02 C、銷售收入預(yù)算編制方針11.0111.02 D、成本費用預(yù)算編制方針11.0111.02 E、投資預(yù)算編制方針11.0111.02 F、其他預(yù)算編制方針11.0111.02 （2）、目標設(shè)定 8、A、公司經(jīng)營目標確定11.0311.05 B、控股公司經(jīng)營目標確定11.0311.05 C、業(yè)績評價基準制定11.0311.052、預(yù)算草案編制 A、銷售預(yù)算12.01 B、成本預(yù)算12.01 C、費用預(yù)算12.01 D、投資預(yù)算12.01 E、控股公司預(yù)算12.013、財務(wù)部預(yù)算匯總、整體預(yù)算編制12.054、預(yù)算的初步審批12.105、各業(yè)務(wù)單元初步反饋12.206、預(yù)算決定12.257、預(yù)算下達并執(zhí)行12.25第15條 預(yù)算編制時，公司應(yīng)設(shè)立一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。預(yù)算外費用的支出應(yīng)經(jīng)由業(yè)務(wù)單元按項目提出申請，公司總經(jīng)理批準后方可支出。如支出金額超出預(yù)備費，需由全面預(yù)算委員會和公9、司董事會審核批準。第五章 預(yù)算制度與差異分析第16條 控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。（一）金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理。（二）項目管理：以預(yù)算的項目進行管理。（三）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。第17條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門、控股子公司負責(zé)人進行控制，財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由總經(jīng)理直接控制。第18條 財務(wù)部按預(yù)算事項設(shè)置多欄賬簿或借助計算機系統(tǒng)進行會計核算，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。同時財務(wù)部每月停止結(jié)10、算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。第19條 利潤全面預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。對各部門的費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預(yù)算計算機自動拒付，且預(yù)算項目之間不得挪用。第20條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。第21條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。第22條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進行預(yù)算修正。第23條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標11、利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正案中必須包括：（一）導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；（二）已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；（三）與該項預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；（四）調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。第24條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序。預(yù)算的修正權(quán)屬于全面預(yù)算管理委員會和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正時，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報告，詳細說明修正原因以及對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交全面預(yù)算管理委員會審核并報公司董事會批準，然后執(zhí)行。第25條 預(yù)算的差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，12、于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測報告交上一級管理部門，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交全面預(yù)算管理委員會，為全面預(yù)算管理委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第26條 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（二）對差異額進行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章 預(yù)算的考評與激勵第27條 預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個利潤全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約13、束與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第28條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程，考評應(yīng)遵循以下原則：（一）目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；（二）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；（四）例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)難等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；（五）分級考評原則：預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第29條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列激勵政策14、，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項：（一）經(jīng)營者獎：根據(jù)各利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎罰各中心負責(zé)人。（二）效益獎：根據(jù)利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算額的差額按一定比例獎罰員工。（三）節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。（四）改善提案獎是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進行獎勵，對每項改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎勵提案人。（五）預(yù)算管理獎：預(yù)算的準確度會直接影響到公司的資金安排和利息費用的支出，對銷售預(yù)測、投資預(yù)測設(shè)立預(yù)算管理獎。（六）以上獎勵的實施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎(chǔ)。第七章 附則第30條 本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第31條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。