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1、 企業集團會計核算口徑崗位與報告管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 目的為了全面、及時、準確、完整的對公司的經濟事項進行會計核算，全面、客觀地反映公司的經營及財務狀況，根據企業會計準則的規定，結合集團生產經營的特性，制定本會計核算制度。 二、 核算口徑公司會計核算應遵循統一性和完整性原則，即會計核算年度、會計科目核算口徑、財務報表口徑、會計政策等應前后保持一致。三、 公司會計核算的基本會計政策 1、會計核算采取權責發生制原則，在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其2、相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認，會計信息應當具有可比性； 2、公司會計政策不得隨意進行改變，并且前后期必須一致，確因特殊情況需對會計政策進行調整的，應在“財務報表”中予以披露； 3、公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。4、公司會計核算年度為公歷1月1日至12月31日；月、季度為當月、季的第一日至最后一日；5、公司的固定資產按直線法計提折舊，折舊期限按類別劃分；低值易耗品在使用時依其價值大小實行一次性攤銷或“五、五”攤銷；計入長期待攤費用科目的開辦費用、裝修費用攤銷期為2年，專項科技研發費用沒有形成無形資產的成本攤銷期3、為2年，金額超過100萬以上的可以在2年以上最長5年內攤銷完畢；其他待攤費用按實際受益期限攤銷。 四、 會計核算崗位 1、財務負責人協調整個公司的會計核算工作，對會計賬務和會計報表的真實性負責； 2、會計在財務負責人的領導下對其所負責的具體核算事項和賬務的真實性、及時性和安全性負責；3、出納對公司的資金安全性、準確性、回款的及時確認負責； 4、統計、倉管、物控、采購等人員對進銷存數據的準確性、及時性負責。 五、 會計核算使用的主要會計科目1、資產類：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、周轉材料、長期投資、固定資產原值、累計折舊、在建工程、工程物資4、固定資產清理、無形資產、長期待攤費用2、負債類：短期借款、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、長期借款3、權益類：實收資本、本年利潤、未分配利潤4、成本類：生產成本、制造費用5、損益類： 主營業務收入、主營業務成本、營業稅金及附加、其他業務收入、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、投資收益、所得稅費用六、主要科目使用說明1.、現金：其核算范圍包括存放在公司由出納保管的現鈔，設置日記賬進行日常收支業務的登記，現金的賬面余額必須與庫存數相符；2.、銀行存款：核算公司對公銀行賬戶，銀行存款的明細核算按照開戶銀行、賬戶名稱和賬號進行賬戶設置，銀行存5、款的賬面余額應當與銀行對賬單每月定期核對，并按月編制銀行存款余額調節表調節相符； 3.、原材料：指企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。4、庫存商品：是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產成品、自制半成品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)，包括庫存產成品、外購商品、發出待安裝的商品以及寄存在外的商品等。6、長期待攤費用：主要是指攤銷期超過1年的費用，如轉讓費、裝修費、開6、辦費、專項科技研發費用等，一般攤銷期為2年，沒有形成無形資產的專項科技研發費用金額較大的可以在2年以上最長5年內攤銷完畢；其他待攤費用按實際受益期限攤銷但最長不超過1年；如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷； 7、生產成本：核算生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產人員的工資、補貼）和制造費用；生產成本應分大類或產品進行歸集核算，也可按批次（訂單）歸集核算。8、制造費用：核算企業內的分廠、車間為組織和管理生產所7、發生的各項費用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用（辦公費、差旅費、勞保費等）。9、主營業務收入：反映按商品銷售收入原價扣除銷售折扣后的凈額。商品銷售收入核算直接銷售的商品確認的收入，按存貨大類分類設置明細科目核算；10、 主營業務成本：核算已銷產成品的成本。商品銷售成本按存貨大類分類設置明細科目核算（商品銷售成本可以按照商品的歷史成本，采用加權平均法計算結轉已銷商品的成本）11、主營業務稅金及附加：核算當期應繳國稅和地稅的各項稅金。12、管理費用：核算公司各職能管理（除業務部門）發生的為公共管理和服務所付出的各項費用。13、銷售費用：核算公司業務部門為開展業務活8、動所發生的各項費用，以及駐外辦事處所發生的各項日常費用； 14、財務費用：核算企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、貼現利息支出、匯兌凈損失、金融機構手續費，以及籌資發生的其他財務費用如債券印刷費、借款擔保費等。七、 財務會計報告 1.、會計報表包括： 1) 資產負債表2) 利潤表（損益表）3) 現金流量表4) 所有者權益變動表2、月度（中期）財務會計報告應當于月度終了后15天內(節假日順延，下同)報出；季度中期財務會計報告應當于季度終了后15天內報出； 半年度中期財務會計報告應當于年度中期結束后15天內報出；年度財務會計報告應當于年度終了后1個月內報出。 3、會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業（事業部）名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司（事業部）總經理和會計經理主管簽名。上報總部的會計報表應當附報電子文檔。