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1、公司會計人員崗位責任資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為規范公司的財務行為，強化公司內部的財務會計管理，建立健全公司內部財務管理約束機制，公司財務運作由集團財政管理中心監督管理。公司財務部門接受集團財務管理中心的業務指導與監督。公司財務工作按照集團結算、核算、資金、資產等統一標準和要求進行操作。逐步建立起適應市場經濟體制的新型的內部財務會計管理體系。根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、公司章程，結合公司經營特點和管理要求，特制定本制度。一會計主管或負責人的職責1具體領導本單位的財務會計工作。對財務會計2、工作定期布置、檢查、總結。組織會計核算，實行會計監督。2分公司的財務負責人受集團財務管理中心的業務領導，并接受集團財務管理中心的業務管理及人力資源中心的考核。3分公司財務負責人應定期向集團財務管理中心報告資金變動情況。4負責組織編制本單位的財務計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進行分析、提出改進措施。5參與經營管理和決策。運用會計資料進行科學的分析預測，為本單位領導決策提供可靠的會計信息，發揮參謀作用。6負責檢查對外提供的會計資料，參與擬定經濟合同協議或其他經濟文件，接受財政、稅務、審計部門的檢查監督。7注重財會人員的政治思想教育和業務技術培訓，努力提高會計人員的職業道德和業3、務水平，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責。8宣傳貫徹財經法律、法規制度，制止和糾正違反財經法規行為的支出，對重大經濟違法事項要及時向單位領導報告。二會計主辦人員的職責1分公司財務部門根據財務制度、會計準則和集團的要求，會計主辦人員負責編制本單位的記賬憑證，登記明細帳目，自主收支，獨立核算。2深入實際了解固定資產的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。3負責固定資產的日常核算，對增減變動應督促有關部門辦理會計手續。按財務制度規定計提折舊。4參與固定資產的清查盤點，對發生盤盈、盤虧、毀損的固定資產查清責任，按規定權限辦理報批手續，進行賬務處理，做到賬卡物相符。5參與存貨的清4、查盤點工作，定期或不定期進行清查（年終必須進行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責任，經批準后進行賬務處理，確保賬物相符。6對領用的低值易耗品要協助使用部門建立保管、領用、報廢的登記，定期盤點制度，對無故損壞的要查明原因，按規定處理。7嚴格按規定確認的無形資產和遞延資產的價值入帳，并按資產的名稱分類設置明細。正確攤銷無形資產和遞延資產的價值。正確核算無形資產的轉讓和對外投資。8根據工效掛鉤核定的工資總額，會同有關部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關于工資總額組成的規定。對不符合或違反規定的要予以制止或向領導報告。9根據單位實有人數工資標準編制工資表和匯總表，填制5、記賬憑證進行明細核算，提供工資明細核算資料。工資表裝訂成冊，妥善保管。10按照規定計提職工福利費、業務經費和職工教育經費。11建立健全成本費用管理的原始記錄、材料耗費、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據。12嚴格按成本核算辦法正確歸集、分配生產費用，根據產量或經營收入和料工費實際消耗計算生產成本或經營成本，并登記明細賬。根據賬簿登記的成本費用編制成本費用明細表，并分析成本費用計劃執行情況，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。13審核銷售憑證，及時辦理貨款結算。遵守內部制定的價格，對價格任意變動行為應制止并報告單位領導。14根據銷售發票等憑證核算銷售收入、成本費用、稅金6、和利潤，以及其他收支。負責編制全面預算，對經營業務進行核算與監督控制，加強成本、費用、資金管理。15按照國家規定審查營業外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細賬。16根據賬簿記錄和有關資料編制損益表，分析考核利潤計劃執行情況，找出問題，預測市場前景，提出擴大銷售增收節支，增加利潤的措施建議。17按國家規定的會計科目設置總分類賬，根據內部規定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關明細帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。18分公司應按照集團編制合并會計報表的要求，以及集團對報送內容和時間的要求，及時報送財務報表和提供會7、計資料，必要時根據集團的要求，對其財務工作進行審計。19對記賬憑證進行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。20保管有關印章、空白收據（如出庫單、收付款通知單）、發票等，按規定使用印章。空白憑證要設登記簿登記，按規定辦理領用注銷手續。21月末負責編制銀行存款余額調節表。會同出納人員及時查詢銀行未達賬原因。銀行存款余額調節表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進記賬憑證最后一冊。22照會計法和會計擋案管理辦法的規定要求，結合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴格會計檔案調閱手續，凡本單位人員要調閱會計檔案，須經會計主管人員同意8、；外單位人員要調閱會計檔案，要有介紹信，經會計主管人員或單位領導批準。調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細登記，以便查驗。23分公司根據其公司章程，財務管理制度的規定安排使用資金。分公司負責人不得對外投資，對外借款或挪作私用，不得越權進行費用簽批，對于上述行為，分公司財務人員有權制止并拒絕付款，制止無效的應在費用發生前，直接向集團財務管理中心報告。24公司在經營活動中不得隱瞞收入和利潤，私自設立賬外賬和小金庫。25根據國家規定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應填寫“會計檔案銷毀清冊”，經單位領導及財務主管簽批，報集團財務部門批準后進行處理。銷毀清冊要蓋章后長期9、保存。26公司存在違反國家有關財經法規及集團和公司財務制度情形的，應追究當事人的責任，并按國家財經法規及集團和公司有關規定進行處罰。情節特別嚴重，可追求相關人員法律責任三出納崗位職責1嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的收付憑證，復核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經會計主管人員、單位領導審核簽章，方可辦理；對于不符規定，以及未經審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。2庫存現金不得超過核定的限額，超過部分應及時存入銀行。除零星開支由現金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現金，不得以“白條”、10、有價證券抵沖現金。3嚴格控制簽發空白支票。如因特殊需要簽發不填寫金額的轉帳支票，必須經財務主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，并由使用人在專設簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續。4根據收付憑證先后順序登記現金和銀行存款日記賬；按日結出余額。現金余額每日應與庫存現金核對相符后，編制現金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結算。5負責保管有關印章、空白支票、庫存現金，確保完整無損。印章要11、按規定使用，空白支票要設登記簿登記，按規定辦理領用和注銷手續。簽發支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。6負責保管未到期的銀行票據，有責任對票據提示承兌、提示付款。發生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務負責人，并按財務負責人的指示及時進行處理。7填開專用發票時，必須做到內容真實可靠字跡清晰，全部款項內容完全一致。開具專用發票時必須按規定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發票。除增值稅專用發票外，還有其他的發票、收據（如國稅局的普通發票、公司內部印制的各種收付款憑據）等。都應嚴格按中華人民共和國發票管理辦法的規定正確使用和保管，不得轉借、轉讓、串換、代開，不得自行擴大發票使用范圍。8月末應12、編制專用發票、普通發票清單。詳細填寫開具發票的單位名稱，購買產品的日期、名稱、數量、規格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存備查。四往來賬款崗位責任制1往來賬款應按和公司有經濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。2定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關部門、人員進行核對，督促經辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協助財務主辦人員做好往來賬款清理的基礎工作。分析應收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。3月末結算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應單獨設置備查簿，登記客戶購買公司產品的名稱、規格、數量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。4對發生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關部門及時處理。五存貨核算崗位責任制1會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規定和手續制度。明確責任，加強管理。2審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。3負責存貨的日常明細核算和有關業務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務核算。