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1、公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、發(fā)票收據(jù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1.目的：為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷地提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作水平，更好的為公司提供財(cái)務(wù)服務(wù)，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用本公司3.職能部門(mén)：3.1 制訂部門(mén)：公司財(cái)務(wù)部3.2 執(zhí)行部門(mén)：公司財(cái)務(wù)部4.內(nèi)容4.1 崗位分工原則：會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼管制單、審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。公司的銀行預(yù)留印鑒不能由同一人保管。4.2 原始憑證（報(bào)銷(xiāo)憑證和付款申請(qǐng)單等）的基本要求 ：4.2.2、1 填制要求見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理制度。4.2.2 會(huì)計(jì)人員在審核各種原始憑證時(shí)，務(wù)必認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)致入微，嚴(yán)格執(zhí)行公司的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度”等，不得徇私舞弊，發(fā)現(xiàn)不符合公司制度的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，一律給予退回，不得超金額、超范圍審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。4.3 填制記帳憑證及登帳的要求:4.3.1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證,做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤,打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、出納、會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字.除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外（最好是有原業(yè)務(wù)的復(fù)印件），其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑3、證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或附原始憑證復(fù)印件。4.3.2使用手工帳的各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.3.3凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額,其中庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)、日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)私自挪用現(xiàn)金。4.3.4每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)4、數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)。4.3.5公司會(huì)計(jì)核算期間為：每月的1日至次月的10日。每月結(jié)帳期為當(dāng)月最后一日，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬,結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本5、月“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)；十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)同欄劃雙紅線(xiàn)。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額.年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。4.3.6會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的總賬、明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每個(gè)會(huì)計(jì)年度終結(jié)打印一次,報(bào)表應(yīng)當(dāng)每月打印一次。4.3.7財(cái)務(wù)部必須在次月15日前和次年1月30日前，將以前月份和年度的所有會(huì)計(jì)帳簿登記完畢，并整理裝訂好會(huì)計(jì)憑證及各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔。4.4 財(cái)務(wù)部門(mén)6、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失，每月中旬前要及時(shí)把上月憑證裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、起訖號(hào)碼。4.5 各公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次；現(xiàn)金每月月底盤(pán)點(diǎn)，必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤(pán)；對(duì)于公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立起明細(xì)帳，原則上每年要盤(pán)點(diǎn)兩次，如遇特殊情況可視情況而定，但至少在年度終了時(shí)必須盤(pán)點(diǎn)一次。4.6 發(fā)票、收據(jù)、支票使用的基本要求:4.6.1一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)7、，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào),作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。收據(jù)應(yīng)該建立起登記簿,詳細(xì)登記收據(jù)的收、領(lǐng)、交工作，每開(kāi)完一本收據(jù)，會(huì)計(jì)應(yīng)核對(duì)收據(jù)的完整性，看是否存在缺頁(yè)等方面情況。 4.6.2為加強(qiáng)支票的管理，保證票據(jù)的安全性，防止支票的丟失，應(yīng)建立起現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票登記簿,設(shè)三欄:票據(jù)號(hào)碼、金額、領(lǐng)票人，由領(lǐng)票人在相對(duì)應(yīng)的欄里簽收。4.7 會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一8、致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人均不得擅自對(duì)外提交財(cái)務(wù)報(bào)表。4.8 會(huì)計(jì)工作的交接：4.8.1 本交接管理在參照公司人力資源部下發(fā)的的基礎(chǔ)上補(bǔ)充以下內(nèi)容一并執(zhí)行.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，并接受離任審計(jì)。沒(méi)有接受完離任審計(jì)和辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職,接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。出納崗位人員出現(xiàn)帳實(shí)不符情況的,在未對(duì)清帳之前不得調(diào)職。4.8.2會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢.(二)尚未9、登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(三)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 (四)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 4.8.3會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,如有短缺，必須查清原因。 4.8.4移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。 4.8.5交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 4.9會(huì)計(jì)檔案的管理:參照會(huì)計(jì)法的檔案管理要求及規(guī)定，重要文獻(xiàn)、證照及會(huì)計(jì)資料統(tǒng)一歸口公司檔案室管理。5. 本制度的解釋權(quán)和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。6. 本制度經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，行文發(fā)布之日正式執(zhí)行。