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1、公司固定資產計價、管理責任制度附分類編碼說明編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產管理制度1 資產管理的范疇公司資產管理包括兩個部分：固定資產管理、耐用低值易耗品管理（指已在成本中列支而形成的資產）。1.1 固定資產管理:使用年限超過一年，且單位價值在2000元以上的房屋建物、機器設備、運輸工具、通訊工具、辦公設備、電子設備工具、器具、系統軟件、應用工具軟件等。1.1.1 固定資產計價：1.1.1.1 購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。1.1.1.2 自行建造的，按照建造過程2、中，實際發生的全部支出計價。1.1.1.3 投資者投入的，按照評估確認或協議、合同約定的價值計價。1.1.1.4 融資租入的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按同類設備市價計價。1.1.1.5 在原固定資產基礎上擴建（含修理）或增加的，按照固定資產的原價加改擴建（含修理）或增加發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。1.1.1.6 盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。1.1.1.7企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅、計入固定資產價值。1.1.1.8 在建工程計價（包括施工前期準備、正在施工中和3、雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程）。1.1.1.9 自營工程，按照直接材料、直接工資、直接設備費、施工費以及所分攤的工程管理費等計價。1.1.1.10 出包工程，按應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費計價。1.1.1.11 設備安裝工程，按所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。1.1.1.12 在建工程發生報廢或毀損，按扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢和毀損，其凈損失，在籌建期間計入開辦費；在投入生產經營后計入營業外支出。1.1.1.13 工程交付使用前因進行試運轉發4、生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。1.1.1.14 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數調整原估價和已計提折舊。1.1.2 固定資產分類。公司總部及所屬控股公司應按固定資產使用情況分類：使用中的，租出的、未使用的、封存的、不需用的固定資產。1.1.3 固定資產目錄：目錄分類原則上執行公司總部的統一分類，特殊情況下，可參照分行業會計制度進行分類。1.1.3.1 房屋建筑類：（1）生產經營用；（2）非生產經5、營用；（3）簡易臨時建筑；（4）其他建筑物。1.1.3.2 機械設備類：（1）機械設備；（2）動力設備（含輸變電、供熱、空調系統）；（3）傳導設備；（4）通訊設備（傳真、電傳、移動電話）；（5）自控設備；（6）工具、工裝及計量用具；（7）醫療設備；（8）專用設備（指分行業不同使用的設備）。1.1.3.3 交通運輸類：（1）工程機械車輛；（2）貨車（含行李車、拖車）；（3）大、中型客車；（4）小轎車；（5）摩托車。1.1.3.4 家具設備類：（1）營業用家具設備；（2）辦公用家具設備；（3）地毯等輔助物。1.1.3.5 電器、影視設備類：（1）閉路電視系統；（2）音響、電視機、冰箱、空調；（3）6、放映機及幻燈機；（5）計算機及輔助設備；（6）辦公設備（打印機、復印、文字處理機）；（7）其他電器設備。1.1.3.6 文娛設備類：（1）高級樂器；（2）游樂設備；（3）健身設備。1.1.3.7 軟件類：（1）系統軟件；（2）應用軟件。1.1.3.8其它類：可按行業生產經營活動的特殊性設置。1.1.4 固定資產折舊：1.1.4.1 應提取折舊的固定資產：房屋、建筑物；在用的機器設備、車輛、器具、工具；季節性停用和大修理停用的機器設備；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資租賃方式租入的固定資產；財政部規定的其他應當計提折舊的固定資產。不得提取折舊的固定資產：房屋、建筑物以外未使用、封存、不需用的7、固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；按照規定提取維修費的固定資產；已在成本中一次性列支而形成的固定資產；財政部規定的其他不得計提折舊的固定資產。1.1.4.2 固定資產折舊方法原則上采用平均年限法。1-預計凈殘值率1.1.4.3 按平均年限折舊法的固定資產折舊率和折舊額計算公式如下： 規定的折舊年限1-預計凈殘值率規定的折舊年限 年折舊率 = 月折舊率 = 年折舊率 12月折舊額 = 固定資產原值 月折舊率 固定資產凈殘值率一律按固定資產原值的5% 確定。1.1.4.4 公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。8、月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少的或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。公司按規定提取的固定資產折舊，計入成本費用，不得沖減資本金。1.1.4.5 鑒于固定資產較多的實際狀況，為了簡化核算，可施行分類計提折舊的方法。1.1.5 發生的固定資產修理費用計入當期成本費用。修理費用發生不均衡、數額較大的，可根據修理計劃，分期從成本中預提，然后再根據實際發生額進行帳務調整。1.1.6 出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減清理費用的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，計入營業外收入或營業外支出。1.1.7固定資產管理主要9、依據出資產管理臺賬、出入庫單、資產變更單、固定資產維修單、資產報廢（閑置）單、資產盤點表實施管理。1.2 耐用低值易耗品（含已在成本中列支而形成的資產）管理：1.2.1公司低值易耗品核算據實際情況采用一次攤銷或五五攤銷法。1.2.2耐用低值易耗品指對使用期限超過一年，又未列入固定資產核算的各種辦公用具、工具、工裝、器具、物品、工具書及電子器件等實施的管理。1.2.3耐用低值易耗品管理主要依據出資產管理臺賬、出入庫單、資產變更單、固定資產維修單、資產報廢（閑置）單、資產盤點表實施管理。2 資產管理規定2.1 資產管理應在公司總部統一領導下進行，按公司總部統一安排實施對資產管理的采購、建帳、維護、10、清查與盤點等全部工作，資產管理由財務管理部牽頭組織實施。2.2 資產管理責任制2.2.1 財務管理部：是實施資產管理的總牽頭部門。對資產價值量的準確性負全責。具體負責：對購進固定資產建帳；對耐用低值易耗品（含已在成本中列支而形成的資產）建輔助帳；組織相關部門對資產的清查、盤點；對資產的盤盈、盤虧、毀損、丟失提出處理意見并做出帳務處理；對資產的處置向公司總經理提出建議；配合資產購置單位進行價格核定。2.2.2 資產采購部門：負責外包招投標、資產的比價采購和購置價格的核定工作。2.2.3 行政事務部門：是對資產進行實體管理的牽頭部門。依據出入庫單、資產變更單、固定資產維修單、資產報廢（閑置）單、資11、產盤點表等相關單據，登記和管理資產管理臺賬；對資產實物形態的管理和完好性負全責。具體負責：依臺賬定期與財務管理部對帳；依臺賬不定期的對資產使用情況、完好性和具體管理者或使用者實施抽查，針對產生的差異采取措施；對資產采購入庫、領用出庫、轉移變更辦理相關手續實施統一管理；負責對不完好的資產安排修理計劃；負責辦理具體的資產處置等。2.2.4 具體使用或管理部門：本著“誰使用，誰管理，誰負責日常維護”的資產管理原則，各領用或實施具體管理的部門要將資產管理責任落實到具體人員，做到不留死角，并對資產的保管、維護和完好負全責，正確使用相關表單。2.2.5公司要求每半年各部門對自管的資產狀況進行自查自盤。公司12、每年12月31日前，要組織有關部門參加，對資產狀況進行實地總盤點，并按統一表式編制資產盤點表，財務管理部和行政事務部負責監督抽查，如有盤點不實，要求重盤，并按差錯率追究有關部門領導責任。2.2.6 在清查盤點中發現盤盈、盤虧，由有關部門寫出資產盤點清查報告，查明原因，并提出處理意見，經行政事務部鑒定并報公司領導批準后，財務管理部再進行帳務處理。2.2.7 具體資產保管人調崗或調離，應到行政事務部辦理自管資產的變更手續，否則，仍對原名下資產負全部管理責任，對調出公司人員將不予辦理調出手續。2.3資產編碼規定2.3.1資產編號第一組字母為資產分類號。固定資產用G表式；耐用低值易耗品用N表式。2.313、.2資產編號第二組字母代表資產具體使用部門（詳見下表）部門編碼字母部門編碼字母部門編碼字母財務管理部CW運營本部YY客戶服務部KF設計部SJ物流配貨部WL生產管理部SC人力資源部RL行政事務部XZ2.3.3資產編號第三組數字為固定資產分類編碼（詳見下表）固定資產分類編碼說明固定資產分類編碼備注房屋建筑類01包括：生產經營用、非生產經營用、簡易臨時建筑、其他建筑物。機械設備類02包括：機械設備；動力設備（含輸變電、供熱、空調系統）；傳導設備；通訊設備（傳真、電傳、移動電話）；自控設備；工具、工裝及計量用具；醫療設備；專用設備（指分行業不同使用的設備）。交通運輸類03包括：工程機械車輛；貨車（含行14、李車、拖車）；大、中型客車；小轎車；摩托車等。家具設備類04包括：營業用家具設備；辦公用家具設備；地毯等輔助物。電器、影視設備類05包括：電器、影視設備類：閉路電視系統；音響、電視機、冰箱、空調；投影機及幻燈機；計算機及輔助設備；辦公設備（打印機、復印、文字處理機）；其他電器設備。文娛設備類06包括：高級樂器；游樂設備；健身設備等。軟件類07包括：系統軟件；應用軟件。其它類08上述不能涵蓋部分可列入其他。2.3.4資產編號第四組數字為資產登記的自然序列號，不同部門的自然序列號可從001號開始編起。2.3.4資產編號第五組數字為同一資產登記的拆分自然序列號，自然序列號可從001號開始編起。示例：15、總經理辦公室家具-班臺、 總經理使用轎車、 總經理辦公室計算器 G-XZ-04-001-001 G-XZ-03-001 N-XZ-0013負責3.1 本制度適用于公司范圍內的所有部門及相關公司。3.2 本制度貫徹執行中發現的問題，由公司財務管理部門負責解釋并進行動態的修訂完善，制度修訂下發經公司總經理批準生效。3.3本制度自頒布之日起生效執行。4附件及表單序號附件名稱附件一資產管理臺賬附件二資產盤點表附件三資產變更單附件四固定資產維修單附件五資產報廢（閑置）單附件六耐用低值易耗品參照明細表附件一資產管理臺賬建賬基準日：2010年 月 日序號資產名稱規格型號及品牌購置時間購置原值計量單位入庫數量16、領用時間領用數量資產編號維修記錄變更記錄備注記錄1記錄2記錄1記錄2建賬人：附件二資產盤點表具體使用管理單位或部門：基準日：2010年 月 日資產編號資產名稱規格型號及品牌存放地點保管人計量單位實盤數其中毀損待報廢其中盤虧其中盤盈固定資產分類使用年限購置時間財務賬面值備注數量數量數量數量 數量 原值 部門負責人確認：財務、行政核實人員：附件三資產變更單申報日期：資產名稱購置時間資產編號型號規格原使用部門原保管人現使用部門現保管人附屬物資產主管部門核準意見 批準人：備注原部門負責人：現部門負責人：現保管人：附件四固定資產維修單報修時間：資產名稱購置時間資產編號型號規格報修部門報修人維修費用維修單位故障描述修理結果 確認簽字：備注報修人：執行修理人：附件五資產報廢（閑置）單申報時間：資產名稱購置時間資產編號型號規格資產原值生產廠家使用部門保管人附屬物報廢（閑置）原因審批意見財務管理部意見使用部門負責人：使用人：附件六盤點內容：計算機（臺式機、筆記本）、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、移動硬盤、U盤、相機、電話機、辦公桌椅、文件柜、小推柜 、文件夾、計算器、訂書器。