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1、公司及下屬營(yíng)業(yè)單位內(nèi)部稽核管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 內(nèi)部稽核制度總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。 第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕 第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。 第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)2、資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(3、或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。 第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 帳務(wù)稽核 第十二條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 (二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 (三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 (四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 (五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 (六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 4、(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 (八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 (二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。 (三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 (四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在處蓋章證明。 (五5、)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 (六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 (七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。 (八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。 (九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) (一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減6、本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。 (二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 (三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 (五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 (六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 (七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。 (八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。7、 (九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。 (十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 (十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。 第十五條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。 (二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 (三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 (四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 (五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 財(cái)務(wù)稽核 第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，8、并注意下列事項(xiàng) (一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 (二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。 (三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。 (四)本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。 第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 總務(wù)人事稽核 第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。 (二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在9、預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。 (三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。 (二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。 (三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。 (四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 (五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。 (六)有無(wú)損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。 第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： (10、一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。 (二)各種登記卡的記載是否正確詳明。 (三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。 (四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。 (五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。 第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。 (二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。 (三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。 (四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (五)各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。 (六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。 附則 第二十四條 本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。