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1、信息技術(shù)服務(wù)公司增值稅發(fā)票管理制度附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條、為了完善我司財務(wù)管理制度，加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，避免因增值稅發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失。根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法修訂版、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條、本制度使用于公司。第二章 發(fā)票的領(lǐng)購及保管第三條、領(lǐng)購條件各子分公司的發(fā)票使用完畢后，會計(jì)應(yīng)及時到所在稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。第四條、領(lǐng)購需攜帶資料1、最高開票限額申請表（首次領(lǐng)購提供）；2、2、發(fā)票專用章 （首次領(lǐng)購及需換發(fā)發(fā)票領(lǐng)購薄時提供）；3、發(fā)票使用核定表（首次領(lǐng)購或中途增加發(fā)票用量時提供）；4、稅控盤、金稅盤；5、發(fā)票領(lǐng)購薄 （首次領(lǐng)購除外）；6、已開具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)；7、若需要增加開票限額或增加發(fā)票用量的，則需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并填寫最高開票限額申請表、發(fā)票使用核定表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可變更。第五條、領(lǐng)購后的注意事項(xiàng)各子分公司會計(jì)領(lǐng)購?fù)暝鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票和普通發(fā)票后，回企業(yè)后應(yīng)立即將稅控盤內(nèi)的發(fā)票信息讀入防偽稅控開票軟件系統(tǒng)中，并將領(lǐng)購的發(fā)票號碼及類別進(jìn)行核對，讀入，分發(fā)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯誤應(yīng)立即退回重新領(lǐng)購。如未及時發(fā)現(xiàn)錯誤又開具發(fā)票了的，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得3、擅自進(jìn)行任何操作。第六條、增值稅發(fā)票的保管1、各子分公司領(lǐng)購的增值稅空白發(fā)票，應(yīng)將增值稅空白發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購薄、稅控盤等放入保險柜內(nèi)妥善保管。2、收到的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）和增值稅普通發(fā)票應(yīng)作為入賬依據(jù)，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)及時認(rèn)證，認(rèn)證后應(yīng)將認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)按月進(jìn)行裝訂并歸檔。3、作廢發(fā)票的保管：作廢發(fā)票應(yīng)加蓋作廢章，增值稅專用發(fā)票作廢應(yīng)當(dāng)保存三聯(lián)即全部聯(lián)次（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)），增值稅普通發(fā)票作廢應(yīng)當(dāng)保存兩聯(lián)即全部聯(lián)次（發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)），如當(dāng)月發(fā)票作廢又已經(jīng)給對方單位了，則須要求對方單位返還。3、各子分公司會計(jì)應(yīng)登記增值稅發(fā)票使用情況表。第三章 增4、值稅發(fā)票的開具第七條、增值稅發(fā)票的開具1、增值稅發(fā)票的填開是指公司銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ絾挝婚_具的發(fā)票，各部門業(yè)務(wù)人員在申請開具增值稅發(fā)票以前，必須填寫增值稅發(fā)票開票申請表。增值稅發(fā)票開票申請表需注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員填寫的增值稅發(fā)票開票申請表開具增值稅發(fā)票2、一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。3、開具增值稅發(fā)票的要求：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符字跡清楚，不得壓線、錯格發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財5、務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具4、開具專用發(fā)票的情形：一般納稅人提供建筑服務(wù)業(yè)按11%開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人按清包工方式提供建筑服務(wù)費(fèi)的（屬于簡易征收）按3%開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以取得的全部價款及價外費(fèi)用在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)按相應(yīng)預(yù)征率（3%或2%）預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款后可在防偽稅控系統(tǒng)中按開具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)也按3%征收率開具增值稅普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票的，則需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以取得的全部價款及價外費(fèi)用在項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%6、的征收率預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款后項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)可開具增值稅專用發(fā)票，或自行在防偽稅控系統(tǒng)中開具增值稅普通發(fā)票。5、增值稅發(fā)票的作廢（當(dāng)月）、沖紅（跨月）應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。6、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的實(shí)用范圍。7、未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。第四章 增值稅發(fā)票的取得第八條、增值稅發(fā)票的取得1、各部門業(yè)務(wù)人員在購買材料、設(shè)備、或職工報銷費(fèi)用時，必須向銷貨方或收款方取得相應(yīng)合理的發(fā)票，如銷貨方為一般納稅人的，則必須要求對方開具增值稅專用發(fā)票。2、各子分公司會計(jì)人員取得增值稅普通7、發(fā)票，應(yīng)及時在國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票查詢平臺查詢發(fā)票真?zhèn)?，如查詢發(fā)票不符或有問題的，財務(wù)部有權(quán)拒收。要求相關(guān)人員將該張發(fā)票退回至開票方，并要求開票方重新開具發(fā)票；各子分公司會計(jì)人員取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)及時將發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證（盡量在當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月未及時認(rèn)證的應(yīng)在次月認(rèn)證完畢），如出現(xiàn)不能認(rèn)證的，會計(jì)人員應(yīng)將該張發(fā)票退回原開具單位，并要求重新開具。3、各部門業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票時必須嚴(yán)格按照取得發(fā)票要求審查內(nèi)容，凡不符合要求的，一律視為不合格發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)予以拒收。若根據(jù)上述要求可以避免收取不合格發(fā)票仍收取其發(fā)票，財務(wù)人員將不予以報賬，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由個人承擔(dān)。第五章 增值稅發(fā)票遺失的處8、理第九條、增值稅發(fā)票遺失的處理根據(jù)國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定第二十八條規(guī)定：1、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。2、一般納稅人丟失已開9、具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、增值稅發(fā)票遺失須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫發(fā)票掛失/損毀報告表，并且要在報刊上刊登遺失聲明，同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單。附則：1、本制度由財務(wù)管理中心解釋2、本制度于董事長審批后生效附件：開具增值稅發(fā)票申請表發(fā)票類型 專用發(fā)票 普通發(fā)票項(xiàng)目編碼項(xiàng)目名稱客戶名稱決算金額墊付款金額稅率備 注預(yù)算部簽字分公司負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部簽字申請日期