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1、公司各部門及子單位資金支付審批制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資金支付審批制度第一章 總則第一條 為有效執行企業資金管理內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度主要規范公司各部門、各子(分）公司、各專業合作社、奶吧資金支付。第三條 本制度適用于公司內部調撥、生物資產購置、固定資產構建、維修、供應商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業務。第四條 支付原則為“分級會審、適當授權、分工明確、各司其職”。第五條 資金支付的依據是2、國家法規、公司章程、公司相關制度、批準的采購計劃文件、授權相關人員的簽字、必要的合同和驗收手續、合法的內外部憑證等。第六條 出納是付款業務的唯一執行者，只有相關人員按各自職權簽完字后，才可付款。第二章 資金支付的分類、流程及審批權限第七條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。經營性支出包括：（一）采購支出：包括采購設備、材料（綜合材料、獸藥、飼草料）、輔助材料過程中發生的買價、運雜費、保險費、裝卸費及其他雜費等；（二）日常經營管理費：包括辦公費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、中介費、低值易耗品、物料消耗、排污費、綠化費、其他；（3、三）日常銷售費用：包括辦公費、差旅費、招待費、車輛費、運輸費、會議費、廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品、其他；（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；（五）稅費支出：包括公司應上交的各項稅款、附加費、管理費等；（六）應付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款以及雖未簽訂合同但已經收到貨物尚未付清的公司對外欠款。非經營性支出包括：（一）購建長期資產：指公司購置生物資產、購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產的購置、建造支出；（二）非經營性資金往來：指公司經營以外的借款、還款、融資等；（三）對外長短期投資：指公司對公司已外的公司及新設公司進行投資；（四）其他：包括公司4、捐贈、贊助、公益活動等支出。第八條 資金支付的審批流程開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各單位、部門負責人審核簽字分管總監審核簽字財務部會計、財務部長審核簽字財務總監、審計總監、總經理（或授權）審批財務部會計編制記賬憑證出納付款結束第九條 資金支付的審批權限。附支付的審批權限說明表項目分類審批權限經辦人部門負責人分管總監財務會計、部長財務總監總 經理總經理辦公會董 事長經營性支出采購支出50萬元（含）以下50萬元以上其他經營性支出（戰略采購）100萬元（含）以下100萬元以上備用金（10萬元以下）特殊臨時借款預付款項支付10萬元（含）以下10萬元以上日常費用、工資薪酬標準范圍內日常費用超標5、準費用、單次金額2000元以上的招待費、禮品費滯納金、罰款、違約金、固定資產報廢、飼草料、獸藥等非正常報廢等工資薪酬（綜合辦初審）繳納稅費金額1萬以下的增值稅、附加稅、個人所得稅、印花稅金額1萬以上的增值稅、附加稅、個人所得稅、印花稅及其他稅費資本性支出生物資產100萬元（含）以下100萬元以上固定資產生產性固定資產100萬元（含）以下生產性固定資產100萬元至500萬元（含）生產性固定資產500萬元以上管理用固定資產無形資產土地使用權的取得內部轉賬經營性資金調撥非經營性資金調撥對外借貸款及償還本息、股金分紅其他對外投資對外捐贈無關經營備注：1、“審核額度”中的“金額”，是指同一業務的一次性支6、出。 2、公司總經理經辦的發票由董事長審批。第三章 各種款項支付規定第十條 借款規定借款必須填寫由財務部統一印制的借款申請單，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預計還款時間等。按借款審批程序辦理審批。員工憑審批后的借款申請單到財務部領取現金。原則上前款不清，后款不借。員工借款必須用于公司事務，若遇特殊情況之私人借款，按借款審批程序辦理審批。長期借支的備用金必須于每一會計年度終結前歸還財務部。次年根據工作需要，按借款審批程序重新辦理借支備用金的手續。因工作或其他事務需要臨時性借支現金，應于辦妥事務后，在預計還款時間內報賬或退還現金。上述借款如未能在規定期限清還，且未能提供合理解釋的情況下，財7、務部有權作出相應措施，直至清還借款為止。員工離職時，必須清償借款。在支付工資給離職員工前，必須經財務部確認該員工是否有借款，借款是否已清償。否則由此產生的損失由責任部門負責。員工向公司借款的借據，在財務部收回現金時，將另開收據，不退還原借款憑據。第十一條 費用報銷規定:（一）差旅費按公司差旅費報銷制度辦理。（二）業務招待費按公司業務招待費管理制度辦理。（三）移動電話費：公司員工通信費原則上不予報銷，因工作業務和管理需要，經公司總經理審批可予以臨時補貼。補貼話費由員工本人憑發票按補貼標準直接到財務部報銷。（四）車輛使用費按公司車輛管理制度辦理。對路橋費、停車費、洗車費、加油費等汽車費用，要求司機8、應在業務發生后2日內辦妥報賬事宜。對出車途中500元以下的汽車小修理費用，司機應取得正式發票，詳細注明修理項目。對500元及以上的汽車大、中型修理，修理前，司機必須填寫車輛維修申請單報經批準。報賬時詳細列時修理項目，并附上車輛維修申請單方可憑正式發票報賬。司機違章罰款原則上不予報銷，如遇特殊情況需要報銷的需提供書面報告，詳細說明罰款原因，并經部門主管審核，總經理批準。（五）運輸費：運輸費由經辦人提供與運輸商簽訂的運輸合同、運輸商運送貨物之運單、發票辦理付款申請。小額運費可由經辦人提供運輸商運送貨物運單、發票辦理付款申請。該運輸費用不包括自有運輸車輛（鮮奶運輸車隊）發生的運費，自有運輸車輛（鮮奶9、運輸車隊）發生的運費按照日常經營費用報賬。（六）保險費：車輛保險費，由車輛管理部門（小車班、鮮奶運輸車隊）負責根據實際情況與國家有關規定予以辦理。除車輛以外的動產及不動產保險費，由財務部負責根據實際情況與國家有關規定予以辦理。團體意外保險由公司綜合辦部門負責根據實際情況與公司經營策略予以辦理。（七）培訓費：員工因公司工作需要，參加上級主管部門，如財政、稅務、勞動、社保、畜牧、安全、質檢等政府部門硬性規定的短期業務培訓，其費用由參加培訓人員書面申請并附上級主管部門通知，按規定程序報銷。員工經過批準參加主管部門硬性規定的培訓班，其參加學習的時間按在崗處理。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。（八）10、福利費：員工發生工傷治療期預借款按照借款規定辦理。員工發生工傷，其所在部門應及時通知綜合辦并當天完成工傷報告表，交人力資源管理部門通知保險機構。報銷時，需附工傷報告表于報銷單后，并經部門負責人、綜合辦加簽。扣除保險賠款后不足部分公司福利費中報銷。新進員工體檢費，由新近員工自行承擔；于該員工進廠滿1個月后由人力資源行政部統一申請報銷。伙食費及食材采購，由綜合辦提供相關采購清單報賬。節假日福利費，由綜合辦根據公司核定額度和定員，統一采購并發放，費用按照日常經營費用報銷審批流程辦理。費用分攤至相應部門或單位。第十二條 物料采購付款 供應部在下達采購訂單前，屬單價變動的，須提供供應商最新之報價單給財務11、部比價及審價，財務部審價后再呈總經理批準；對于新增供應商，供應部須提供經總經理批準的供應商資料。 只有經過審批報價及總經理批準的供應商，采購部才可據此下達采購單或采購合同。采購單或采購合同及采購付款按審批權限表進行審批。申請物料采購付款時，須附上經有效批準的采購單驗收單、供應商資料等。第十三條 固定資產及在建工程付款 設備部、供應部、基建部在申請固定資產付款時，須提供經事先批準的購置申請表、采購單或采購合同、報價單、固定資產使用驗收單等。購買各種機動車輛，須以公司名義入戶。報賬時，須附上行駛證復印件。對按進度付款的在建工程，在申請進度款時，須提供經審核的每月工程進度報表及階段驗收報告，并確保付12、款進度與合同列明工程的完工程度同步。在支付固定資產或在建工程尾款時，須提供經相關部門確認的竣工驗收報告及工程結算書、發票。第十四條 綜合材料、輔助材料采購付款申請綜合材料、輔助材料付款，除屬于一次性交易的供應商，且金額低于2000元的可不提供供應商報價單、供應商資料。 申請綜合材料、輔助材料付款，須附上經有效批準的請購單或采購單、采購合同，需提供報價單、供應商資料的，還須提供該等附件。 第十五條 其他支出付款 購買材料或零配件用于改良設備，應在請購單上注明需改良設備的名稱、規格、資產編號及擺放位置。自制設備，需給此項自制工程一個工程名稱，每次購買用于該工程的材料或零配件時，須在請購單上注明該項13、工程名稱及設備名稱、規格。工程竣工后，須在最后一張付款申請單上注明“完工”，或書面通知財務部。設備維修，在維修之前設備使用部門應會同維修人員然后填寫設備維修申請單，并確認該設備是否處于免費保修期或屬于免費保修項目。申請付款時，須附上經有效簽批的設備維修申請單。房屋建筑物、構造物設施維修，在維修之前由使用部門填寫房屋維修申請單。申請付款時，須附上經有效批準的房屋維修申請單及結算書與發票。第十六條 對于制度未明確規定的費用報銷，應事先咨詢財務部審批人，以嚴肅財務制度。第十七條 審批事項說明：款項支付根據類別性質，必須嚴格按照資金支付報銷審批流程進行審批。審批人必須按照審批權限一覽表進行簽單。所有審14、批人在批單時應審查申請付款的單據是否已執行有效的批準程序。對于各審批人如出差、請假的授權，在取得審批人書面授權文件并抄送財務部后，被授權人在授權期間的批準權限最高可等于審批人。各審批人未委托授權，該期間的審批權限由其直屬上司執行。授權人要對授權期間的所有批單承擔責任。第十八條 為保證時效及不影響公司日常運作，對于金額較大且付款時間緊迫，如遲延付款將導致公司損失（如繳付滯納金，罰款、其他急需付款的開支等）的部分特殊款項，可先由公司相關部門負責人簽批，付款后再補加簽。第十九條 各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務、勞務等，應盡量通過銀行辦理轉賬。特殊情況需現金支付時，需附上合理解釋并15、經部門負責人批準，收款方領款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時需申請部門經辦人簽字證實。第二十條 對于分期且帶質量保證之付款申請，財務部需收到使用部門或經辦部門書面通知后，才安排付款。第二十一條 申請款項支付須提供相關附件資料，包括以下內容：已簽署的合同、采購訂單及其附件；支付進度款的，必須提供進度證明；材料、固定資產、綜合材料、獸藥、輔助材料等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；收款單位必須提供合法的正式發票或相關證明，收款單位與發票出具單位不一致時，財務部將不予付款；合同執行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達成的補充協議；其他能夠說明該項付款確有真實、準確的債權、16、債務關系的原始證明文件、法律文件。第二十二條 報銷單據所附原始憑證與報銷內容必須一致。發票內容必須填寫完整。報銷單據批準人必須是申請人之直接上級，自批無效。 報銷單據必須由有權審批人簽名認可，每單金額不得超過其批單限額。 報銷單據須按規定的程序審批后才能辦理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向審批人或經手人詢問，對方應予以配合。第四章 資金支付審簽人的責任規定第二十三條 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務人員應當即扣留，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應及時予以退回，要求經辦人員更正、補充。第二十四條17、 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第二十五條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。第二十六條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第二十七條 所有資金支出必須由財務總監根據本制度關于資金支出依據的規定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。 第二十八條 出納人員對于不符合本制度關于資金支出依據的規定和未經財務總監簽批的資金支出承擔挪用公司資產的直接或連帶法律責任。第二十九條 違反本制度的責任人，對公司造成直接損失者，按照公司相關制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。第五章 附則第三十條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，監督檢察權歸監察部、審計部第三十一條 本制度自XX年5月1日起執行，前期相關規定同時廢止，未盡事宜另行補充。 XX年4月11日