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1、公司內部會計管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內部會計管理制度一、總賬會計崗位職責制度1、根據經過批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度分月經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。2、根據會計制度規定，科學設置各種會計賬冊。并區別資金渠道認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本局及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定2、期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發現和制止違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規定及時審查和處理（本局）及其所屬各單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款。5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向（局、處）領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，3、嚴格遵守國家保密制度，未經批準，不得對外公布各種會計資料。7、協助抓好本系統會計人員的業務考核和業務培訓。8、承辦處負責人交辦的其他財務工作。二、出納崗位職責制度1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執行（市局）規定的預算報批程序和經費報銷程序。2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時支付各項費用。3、熟練使用市財政非稅系統，準確開具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。4、認真審查各種原始憑證，對不真實、不合規的原始憑證堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據合規的原始憑證，及時準確4、地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。7、按規定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續。9、承辦處負責人交辦的其他工作。三、稽核員崗位職責制度1、協助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。5、承辦財務檢查和財務監督的5、相關工作。6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。四、賬務處理程序制度1、根據財政部頒布的會計制度和相關管理規定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。2、根據會計基礎工作規范的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。3、根據會計基礎工作規范的規定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按會計基礎工作規范的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。4、根據國家統一會計制度規定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。五、會計工作交接6、制度1、會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會計人員辦理交接手續，必須有部門負責人負責監交。2、會計人員在辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；（2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計資料和物品等內容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、7、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容）。3、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：（1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；（4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交8、接。4、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。六、會計檔案管理制度1、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。2、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。3、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。4、會計檔案的借閱：（1）會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批準；（2）外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；（3）單位內部人9、員借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；（4）借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；（5）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；（6）借出的會計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。5、會計檔案的銷毀：會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數據備份的銷毀按會計檔案管理辦法規定執行。七、會計電算化管理制度1、電算化會計崗位和工作職責（1）軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行10、部分會計數據處理工作；（2）審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核；（3）計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據；（4）數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析。2、會計電算化操作管理制度（1）對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經授權人員授權操作會計軟件；（2）操作人員離開計算機前，應執行相應命令退出會計軟件；（3）根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內容、故障情況等內容。3、會計電算化軟、硬件和數據管理制度（1）確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數據保存雙備份；（2）對正11、在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續性和安全性，安排專業技術人員進行修改、升版和硬件更換；（3）健全必要的計算機病毒防治措施。4、會計電算化檔案管理制度（1）會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；（2）嚴格按照財政部有關規定的要求，對會計檔案進行專人管理；（3）對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；（4）采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；（5）嚴格執行安全和保密制度，12、會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；（6）各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位；（7）借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。內部財務管理制度一、單位財務管理工作職責制度1、管理本機關經費以及其他有關專項業務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。2、編報部門預算，審查核定有關單位的年度預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。13、3、根據核定的經費預算和有關財務制度辦理各項財務收支，檢查財務計劃的執行情況，開展財務活動分析，總結交流經驗，組織專項檢查。4、接受財政、審計、稅務等部門監督、檢查。5、加強固定資產管理，維護國家財產的安全、完整。6、及時、準確地審查、編制、報送財務會計報告和年度決算。7、接受有關部門工作指導和監督。二、財務負責人崗位職責制度1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監督本系統嚴格執行會計法、預算法、國家財經政策和內部制定的有關規定，嚴守財經紀律。2、組織編制并督促執行本級各項事業發展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證XX事業健康發展。3、切實加強部門預算14、管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。4、定期分析本級和本單位的部門預算執行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業務處室涉及計財方面的有關事項。8、負責本系統財會人員的業務考核和業務培訓，參與15、研究本系統會計人員的作用和調配。9、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業務關系。三、現金管理制度1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，嚴防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。四、辦公費管理制度1、辦公費實行計劃控制和管理，嚴格控制辦公經費開支。2、日常辦公用品由（辦16、公室）根據工作需要統一購置、保管，各處室、單位向（辦公室）辦理領用手續后領取；各處室、各單位有特殊需要的，需事先編制計劃報辦公室審核、批準，重要物品報分管負責人批準；各部門不得自行購置。3、辦公用品在政府采購定點商店購買。五、差旅費管理制度1、差旅費報銷標準按現行規定執行。2、工作人員出差借款及返回報銷，經所在處室、單位負責人審核，由財務負責人簽批；因工作需要乘飛機的，須報分管負責人批準。3、差旅費的借支數額由財務部門根據實際需要從嚴掌握；報銷標準由財務部門按制度規定審核把關。4、出差歸來須在X日內到會計室報賬，未按時報賬的，應予以說明；至次月借款人仍無故欠借款的，所欠款項從借款人工資中扣除。17、六、財務收支審批制度1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。2、事業性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。3、單項經費支出數額在XX元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規定的權限審批。七、財務分析制度1、財務部門定期對預算編制情況、預算執行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。2、 財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。3、財務分析的方法以對比分析法為主。4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實18、事求是反映問題；數字運用恰當、準確，觀點與材料相統一；文字精練、準確。內部財務控制制度一、內部控制責任體系單位負責人對本單位財務內部控制制度的建立和有效實施負責。單位財務部門具體組織本單位財務內部控制制度的落實。二、預算控制制度1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。2、建立嚴格的預算編制制度。根據制度預算、零基預算、綜合預算和績效預算的總體要求，結合本部門發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。建立由單位領導負責，財務部門牽頭，相關部門參與，分工合作的預算管理工作機制。預算按規定程序逐級上報，由上級預算管理部門審批。319、嚴格按照批準的年度預算組織收入、安排支出。年度預算一經批復，一般不予調整。確需調整的，按規定的程序報批。4、定期分析預算執行情況，及時研究預算執行中的問題，及時采取改進措施。三、收入控制制度1、明確相關崗位職責、權限。確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。2、制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據等環節的控制要求，加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。3、各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具符合規定的票據。各類票據由財務部門統一管理，包括票20、據的購買、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等，并設立票據登記簿進行詳細記錄，同時建立票據存根的審查核對制度，確保收入真實完整。4、單位財務部門按規定確認、核算收入，各項收入由財務部門統一核算，統一管理，其他任何處室和個人不得坐支收入。嚴禁設立賬外賬和 “小金庫”。四、支出控制制度1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。2、各項支出必須符合國家有關財經法規制度。加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性21、真實性和完整性。3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。4、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。五、貨幣資金控制制度建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督；出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。六、債權和債務控制制度健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限，確保業務22、經辦與會計記錄、出納與會計記錄、業務經辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。七、內部財務牽制制度賬、錢、物不得由同一人兼管，做到錢賬分設、賬物分離。印鑒章必須由總賬會計、出納會計分開保管，不得由出納會計單獨保管；空白支票與印鑒不得由同一人負責保管，不得簽發空白支票。國庫集中支付內部管理制度為規范財政性資金支付行為，加強財政性資金管理監督，提高資金運行效率和使用效益，依據揚州市市級財政國庫管理制度改革試點方案，制定本單位國庫集中支付內部管理制度。1、系統用戶的設置（1）在國庫集中支付系統中設置經辦人（簡稱023、1用戶）、審核人（簡稱02用戶）、單位領導（簡稱03用戶）三個崗位。（2）為確保資金安全，三個用戶必須安裝個人安全證書，設置操作密碼，三個崗位之間必須分設，如需崗位代理，必須辦理交接手續，并在代理完畢后及時修改操作密碼。2、銀行賬戶的設立（1）設立單位預算內、預算外零余額賬戶，填寫財政部門統一制發的財政授權支付銀行開戶申請表（預算內/外），由一級預算單位審核匯總后，報送財政部門審核。（2）根據財政部門的開戶通知，填寫財政性資金撥款印鑒卡，辦理預留印鑒手續。（3）單位預算內、預算外零余額賬戶，用于辦理財政授權支付業務（含為零星支出的支付需要提取的小額現金）。3、用款計劃的編制（1）嚴格執行財政國24、庫集中支付方式劃分的規定，按月編制單位財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃。（2）單位01用戶根據批復的部門預算指標，按預算內、外資金性質，分別編制分月用款計劃。（3）用款計劃經單位02用戶審核后，逐級上報上級部門02用戶審核。（4）由一級預算單位審核匯總后上報財政相關業務處室，最終由財政部門批復下達。4、集中支付的辦理（1）財政直接支付用款申請：單位01用戶根據批復的直接支付用款計劃編制用款申請，經單位02用戶審核后，上報國庫集中收付中心，由收付中心進行審核以及辦理支付。（2）財政授權支付用款申請：單位01用戶根據批復的授權支付用款計劃編制用款申請，經單位02用戶審核后，由單位01用戶25、生成授權支付憑證送代理銀行，代理銀行確認在授權支付額度內進行支付。內部監督審計制度1、為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定，結合具體情況，制訂本制度。2、內部審計是單位實施的內部監督，依法檢查會計賬目及所屬單位的相關資產，監督財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益的行為，以加強內部管理，嚴肅財經法紀，提高資金使用效益，保障和促進XX事業健康發展。3、單位應成立內部審計機構，配備專職或兼職內審人員。實施內部審計計劃時，組織相關人員成立內審組，成員由單位領導指定的持有內審上崗證書的人員組成。內審組在單位負責人的直接領導下，依據國家法律、26、法規，對單位本級及下屬單位的財務收支及其經濟效益進行內部審計監督，對（局長室）負責并報告工作。4、內部審計組接受市審計局的業務指導。下屬單位的內部審計機構接受單位本級審計組的業務指導。內審人員實行崗位資格和繼續教育制度。5、內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。6、內部審計組的工作職責為：（1）按照有關法律、法規和單位領導的要求，制定單位內部審計規章制度。（2）制訂單位內部審計工作計劃，對單位本級和下屬單位進行審計。（3）組織內部審計理論研究，培訓內部審計人員27、。（4）辦理單位領導和上級有關部門、市審計部門交辦的審計事項。7、內部審計組審計的范圍如下：（1）財務計劃或預算的執行情況和決算；（2）財務收支有關的經濟活動；（3）資金營運和經濟效益；（4）離任、離職、承包等經濟責任；（5）內部控制制度；（6）基本建設和技術改造項目預（概）算、決算；（7）專項資金使用情況；（8）固定資產管理；（9）國家財經法規和本部門、本單位規章制度的執行；（10）其他審計事項。8、內部審計組的工作權限有：（1）根據內部審計工作需要，要求被審計單位按時報送和提供有關計劃、預算、決算、賬簿和有關文件等資料；（2）參加有關會議及召開與審計有關會議；（3）檢查憑證、賬表、決算和各28、項資金、財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；（4）檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；（5）對審計涉及的有關事項進行調查取證，索取有關文件、資料等證明材料；（6）提出改進管理、提高效益的建議和糾正違反財經法規行為的意見；（7）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級內部審計機構或者審計機關反映。9、內部審計的實施程序：（1）根據單位具體情況或上級有關部門的統一部署，擬定年度審計計劃，報經單位領導批準后實施。（2）根據計劃，擬寫審計方案。實施審計前，通知被審計單位。（3）對審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進意見。（4）審計終29、結，提出審計報告，審計報告應征求被審計單位或有關人員的意見，被審計單位必須在5日內將書面意見返回。根據反饋意見修改形成正式報告報單位領導審批后，將批準的審計意見和審計決定送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定。（5）被審計單位對審計意見或審計決定有異議的，可向單位內部審計組負責人提出，負責人應當及時處理。（6）內部審計組應對采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查，對主要項目進行后續審計。0、單位審計組根據需要，可以委托社會審計機構對有關事項進行審計，并對單位委托審計實行統一歸口管理。1、內部審計組根據需要，可以采用不定期檢查的方法，檢查單位的財務收支等情況，對存在的問題，提出改進意見。230、內部審計組對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按檔案管理規定歸口管理。3、對做出顯著成績的內部審計機構和內部審計人員，給予表彰或獎勵。對違反規定的內部審計人員，由單位在法定職權范圍內，根據情節輕重責令改正、批評教育和給予行政處分。國有資產內部管理制度1、為規范和加強本單位國有資產管理，維護國有資產的安全和完整，推動國有資產的合理配置和有效使用，保證單位履行職責，促進各項事業發展，根據行政單位國有資產管理暫行辦法、事業單位國有資產管理暫行辦法、揚州市市級行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法等規定，結合本單位實際情況，制定本制度。2、本制度所稱的國有資產，是指由本單位占有、使用的，依法確認為國家31、所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，即國有（公共）財產。其表現形式為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。3、國有資產管理工作，堅持資產管理與預算管理相結合的原則，促進資產整合與共享共用，實現資產管理和預算管理的緊密統一；堅持所有權和使用權相分離、資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。4、財務部門、資產管理部門（辦公室，下同）、資產使用部門是本單位國有資產管理的職能部門。財務部門負責國有資產的價值管理，資產管理部門負責國有資產的實物管理，資產使用部門負責國有資產的使用管理。5、單位負責人對本單位資產管理工作和資產管理數據的真實性、完整性負責。6、財務部門管理職責：（1）貫32、徹執行國家、省、市有關資產管理的規章制度；（2）制定本單位資產管理的辦法，并組織實施和監督檢查；（3）負責本單位的資產清查、登記、統計匯總及日常監督檢查工作；（4）負責規定權限范圍內資產的調撥、轉讓、報損、報廢的審查、報批工作；（5）負責本單位有償使用資產的審核和實現保值增值的監督管理工作；（6）向上級主管部門和市財政部門報告工作；（7）負責辦理本單位的資產產權登記工作；（8）編制資產購建、政府采購、會計核算。7、資產管理部門職責：（1）負責制定并組織實施本單位資產管理具體辦法；（2）建立資產使用登記卡片和臺賬，辦理資產的驗收、入庫、領用、內部變動及處置手續；（3）保管資產，維護資產的完好；（33、4）期末對資產進行清理盤點，及時查明盤虧、盤盈的原因，并辦理報批手續，與財務部門對賬，保證賬賬相符、賬實相符；（5）簽訂資產使用責任書。8、資產使用部門的職責：（1）對本部門在用資產進行登記；（2）維護本部門在用資產的完好；（3）及時清退閑置資產；（4）期末與資產管理部門對賬。9、加強國有資產配置管理。資產配置應當嚴格執行法律、法規和有關規章制度；科學合理，優化資產結構；勤儉節約，從嚴控制。0、配置國有資產應當符合規定的配置標準，沒有規定配置標準的，應從嚴控制，合理配置。購置有規定配備標準或限額的資產，應當按下列程序報批：（1）資產管理部門會同財務部門審核資產存量，提出擬配置資產的品目、數量，34、測算經費額度，經單位負責人審核同意報有權部門審批；（2）使用不同渠道的資金配置資產的，按財政部相關規定執行；（3）經市財政部門批準的資產配置計劃，單位可以將資產配置項目列入年度部門預算，并在上報年度部門預算時附送批復文件等相關材料，作為財政部門批復部門預算的依據。1、購置納入政府采購范圍的資產，依法實施政府采購。購置不屬于政府采購范圍的資產，應當比照政府采購的做法，按照公開透明、公平競爭、客觀公正和誠實信用的原則，嚴格建立采購與付款程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的內部控制。2、建立資產入庫驗收制度。資產到達單位后，資產管理部門應當及時辦理驗收入庫手續，嚴把數量、質量關，35、不合要求不能入庫，嚴禁沒有經過資產管理部門驗收直接將資產送達使用部門。3、建立賬、卡登記制度。（1）分別設置實物資產的總賬、明細分類賬、備查賬和分類資產卡片，記錄資產的總量、分布及變動情況，加強對實物資產的核算。（2）資產管理部門設置資產明細分類賬。資產明細分類賬要具體反映資產的品名、型號、規格、產地、單價、使用部門、責任人等指標。（3）資產管理部門與財務部門同時分別設置和登記分類資產卡片，并及時做好每一項實物資產卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。資產發生變動時，當事人應在卡片上簽字登記，以此明確責任。資產經批準報廢、調出時，將卡片注銷。（4）財務部門設置資產總賬。財會人員應根據經36、資產保管人員簽字后的相關憑證進行賬務處理，嚴禁對沒有經過資產管理部門或相關人員確認的資產進行賬務處理。（5）代管、借入或租入的資產，不列入本單位資產管理范圍，可按原單位登記價值，建立備查賬薄進行登記管理。4、建立資產保管清查制度。指定專人，保管、保養、日常維護單位資產；資產管理部門應定期對實物資產進行清查盤點，庫存物資分類存放，卡片齊全，做到數量清、質量清、規格清；資產管理部門應定期與財務部門進行賬目核對，做到賬、卡、實相符。5、建立資產領用交回制度。資產的領用應經過主管領導的批準；資產出庫，保管人員應及時進行賬務處理，確保賬賬相符、賬實相符；辦公用資產應落實到人，資產使用結束后，所用資產應當37、按規定交回。6、建立資產使用責任人制度。資產使用應本著合理、有效、節約的原則，防止資產流失，確保資產安全。7、加強國有資產有償使用管理。國有資產的出租、出借、對外投資、擔保，必須按揚州市市級行政事業單位國有資產有償使用管理暫行辦法規定的原則和程序，組織申報材料，向主管部門和財政部門辦理國有資產有償使用報批手續。有償使用所形成的收入，按照預算管理及政府非稅收入管理的相關規定，納入部門預算，實行“收支兩條線”管理。8、加強國有資產處置管理。國有資產處置是指行政事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓及核銷或注銷的行為。處置方式包括出售、出讓、轉讓、置換、報損、報廢、損贈等。9、國有資產處置應由38、資產使用部門會同資產管理部門、技術質量部門、審計監察部門和財務部門審核鑒定，提出資產處置申請，經單位領導審核同意后，填寫揚州市行政事業單位國有資產處置申請表，并提供有關文件、證件及資料，按揚州市市級行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法規定的程序和審批權限報相關部門審批。0、國有資產處置應按照公開、公正、公平的原則進行。對批準屬于有償轉讓的資產處置事項，應登記造冊，并將待處置資產統一移交至揚州市產權交易中心進行公開處置。1、根據審批部門的資產處置批復并按現行財務會計制度規定調整有關資產、資金賬目。2、國有資產處置收入屬于國家所有，應當按照政府非稅收入管理制度的規定，實行“收支兩條線”管理。3、對所占有、使用的資產狀況，要定期做出報告。建立資產管理內部審計和考評制度。并定期對本單位的財務及資產管理進行審計，建立單位法定代表人和資產管理人員調離、離任資產審計或檢查制度，對審計或檢查中發現的問題及時解決。 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