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1、 公司內部審計監(jiān)督檢查管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內部審計制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內部控制基本規(guī)范和審計署關于內部審計工的的規(guī)定結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處2、均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章 任務、范圍與依據(jù)第四條 審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條 內部審計的范圍：(一) 年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;(二) 財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查;(四) 經(jīng)濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;(五) 內部控制制度(包括管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;(六) 與對境內外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的3、合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;(八) 對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據(jù));(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查;(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;(十一) 對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;(十二) 公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條 內部審計依據(jù)：(一) 國家法律、法規(guī)、政策。(二) 公司規(guī)章制度，董事會決議。(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標。(四) 4、經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構的主要權限：(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;(三) 根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;(四) 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;(五) 參加有關會議;(六) 對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料;(七) 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定;(八)5、 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;(十) 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映;(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。(十二) 參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章 內部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。第九條6、 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內部審計7、種類(一) 財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。(三) 專項審計。包括：1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;2、 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、 審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章 審計機構和人員第十二條 公司設立財務審計部，在財務總監(jiān)的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條 審計人員應當具備必8、要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。第六章 審計檔案管理第十六條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十七條 審計檔案管理范圍：(一)審計通知書和審計方案;(二)審計報告及其附件;(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;(七)申訴、申請復審報告;(八)復審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應保存的資料。第十八條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。第七章 附 則第十九條 本制度董事會通過后即生效。第二十條 本制度的解釋權屬公司董事會。