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1、公司內部牽制制度及崗位工作職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內部牽制制度第一節總則第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊，保證會計信息的質量和財產的完全完整，根據有關法律法規和財務規章制度，并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度。第二條內部牽制制度，是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續的總稱。第三條內部牽制制度的原則凡是涉及貨幣資金、財產物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，形成嚴2、密的內部牽制從而相互制約，以減少和杜絕貨幣資金和財產物資管理上舞弊和偷盜的可能性。具體內容為：（一）授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務要分離。（二）執行某項經濟業務的職務與批準該項業務的職務要分離。（三）執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離。（四）保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。（五）保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離。第二節具體規定根據“錢、物、賬”分管原則，出納人員管錢、保管人員管物、會計人員管賬，做到管錢不管賬、管賬不管物，執行機構分離、職務分離、賬務分離、錢賬分離。第四條日常業務處理時的內部牽制制度1、日常業務處理依照中華人民共和國會計3、法和國家統一的其他會計制度要求進行會計核算，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致。2、會計人員進行日常的賬務處理，財務主管進行復核，涉及現金、銀行存款的還需出納核對簽字。3、原始憑證必須有經手人、驗收人、經費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續不全、資料不齊的會計業務。若為發票，必須蓋有開票單位財務專用章、發票專用章或單位公章。4、自制的憑證原始憑證應填寫為“江西東華科技園有限責任公司”字樣，經制表人、審核人、負責人等簽名,并加蓋單位公章。5、外部取得的原始憑證如果遺失，應由當事人回原開票單位復印其發票存根聯，并加蓋財務專4、用章或發票專用章后，經本單位領導批準后，代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發票存根聯復印件的，應由當事人寫出詳細情況說明，由同行人或知情人簽字證明，并經本單位領導批準后，代作原始憑證，方可辦理報銷手續，否則一律不予報銷。6、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作，也不得兼任銀行存款余額調節表的編制。7、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等，必須經另一名會計人員復核方能付款。8、出納員辦理未經審核、復核的款項收付，由出納負責。與出納無關的業務錯誤，出納員應協助糾正。9、財務人員，應認真履行崗位職責，自覺遵守財務規章制度，5、在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。10、會計人員調動離職，必須按會計法有關規定辦理交接手續，將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第五條貨幣資金及有價證券的內部牽制制度1、嚴格遵守現金管理條例和銀行結算制度。2、出納人員負責貨幣資金的收付，不得辦理未經審核、復核的款項收付業務。3、會計不得經手現金、有價證券的保管、收付及銀行存款的收付工作。4、未經領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現金或有價證券。5、對庫存現金應做到日清月結，保證賬實相符。6、遵守現金定期清查6、制度，每月由出納對現金進行盤點，編制現金日報表與現金日記賬相互核對。如發現帳實不符，要立即查明原因，劃清責任進行處理。7、建立庫存現金的抽查盤點制度，定期進行抽查，超過銀行核定的庫存現金限額要及時存入銀行。8、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報帳，如無必要繼續使用者，應及時收回銷賬。9、公司各部門收取現金，業務人員確認無誤后，要在收付款憑證上加蓋現金收、付訖章和出納員個人章，并交予會計及時進行賬務處理。10、生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經分管副總經理或總經理同意后，方可支付現金。11、財務主管對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完7、整。第六條票據管理及使用的內部牽制制度1、建立票據管理制度，明確票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序。票據使用人不得兼任票據保管員。2、妥善保管空白支票、匯票、本票，并設置備查登記簿，登記其購入、使用和注銷情況，不得在未填明：日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。3、公司各部門使用票據須從公司財務部領取，并按照規定加蓋財務專用章才能有效。收款票據須由開票人與收款人簽名，收費票據作廢聯須加蓋作廢戳記與本票據其他票聯一同到財務部繳銷。4、有關票據的業務由會計人員制單，記帳憑證上要注明票據號。5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記，歸檔保管。第七條簽章印鑒使用的8、內部牽制制度1、“出納業務專用章”、法人代表財務專用章”、“財務業務專用章”,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經領導批準，不得擅自委托他人代管業務印鑒。2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。3、簽發支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管，要實行兩章分離，支票與密碼分離。4、簽發支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管，要實行兩章分離，支票與密碼分離。5、收入的取得必須由會計開出的收據，出納員收款后蓋章，做到收據與印章分離。6、實行銀行印簽行分管、并用制，不得一人進行保管和使用，嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。7、財務印鑒主要在辦理銀行9、結算時使用，其他業務使用財務印鑒必須報經財務部負責人同意。第八條固定資產的內部牽制制度1、各部門預購固定資產，須以書面形式向上級申請，公司批準后由專人進行購買。2、采購行政辦公用品由采購部門負責，采購應根據采購申請單進行，購入后應由第二人進行驗收，檢查貨物的數量和質量，并將驗收清單分送采購部門和財務部門。3、各部門所購的固定資產應報財務部備案，且均要到學校資產處進行資產登記。4、采購貨物達到固定資產標準的，由采購部門填寫購貨單，報財務部門，實物驗收后財務部門根據保管部門的轉資手續入賬。5、固定資產由使用部門進行管理，財務部門每年進行一次盤存，做到賬、卡、實相符。6、行政辦公用品日常領用，要分別10、注明領用數量及部門，每月月底進行盤點，保證賬實相符。第九條存貨采購及保管的內部牽制制度1、存貨的采購必須有經手人、驗收人、主管領導審批簽章，經手人與驗收人不得一人同兼。2、采購人員不得兼任物資保管,物資保管人員不得兼管物資明細帳。3、倉庫物資管理人員對所管轄的物資要定期進行清查盤點，發現不符應及時查明原因，確定是否為正常損耗。4、會計人員協助倉庫保管員做好存貨的清查盤點工作，倉庫保管員應對盤盈、盤虧毀損、報廢的存貨提供書面報告報單位負責人和公司領導處理。5、建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管領用等管理制度,并嚴格執行清查盤點制度，倉管以外部門進行不定期清查盤點，保證賬賬、賬實相符。第十條應11、收賬款管理的內部牽制制度1、加強對應收賬款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全各部門的經營成果，對應收賬款每月月末清理一次，并對借款單位或個人及時催報。2、財務部門按規定對應收賬款及時清理、收回和結清。第十一條會計檔案管理的內部牽制1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。2、未經保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。3、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，需詳細登記。第十二條會計人員任命的牽制制度1、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人。2、12、會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。第十三條出納崗位的特殊規定出納崗位的工作人員不得兼任會計稽核、會計檔案保管和收費用、債券債務賬目的登記工作。出納崗位工作職責：1、在收、付款之前要核對收付款金額是否與有關憑證（如計價單、發票）金額相符2、核對憑證是否有抬頭，統一編號，店印，地址及應交稅金與稅法相符。3、根據會計部門編制總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記轉移。4、所有現金支出憑證應該認真審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印簽是否相符，如有疑問應應先查詢清楚后始能支付。5、出納人員對所經管的支票等結算票據的購買、領用等都要逐筆逐項進行登記，確保其安全。13、6、出納人員對各項貨款及其費用的支付，應將支票或現金交付實際收款人，因特殊原因需要代領的，需經總經理同意。7、公司的一切支付，應以妥善處理的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。第十四條財務軟件的內部控制制度1、對計算機上機操作密碼要嚴格管理，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。不得將操作密碼透露他人，如有特殊情況，應當在事后及時更換密碼。2、會計電算化統的維護和開發崗位人員不得從事前臺會計帳務處理系統的操作。3、每月的會計資料應于次月十號前進行備份，并妥善保管。4、財務軟件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不使用，特殊情況確需使用時，應經財務部主任批準后，14、在不影響會計電算化正常工情況下進行。第十五條財務監督的內部牽制制度1、公司各生產單位和經營部門必須接受國家審計、財政、稅務、物價等部門的財務監督，并建立嚴格的內部監督制度。2、公司會計人員有權按會計法及其他有關規定行使財務監督權，嚴格按規定的程序辦理財務會計業務，對各項會計業務的真實性、合法性負責。會計人員要嚴格審核各項財務收支業務，對違反國家財經法規的事項，有權拒絕,不予辦理，向公司領導反映。3、接受公司董事會、監事會和職工代表大會的監督。監事會負責檢查公司財務，對董事和經理執行公司職務時違反法律法規或者公司章程的行為進行監督。公司財務部及時準確向董事會、財務總監提供報表，并認真履行對全公司經濟活動進行監督的職能。