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1、公司TU事業群客戶應收賬款管理制度及流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收賬款管理制度一、前言1 目的規范公司應收賬款管理，降低應收賬款產生的風險。2 范圍適用于TU事業群客戶。3 內容3.1 期內應收賬款管理3.2 質保金管理3.3 逾期應收賬款管理3.4 訴訟收款管理3.5 壞賬管理4 定義4.1 期內應收賬款：在約定的收回日期內的應收賬款。4.2 質保金：在建筑工程竣工驗收交付使用后，從應付的建設工程款中預留的用以維修建筑工程在保修期限和保修范圍內出現的質量缺陷的資金。4.3 質保金金額：一般情況下，質保金2、金額按實際出貨量的5%進行計算；有特殊情況的，按照銷售合同實際操作。4.4 質保金期限：一般情況下，質保金在工程竣工后一年到期；有特殊情況的，按照銷售合同實際操作。4.5 逾期應收賬款： 在約定的收回日期到期之后，仍然沒有到賬的應收帳款。4.6 催款函：一種催交款項的文書，是交款單位或個人在超過規定期限，未按時交付款項時使用的通知書。4.7 客戶通話記錄簿：為了有效催收逾期應收賬款，法務部門擬定的記錄電話催收過程中相關信息（電話催收日期，通話內容等）的記錄簿。二、 期內應收賬管理1 過程職責本過程由銷售部門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制1.1 銷售部門職責本過程由銷售部3、門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制1.1.1 銷售部門應及時將客戶付款所需的所有材料送達客戶。1.1.2 銷售部門應對客戶即將到期的應收賬款進行付款提示。1.1.3 客戶如表示無法按時還款的，銷售部門應及時反饋給法務部門，并做進一步處理。1.2 法務部門職責1.2.1 法務部門應提醒銷售部門對客戶進行付款提示。1.2.2 法務部門應對還款習慣較差的重點客戶進行應收賬款到期前提示。1.2.3 法務部門應對銷售部門反饋的無法按時還款的客戶進行跟蹤，并協助處理。2 工作流程和內容期內應收賬款管理流程銷售部門法務部門異議處理2.5提示付款2.3提供付款材料2.1跟蹤異議處理2.64、重點客戶提示2.4提醒銷售2.2序號步驟說明崗位2.1及時將客戶付款所需的所有材料送達客戶銷售代表2.2提醒銷售部門對客戶進行付款提示區域公司信用控制專員2.3對客戶即將到期的應收賬款進行付款提示銷售行政專員2.4對還款習慣較差的重點客戶進行應收賬款到期前提示區域公司信用控制專員2.5對不能及時還款的客戶進行跟蹤處理銷售部門主管2.6對不能及時還款的客戶，協助銷售部門跟蹤處理區域公司信用控制專員三、 質保金管理1 過程管理職責本過程由銷售部門、財務部門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制。1.1 銷售部門職責1.3.1 銷售部門應當根據合同內容，向法務部門提交質保金申請。1.5、3.2 銷售部門每3個月對質保金明細，包括：質保金金額、質保金期限及對應銷售人員進行核實。1.3.3 銷售部門應向客戶索取質保金收據，注明金額及歸還時間。1.3.4 銷售部門應主動對到期的質保金進行追討。1.2 法務部門職責1.2.1 法務部門應對銷售部門提交的質保金申請內容進行審批。1.2.2 法務部門將審批通過的質保金申請提交財務部門。1.2.3 法務部門每3個月協助銷售部門對質保金明細，包括：質保金金額、質保金期限及對應銷售人員進行核實。1.2.4 法務部門應當提醒銷售部門對到期質保金進行追討。1.3 財務部門職責1.3.1 財務部門根據法務部門提交的質保金申請內容，調整客戶應收賬款中質6、保金部分的金額與賬期。1.3.2 財務部門每月提供客戶質保金報表，作為銷售部門及法務部門跟蹤質保金還款情況的依據。2 工作流程和內容質保金管理流程銷售部門法務部門財務部門不通過一級審批2.2.質保金申請2.1不通過通過二級審批2.3.通過財務調賬2.4序號步驟說明崗位2.1填寫質保金申請表，提供質保金收據。銷售行政專員2.2一級審批“通過”流向二級審批；“不通過”流向申請人重新填寫申請表。銷售部門主管2.3二級審批“同意”質保金申請成功；區域公司法務部主管2.4財務部門根據法務部門提交的質保金申請內容，調整客戶應收賬款中質保金部分的金額與賬期財務部門四 逾期應收賬款管理1 過程管理職責本過程由7、銷售部門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制。1.1 銷售部門職責1.1.1 銷售部門應根據客戶逾期程度，對客戶采取催款措施。包括：帶款提貨、電話催款、郵件催款、催款函催款等。1.1.2 銷售部門應將督促客戶制定還款計劃，并反饋給上級領導及法務部門。1.1.3 銷售部門應督促并確保客戶按還款計劃還款。1.1.4 客戶逾期情況惡劣的，由銷售提出訴訟申請，準備訴訟。1.1.5 訴訟催收前，銷售部門應提供必要的訴訟證據。包括：信函送達憑證和電話催收通話記錄（電話錄音）等。1.1.6 訴訟過程中，銷售部門應積極配合法務部門進行訴訟催款。1.1.7 催款函必須以掛號信、EMS或當面簽收8、的方式寄送，銷售員應保留相關憑證。1.1.8 電話催收必須填寫客戶通話記錄簿。1.2 法務部門職責1.2.1 法務部門應關注客戶逾期欠款情況，并對銷售部門逾期應收賬款催收工作提供專業意見與建議。1.2.2 法務部門應根據銷售部門提供的訴訟申請及材料，對客戶進行訴訟催款。1.2.3 訴訟結束后，法務部門應當對訴訟案件進行分析與通報。2 工作流程和內容逾期應收賬款管理流程銷售部門法務部門訴訟申請2.5按計劃還款2.4制定還款計劃2.3催款2.1提供專業意見2.2訴訟分析2.7訴訟2.6序號步驟說明崗位2.1根據客戶逾期程度，對客戶采取催款措施。銷售代表2.2對銷售部門逾期應收賬款催收工作提供專業意9、見與建議區域公司信用控制專員2.3督促客戶制定合理的還款計劃銷售代表2.4督促客戶按還款計劃還款銷售代表2.5對逾期情況惡劣的客戶提出訴訟申請銷售部門2.6根據銷售部門提供的材料和申請對客戶提出訴訟區域公司法律事務專員2.7訴訟結束后，對案情分析并通報區域公司法務部主管五 訴訟收款管理1 過程管理職責本過程由銷售部門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制。1.1 銷售部門職責1.1.1 銷售部門應主動提出對逾期惡劣或有可見極大風險存在的客戶進行訴訟收款。1.1.2 銷售部門應積極配合法務部門準備訴訟材料。1.1.3 銷售部門應主動參與訴訟有關的各項工作。1.1.4 銷售部門在得10、知客戶有意向對我公司訴訟時，及時向上級領導和法務部門報備。1.1.5 銷售部門應積極配合法務部門準備應訴材料。1.2 法務部門職責1.2.1 法務部門應根據在訴訟申請審批同意后，進行訴訟準備。1.2.2 法務部門應聯合銷售部門，共同準備訴訟材料。1.2.3 法務部門應聘請合格的律師，為公司進行訴訟活動。1.2.4 法務部門在應訴前，應及時反饋給上級領導和銷售部門。1.2.5 法務部門應聯合銷售部門，共同準備應訴材料。1.2.6 法務部門應在訴訟和應訴時，及時向銷售部門反饋訴訟進展。1.2.7 法務部門應在訴訟和應訴后，對案情進行分析并通報各相關部門。2 工作流程和內容訴訟收款管理流程銷售部門法11、務部門通過不通過審批申請2.2訴訟申請2.1案情分析2.5訴訟進展匯報2.4訴訟準備2.3審批申請2.2序號步驟說明崗位2.1提出訴訟申請，填寫訴訟申請表。銷售行政專員2.2審核決定是否同意對客戶進行訴訟收款銷售部門各級主管法務部門各級主管2.3進行訴訟各項準備工作區域公司法律事務專員2.4將訴訟進展匯報到相關部門區域公司法務主管2.5對案情進行分析匯報區域公司法務主管應收賬款應訴管理流程銷售部門法務部門通過不通過審批申請2.2訴訟申請2.1案情分析2.5訴訟進展匯報2.4訴訟準備2.3六 壞賬管理本過程由銷售部門、財務部門與法務部門負責，包括過程策劃、文件編制/修訂及發布控制。1 過程管理職12、責1.1 銷售部門職責1.1.1 銷售部門對確準無法收回的應收賬款，且賬齡超過360天的，提出壞賬核銷申請。1.1.2 出現以下情況，可申請壞賬核銷：A.債權發生后，兩年內無法定事由終止實效的，公司未行使債權人權力。因喪失勝訴權，可記錄壞賬。B.債權人發生死亡、終止，無可繼承財產，可記錄壞賬。C.通過訴訟追償，訴訟申請被駁回的，可記錄壞賬。D.案件判決后2年，未申請執行或無法執行的，可記錄壞賬。1.1.3 申請壞賬核銷，須提交董事會決議，并提供資料說明已采取必要措施催收帳款，包括：營業執照，工商注銷登記證明，催款函，訴訟案件的判決書、終止執行書等。1.1.4 銷售部門主管對壞賬核銷申請審批同意13、后，計入事業部費用。1.1.5 應收賬款做壞帳核銷后,銷售部門應繼續并追收. 事后又收回時，須沖回以往的核銷。1.2 財務部門職責1.2.1 財務部門應根據法務部門每月計算壞賬預提做賬。1.2.2 壞賬核銷審批同意后交財務部核銷。1.2.3 事后又收回已核銷壞賬時，須沖回以往的核銷。1.3 法務部門職責1.3.1 法務部門應每月計算壞賬預提，預提方法：逾期90天，預提比率50%；逾期180天，預提比率70%；逾期360天，預提比率90%。1.3.2 法務部門對于已知的壞帳風險，該筆應收賬款應該立刻進行全額預提，而不論賬齡長短。已知壞帳風險的情況可以包括但不限于：A. 客戶已經倒閉、消失或有其他14、重大負面消息。B. 立邦已經起訴該客戶。C. 其他對于收款不利的情況發生時。1.3.3 法務部門應對銷售部門提出的壞賬核銷申請進行謹慎審批。2 工作流程和內容壞賬核銷申請流程銷售部門法務部門壞賬申請表2.1一級審批2.2同意返回返回返回同意同意五級審批2.6返回同意三級審批2.4同意返回壞賬申請成功拒絕結束拒絕四級審批2.5拒絕拒絕拒絕拒絕二級審批2.3同意一級審批2.2序號步驟說明崗位2.1提出壞賬申請銷售行政專員2.2壞賬100：一級審批“同意”壞賬申請成功，并郵件通知申請人，郵件中有頁面鏈接；超過權限：一級審批“同意”流向二級審批，并郵件通知下一審批人，郵件中有審批頁面鏈接；“拒絕”流程15、結束；“返回申請人修改”流向申請人。并郵件通知申請人，郵件中有審批頁面鏈接。區域公司信用控制專員銷售部門主管2.3壞賬5000：二級審批“同意”壞賬申請成功，并郵件通知申請人，郵件中有頁面鏈接；超過權限：二級審批“同意”流向三級審批，并郵件通知下一審批人，郵件中有審批頁面鏈接；“拒絕”流程結束；“返回申請人修改”流向申請人。并郵件通知申請人，郵件中有審批頁面鏈接。區域公司法務部主管2.4壞賬10000：三級審批“同意”壞賬申請成功，并郵件通知申請人，郵件中有頁面鏈接；超過權限：三級審批“同意”流向四級審批，并郵件通知下一審批人，郵件中有審批頁面鏈接；“拒絕”流程結束；“返回申請人修改”流向申請16、人。并郵件通知申請人，郵件中有審批頁面鏈接。事業部總經理2.5壞賬20000：四級審批“同意”壞賬申請成功，并郵件通知申請人，郵件中有頁面鏈接；超過權限：四級審批“同意”流向五級審批，并郵件通知下一審批人，郵件中有審批頁面鏈接；“拒絕”流程結束；“返回申請人修改”流向申請人。并郵件通知申請人，郵件中有審批頁面鏈接。財務總監2.6壞賬20000：五級審批“同意”流向六級審批，六級審批“同意”流向七級審批，并郵件通知下一審批人，郵件中有審批頁面鏈接；七級審批“同意”壞賬申請成功，并郵件通知申請人，郵件中有頁面鏈接； “拒絕”流程結束；“返回申請人修改”流向申請人。并郵件通知申請人，郵件中有審批頁面鏈接。總裁