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1、公司借款、還款與對(duì)賬管理制度 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為提高公司資金使用效率，減少不合理的資金占用，規(guī)范借款及報(bào)銷程序，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位借款管理制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第三條 本制度適用于公司所屬各單位。第二章 適用范圍第四條 借款是指因工作業(yè)務(wù)需要及其他特殊原因需暫借的各種臨時(shí)性款項(xiàng)，包括：1、員工個(gè)人因公借款：（1）出差借款（2）備用金借款（3）零星采購(gòu)借款（4）工程款墊付借款（5）其他零星借款2、分、子公司往來借款 第三章 借款規(guī)定第2、五條 因公出差借款1、應(yīng)填寫借款單，注明部門、出差事由、出差人數(shù)、出差地點(diǎn)、出差天數(shù)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助等預(yù)借金額等。2、按照公司財(cái)務(wù)審批借款程序辦理。 3、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人應(yīng)持借款單第一聯(lián)留底聯(lián)與財(cái)務(wù)計(jì)劃部門核對(duì)銷賬。第六條 青工食堂備用金借款1、青工食堂備用金借款按照公司審批借款程序辦理。2、應(yīng)填寫借款清算回單。第七條 零星采購(gòu)借款1、采購(gòu)部門自行采購(gòu)的需要上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃部資金平衡主管進(jìn)行審核；通過物資管理部進(jìn)行采購(gòu)的，則需先上報(bào)物資管理部，再由物資管理部匯總采購(gòu)計(jì)劃。2、應(yīng)填寫借款單注明采購(gòu)事項(xiàng)，費(fèi)用構(gòu)成、工程編號(hào)等。3、按照公司財(cái)務(wù)審批借款程序辦理。4、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，借款人應(yīng)持借3、款單第一聯(lián)留底聯(lián)與財(cái)務(wù)計(jì)劃部門核對(duì)銷賬。第八條 分、子公司往來借款1、分、子公司往來借款是指公司與子公司、分公司間因流動(dòng)資金不足，而發(fā)生的臨時(shí)往來借款。由用款單位財(cái)務(wù)人員以書面形式（含傳真件）通知對(duì)方單位財(cái)務(wù)計(jì)劃部，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。2、用款單位接受資金時(shí)必須開具收款收據(jù)，并及時(shí)返給對(duì)方單位，作為記賬憑證。第四章 借款程序第九條 借款單據(jù)管理一般性借款為尚未收到發(fā)票的借款，應(yīng)填寫借款單辦理；已經(jīng)收到發(fā)票的現(xiàn)金借款應(yīng)填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單等辦理，詳情參見公司現(xiàn)金出納管理制度；已經(jīng)收到發(fā)票的非現(xiàn)金借款應(yīng)填寫空白支票借用單辦理，青工食堂借款應(yīng)填寫借款清算回單辦理。第十條 借款程序管理4、1、借款人按借款限額填寫借款單或空白支票借用單并簽名、蓋章借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人審批并簽字公司分管經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)批示并簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并簽字。 2、職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)計(jì)劃部門不得付款。 第五章 借款管理第十一條 借款管理1、公司借款單一律使用三聯(lián)式借款單，一聯(lián)為留底聯(lián)，由借款人留底；二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，作為財(cái)務(wù)掛賬依據(jù)；三聯(lián)為卡片聯(lián)，作為財(cái)務(wù)計(jì)劃部門確認(rèn)催款依據(jù)及報(bào)銷還款附件。2、借款實(shí)行“前賬不清、后款不借”原則，原借款未辦理銷賬手續(xù)的，原則上不得再向財(cái)務(wù)計(jì)劃部門辦理新的借款事項(xiàng)。如遇特殊情況，借款業(yè)務(wù)不得超過5筆，否則財(cái)務(wù)不予支付。5、3、為了減少現(xiàn)金的零星支付，現(xiàn)金借款最低限額為500元，低于500元的由個(gè)人墊付。能用支票結(jié)算的，應(yīng)盡量使用支票。借用支票應(yīng)取得收款單位全稱及精確金額，以免丟失支票時(shí)造成損失；電匯支付的需提供收款人名稱、銀行賬號(hào)與開戶行信息。4、按照誰(shuí)借款，誰(shuí)使用，誰(shuí)歸還的原則，不允許代替他人借款，或以他人名義借款。各部門如有借款人員變動(dòng)，應(yīng)出具相關(guān)說明到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。5、借款應(yīng)在已上報(bào)獲批的資金平衡計(jì)劃內(nèi)，并且應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁公款私用。第六章 還款規(guī)定及管理第十二條 還款期限規(guī)定1、凡借款用于出差備用的，應(yīng)于出差歸來十五日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、凡借款用于業(yè)務(wù)或采購(gòu)的，應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)完成時(shí)起 10 日6、內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；購(gòu)買材料物資的，需提供有關(guān)部門的材料入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票，辦理報(bào)銷手續(xù)。3、凡借款用于分、子公司經(jīng)費(fèi)的，在月末報(bào)銷分、子公司經(jīng)費(fèi)時(shí)予以還款。4、部門（單位）負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促本部門（單位）借款人員及時(shí)還款，對(duì)有前款不清者不得批準(zhǔn)再次借款。 第十三條 還款管理1、員工借款的報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)合法的報(bào)銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)計(jì)劃部審核票據(jù)的合法性并復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)銷處理，對(duì)不符合相關(guān)要求的票據(jù)不予報(bào)銷。2、對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。3、針對(duì)月末超期未報(bào)的個(gè)人借款，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑7、借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月扣發(fā)以后的工資，待領(lǐng)用人報(bào)賬后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。4、員工報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款。如報(bào)銷同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款審批手續(xù)，財(cái)務(wù)計(jì)劃部出納人員不得保留借款人原借條，應(yīng)以報(bào)銷單直接支付現(xiàn)金。5、如果公司領(lǐng)導(dǎo)出差，報(bào)銷單據(jù)不能簽字的情況下，由報(bào)銷人所在部門領(lǐng)導(dǎo)及分管副總審核簽字，電話請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后核報(bào)。6、費(fèi)用報(bào)銷的其他注意事項(xiàng)，參考公司現(xiàn)金出納管理制度與公司銀行存款管理制度。第七章 對(duì)賬管理第十四條 對(duì)賬形式財(cái)務(wù)計(jì)劃部每季度初根據(jù)個(gè)人欠款余額明細(xì)下達(dá)個(gè)人借款清理通知單給當(dāng)事人，各借款8、人必須親至財(cái)務(wù)計(jì)劃部對(duì)賬，否則視為默認(rèn)財(cái)務(wù)賬面余額。第十五條 對(duì)賬管理1、借款應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，無故逾期或不報(bào)銷者，對(duì)借款人所在部門按每日所借金額的千分之一處以罰款。部門對(duì)借款人有二次處罰權(quán)。對(duì)于丟失支票的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，處以必要的經(jīng)濟(jì)處罰，造成損失者，由持票人負(fù)責(zé)賠償。2、凡異地施工借款業(yè)務(wù)，未成立法律實(shí)體的，除每季度指定專人與財(cái)務(wù)對(duì)賬外，應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)票據(jù)辦理銷賬，原則上每季度一次。第十六條 職工出差回本地后超過一個(gè)月未到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。 第十七條 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。第八章 附則第十八條 本制度的制定、修改、解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)計(jì)劃部所有。第十九條 本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施，公司原有制度與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。