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1、公司固定資產管理制度購置流程附報表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度、購置流程及操作辦法一、總則1.1為了加強公司固定資產管理，規范固定資產的購建、保管、使用和核算，提高固定資產使用效率，特制定本管理制度。1.2固定資產的界定：固定資產，指同時具有以下特征的有形資產（生產經營設備、器具與工具）：（1）為生產商品，提供勞務、出租或經營管理而持有的；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值在2000元以上。公司的一些特殊物品，價值在2000元以下但在1000元以上且具備固定資產特性的，也應作為固定資產管理。2、不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（1）該資產包含的經濟利益很可能流入公司；（2）該資產的成本能夠可靠地計量。1.3固定資產歸口管理部門（1）技術管理部門負責固定資產投資的組織評審；（2）生產部門負責設備的管理；（3）工程管理部門（臨時項目部）負責基建工程的管理；（4）辦公室負責辦公設備、車輛管理。二、固定資產購建2.1固定資產預算每年末，各部門根據經營管理需求，結合公司發展規劃，編制下年度的固定資產投資預算，經技術管理部門組織評審后，列入年度投資預算報批。2.2固定資產采購根據3、固定資產預算安排，采購部（或工程管理部）會同各資產管理部門組織固定資產的購建工作。所有的設備都應進行招標采購。固定資產（在建工程）經安裝或改造結束并經驗收后，應辦理竣工驗收單，交使用單位簽收領用。2.3固定資產驗收固定資產購置后，必須通過有關部門的組織驗收，建立固定資產的賬、卡，并辦完財務手續后，方能交付使用。驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案。大型儀器設備要組織專門技術小組負責驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入資產檔案。三、固定資產計價3.1固定資產應當按其歷史成本入賬，公司應依據企業會4、計準則，針對固定資產的不同取得方式確定入賬價值。3.2固定資產的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調整：（1）國家統一規定的清產核資；（2）將固定資產的一部分拆除；（3）固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，并確認損失；（4）根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。四、固定資產折舊4.1除以下情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；（2）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。4.2公司應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值，一經選定，不得隨意調整（預計凈殘值比例在原價的5%以內）5、。4.3根據固定資產所含經濟利益預期實現方式，公司選擇平均年限法計提折舊。折舊方法一經選定，不得隨意調整。4.4固定資產應當按月計提折舊，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。在實際計提折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。4.5設備歸口管理部門應當定期對固定資產的使用壽命進行復核。如果固定資產使用壽命的預期數與原先的估計數有重大差異，則應當相應調整固定資產折舊年限。4.6固定資產計提折舊的年限和年折舊率參見具體會計核算政策。五、固定資產保管與維護5.1固定資產保管固定資產管理部門應當對每項固定資產進行編號并建6、立固定資產臺賬，詳細記載固定資產的型號、規格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態等參數。財務部門按固定資產的類別建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片。財務部門固定資產卡片與資產管理部門的固定資產臺賬應協調一致，統一編號。對成套設備，資產會計錄卡片時，應按設備明細逐一錄入，不得將成批設備錄在同一張卡片上。每年財務部門和資產管理部門的固定資產賬應至少核對一次，不對之處應找明原因。每年末應進行固定資產盤存，確保賬實相符。5.2固定資產維護固定資產維護分日常修理、大修理以及后續支出(固定資產改造)。大修理應按規定間隔期進行。固定資產日常修理費用，直接計入當期成本、費用。公司的大修理費用可7、以采用預提或待攤的方式核算：（1）大修理費用采用預提方式的，應當在兩次大修理間隔期內，按預計將發生的大修理費用各期均衡地預提，并計入有關的成本、費用；（2）大修理費用采用待攤方式的，應當將發生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷，計入有關的成本、費用。與固定資產有關的后續支出，則應當計入固定資產賬面價值。后續支出指：（1）使可能流入公司的經濟利益超過了原先的估價；（2）延長了固定資產的使用壽命；（3）使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低。六、固定資產處置6.1出售固定資產的出售，由歸口管理部門填寫固定資產出售申請單，經設備管理部門和財務部審核，報總經理批準，大型設備需報集團審批，申請8、批準后交財務部作賬務處理；歸口管理部門注銷該資產的臺賬和檔案，財務部注銷該資產的明細賬和卡片。6.2封存閑置3個月以上的設備需辦理封存手續，由使用單位填寫資產封存申請單，經歸口管理部門和設備管理部門審查，報總經理批準后，交歸口管理部門和財務部備案。6.3內部調撥設備內部調撥時，由歸口管理部門、調入單位、調出單位會簽設備內部移裝申請單，經設備管理部門審查，報總經理批準，財務部依據設備內部移裝申請單更改固定資產卡片和折舊費歸口承擔單位。6.4報廢資產報廢由使用單位提出申請，填寫資產報廢申請單，由歸口管理部門、設備管理部門和財務部會審，報總經理批準，大型設備需報集團審批；財務部門、歸口管理部門依據資9、產報廢申請單核銷賬目及卡片。6.5報廢固定資產出售、轉讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。七、固定資產清查7.1每年末由財務、資產管理部門和使用部門組成資產清點小組，對公司內所有固定資產進行一次現場清點，填制固定資產盤存表。7.2對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，寫出書面報告固定資產盤存差異明細表，經總經理和集團財務部總經理批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的固定資產，計入當期營業外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等應收賬款和殘料價值之后，計入當期營業外支出。7.3依據盤點結果對固定資產的使用狀態進行分析。八、固定資產減值10、準備8.1如出現下列情況，應評價固定資產的可收回金額，以確定資產是否已經發生減值：（1）固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并且預計在近期內不可能恢復；（2）固定資產陳舊過時或發生實體損壞等；（3）固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該資產所屬的經營業務、提前處置資產等情形，從而對企業產生負面影響；（4）企業所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，或者產品營銷市場在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響；（5）同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業計算固定資產可收回金額的折現率，并導致固定資產可收回金額大幅度降低；11、（6）其他有可能表明資產已發生減值的情況。8.2對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產，按該資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計提時按單項資產計提。九、編號規則1、公司固定資產分為機械設備、運輸設備、辦公設備、建筑房屋，其中機械設備又分為電器類、機械類、儀表類等。2、對資產編號時，按照漢語拼音第一字母的簡寫，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號開始順序往下編。如電腦，編號為BGSB080001；車間用儀表設備，編號為JXSBYB080001。順序號按照不同資產類別編號。3、采購部門在財務結算設備發票前，必須去設備管理部門辦理設備登記手續，填寫設備登記表格（見附件），附在發票后作12、為結算依據，。十、附則9.1本制度適用于本公司。9.2本制度自下發之日起執行。9.3本制度解釋權歸財務部。 XXXX公司 XXX-XXX-XX附件一：固定資產購置流程圖流程說明：1. 固定資產投資預算：由各部門在每年年末編制下一年的投資預算，具體表格按集團公司統一預算表格式進行編制（此略）； 2. 固定資產購置申請與審批由各部門根據本部門本年度固定資產投資預算清冊，提交固定資產購置申請表，須經本部門經理、財務部門經理、公司總經理審批，大型設備還需經過集團公司領導審批，具體申請表格見附件四；3. 固定資產采購所有設備的采購均須招標，通過對三家及以上的供應商的競標評比，選擇最適當供應商向其采購； 13、4. 固定資產驗收及交付固定資產采購到貨后要求采購員通知相關驗收人員對已到固定資產進行驗收，設備直接進使用現場，設備隨機配件和公司直接采購的配件、工具等進倉庫。a) 設備交接辦法 采購員填寫固定資產登記表（一式三份），經使用部門經辦人及部門領導簽字，然后，采購員交一份給設備科建立固定資臺賬，并經設備科負責人簽字，最后附供應商開具的發票及申請購置原件進入常規采購報帳程序。b) 設備隨機備件交接辦法 采購員填寫固定資產登記表，附固定資產隨機備件清單及實物交倉庫保管員簽字，由倉庫保管員負責登記臺賬并保管，不進入ERP系統。c) 單獨采購的備件、工具交接辦法凡公司直接采購的備件或工具按ERP流程執行。14、附件二：固定資產管理報表清單1 固定資產購置1.1 固定資產投資預算表1.2 固定資產購置申請表1.3 固定資產竣工驗收單1.4 固定資產登記表2 固定資產保管與維護2.1 固定資產管理臺賬2.2 固定資產明細賬2.3 固定資產卡片3 固定資產出售、封存、調撥、報廢、清查3.1 固定資產出售申請單3.2 資產封存申請單3.3 設備內部轉移申請單3.4 資產報廢申請單3.5 固定資產盤存表3.6 固定資產盤存差異明細表附表三：固定資產登記表固定資產登記表固定資產登記設備名稱資產類別資產編號規格型號計量單位使用部門（單元號）使用日期使用狀態使用地點制造廠家備注設備管理人使用責任人固定資產交接部門經辦人部門負責人備注附表四：固定資產購置申請表固定資產購置申請表 申 請 部 門：340車間序號固定資產名稱用途數量規格備注申請人1AD-3253超聲波測厚儀系統管理測厚用2臺型號：AD-3253B測量精度：0.8-40mm時為0.1mm0.5;40-100mm時為0.1mm15機電儀 234部門經理意見日期：財務部意見日期：總經理意見是否需要集團公司領導批示： 是 否 日期：集團公司領導意見