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1、公司固定資產管理規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度一總則 1固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的資產。 2本公司規定固定資產的標準：使用期限超過一年的房子、建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等：不屬于生產經營活動的主要設備而單位價值在1000元以上、使用期限超過二年的資產；或資產金額在1000元以下，但公司認為有控管必要的資產。 3固定資產中辦公設備和廠房歸口管理部門為辦公室，除此之外的固定資產歸口管理部門為設2、備科。財務部負責固定資產的綜合核算，全面掌握固定資產的增減變化情況，以及正確計提折舊等財務核算。 二固定資產的分類 為加強管理，便于組織會計核算，將固定資產按照經濟用途、使用情況和所有權綜合分為七大類：生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不須用固定資產、土地、融資租入固定資產。 三固定資產的計價 1固定資產的計價方式 11外購的，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。 12建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出和安裝費用計價。 13其他單位投資轉入的，按照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價 14融資租入3、的，按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。 15接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。 16在原有固定資產基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產的價值，加上因改、擴建而發生的支出，減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。 17盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 2、固定資產的價值一經確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經評估結構評估確認，以及國家政策規定需調整帳面價值外，不得自行調整其帳面價值。 四、固定資產的折舊 1 下列固定資產計提折舊：4、 a 房子、建筑物 b 在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具； c 季節性停用和大修理停用的各類設備，以及經營租出和融資租入的固定資產； d 已投入使用但尚未辦理手續的固定資產。 2 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊： 21已提足折舊仍繼續使用的固定資產； 22 按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地 3 各類固定資產的折舊年限 類別 折舊年限 房屋 建筑物 20 機器設備 8-10 運輸設備 5 電子設備 2-5 4 固定資產的折舊方法 41根據財政部頒發的企業會計制度規定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。 42 固定資產的凈殘值為固定資產原值的4%。 43 平5、均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下： a 年折舊率=（1-4%）原值/ 折舊年限 b 月折舊率=年折舊率/12 c 月折舊額=固定資產原值*月折舊率 44 固定資產折舊根據上述有關計算公式按月計提。當月增加的固定資產，次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不再補提折舊。 45按照規定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和營業費用等。 五、固定資產的控制與管理 1固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產具體管理。 2建立管理臺帳。管理部門按照固定資產類別、名稱6、規格型使用部門、和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養、修理等情況。 財務部按月與管理部門核對，管理部門按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物，數量、金額相符。 3固定資產的增加按以下規定辦理 31固定資產的請購 311請購部門于申請增添固定資產時，應填寫請購單，經部門經理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。 312 將請購單送交歸口管理部門復核增添該項資產之適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，按固定資產內部轉移通知單通知相關部門，并在請購單上備注欄填注調撥情形后，7、將請購單退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者，按審批權限表送交財務總監、總經理審批，50萬（含）至100萬須董事長審批，100萬（含）以上須董事會審批。 313采購部接到經批準請購單后， 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。 32 固定資產采購處理程序 321 采購部在執行固定資產采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳之核準廠商為采購對象，單批次5萬以下（含）尋找至少兩家以上的供應商進行詢價比價；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購，并報財務總監審批；單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出8、最優方案，報財務總監、總經理審批。 322 依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜，按一般采購程序辦理。 323 重要固定資產或單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存，原件與發票交財務做為付款入帳之依據。 33 固定資產驗收處理程序 331 采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與請購單相符。 332 固定資產驗收合格后，管理部門開具設備分配通知單 并登記固定資產管理臺賬。采購人員將固定資產交請購單位使用。 333 采9、購部將請購單訂購單設備分配通知單、發票一同送交財務做付款入帳之依據。月末貨到票未到，應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。 334 管理部門按固定資產編號規則編制固定資產編號并制作固定資產編號標紙，黏貼于固定資產上，并將資料添于固定資產管理臺賬上。 335資產金額在人民幣1000元以下者，會計帳列費用，但公司認為有控管之需要者，應添入固定資產管理臺賬加以單獨控管但不須編進財產目錄明細表。凡符合公司資產列管不列帳政策者，于驗收后亦應賦予固定資產編號，黏貼固定資產編號卷標。 應定期追蹤列管不列帳資產之使用情形。 34固定資產帳務處理 341財務須復核各項單據之簽核是否完整。復核訂購數量與驗收數10、量是否一致。如有差異時，應按貨到不符之處理程序辦理。復核發票金額、訂購單金額及合約所列金額是否一致。如有差異時，應向有關負責單位追查原因并作成適當處理，一致則依入賬付款作業流程。 4 固定資產的減少 41. 固定資產出售處理程序 411各類固定資產如有汰舊換新、無法修復、修理費用過高或閑置等情形時，使用單位主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。 412使用部門應依據出售資產資料至設備科固定資產處置申請單一式三聯；注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及出售原因，呈部門經理復核，送交采購部。 413 采購部依據各部門所填寫之固定資產處置申請11、單依照編號，聯合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，送財務總監、總經理審批，報廢損失達5萬（含）至20萬送董事長審批，20萬（含）以上送董事會審批。 414 總經理批準固定資產處置申請單后，應交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后，應于固定資產處置申請單注明實際出售金額及有關費用，送財務總監復核；并將所收取之出售固定資產款項，依據現金收入程序將現金繳回財務出納人員。 415固定資產處置申請單一式三聯，第一聯由管理部門自行留檔，并更新固定資產管理臺賬;第二聯連同相關單據送交財務作帳務處理，第三聯送回原使用單位存查。 42 固定資產報廢處理程序 421 各類固定資產如以達到12、不堪使用狀態，且無法修復或修復費用過高時，使用單位主管應建議是否應予報廢。 422 凡決定應予報廢之資產，使用單位人員提請管理部門鑒定并編制固定資產處置申請單，注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因，經部門經理復核后并送交財務總監、總經理審批。 423 管理部門應依已核準之固定資產處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新固定資產管理臺賬。 43 固定資產的出租出借 431 出租固定資產，由原固定資產使用部門提出可出租清單，經事業部、設備科等部門審核，報總經理（或分管副總）批準后辦理有關手續。租賃協議由設備科牽頭，召集財務部等部門和有關業務人員與租入方商定，報13、總經理（或分管副總）批準后，由財務部辦理固定資產出租手續，并按租賃協議收取租金。收取的租金沖計提的折舊。協議期滿后，由設備科負責催回。 432 出借的固定資產比照上述規定辦理。 44 固定資產的內部轉移 441 固定資產的內部轉移，由管理部門提出意見，并填寫“固定資產內部轉移通知單”，經使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務部作內部轉移帳務處理。 45 固定資產的封存及啟用 451 固定資產由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管副總簽字），經管理部門、事業部、財務部會簽后，由財務部辦理轉帳手續。 46 長期投資投出的固定資產，按公司對外投資的管理制度辦理 5固定資產之維14、修 51故障送修 51 1 當固定資產故障，本單位無法自行維修時，使用部門人員編制固定資產維修申請單一式四聯，注明各項固定資產資料并于固定資產送修數據域內注明損壞原因、請修內容及希望完修日期，經部門經理復核后，送交管理部門處理維修事宜。 51 2 管理部門于接獲使用部門所傳來之固定資產維修申請單后，應尋找適當維修廠商，進行維修。 51 3 管理部門尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于固定資產維修申請單送交財務總監、總經理審批。 51 4 固定資產維修申請單經審批后，第一聯送回使用單位存查；第二聯及第四聯由管理部門自行歸檔；第三聯送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳之依據。15、 固定資產送修完成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底之固定資產維修申請單第二、四聯驗收欄內注明驗收情形。 51 5管理部門應將固定資產維修申請單及相關資料送交部門經理復核，并將固定資產維修申請單第二聯歸檔；第四聯連同發票等單據并填寫請款單送交財務課申請付款。 51 6 財務人員應核對請款單、固定資產維修申請單及 發票等相關憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。編制憑證時，財務人員應評估維修費用是否資本化。若屬應資本化之維修費用，則應依固定資產維修申請單中之驗收資料更新電腦財產目錄明細表。 52 定期維護 521 各項固定資16、產應由管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協同相關部門落實實施。 52 2 各項固定資產需要送外檢驗或維護時，比照故障維修程序處理。 53 固定資產維修管理 53 1固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。 53 2 機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經分管副總審核后組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。 53 3 房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入17、當年度技改技術資金預算，經財務部綜合平衡、報公司總經理批準后，由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調整，追加計劃報財務總監和總經理批準后，由財務部執行控制。 53 4 大修理費用按固定資產原值的3按月預提。每月發生的大修理費用，由歸口部門根據大修理項目設立明細帳，單獨核算。每月將核算資料報送財務部。財務部按歸口部門上報的資料結轉大修理費用。 53 5預提的大修理費用年終不留余額，實際支出數大于預提數的差額計入有關成本、費用，小于則沖減有關成本、費用。 6 固定資產的清查 61為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。 62財務部每月對固定資產進行抽盤，并編寫固定資產抽盤報告。 63盤點工作由管理部門組織，財務部配合，具體職能部門負責實施。 64盤點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現的盤盈、盤虧現象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。 65盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務總監及總經理批準后，財務部負責作帳務處理，分別列入營業外收入和支出科目。 六 其他 1、該管理制度自年7月1日起執行。 2、其他規定與本制度有相矛盾之處以本制度之規定為準。 3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。