午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、公司會計固定、流動資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理原則為有效管理固定資產(chǎn)，維護國家財產(chǎn)安全，保護設施設備完好，充分發(fā)揮其使用效益，對固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。原則上由相關部門負責資產(chǎn)的前期市場調(diào)研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。（二）固定資產(chǎn)登記1 新建房屋按照基本建設管理程序報批。建成后，由基建單位填寫“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗收并簽字，根據(jù)其決算驗收單價值，及時記入固定資產(chǎn)賬目。2 購入固定資產(chǎn)2、后，經(jīng)辦人到財務部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗貨后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。根據(jù)使用部門要求，辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)后，由財務部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片（一式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、財產(chǎn)來源、規(guī)格、財產(chǎn)原值、保管地點、數(shù)量、來源時間以及保管人等。3 出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報銷發(fā)票的后面，轉(zhuǎn)會計入固定資產(chǎn)明細賬、總賬。4 財務部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計算機打出的固定資產(chǎn)卡片（一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門，同時打印固定資產(chǎn)條形碼交使用部門驗貨粘貼。5 各職能或業(yè)務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬并定期與財務部固定資產(chǎn)明細賬進行核對。6 遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)3、移，各職能或業(yè)務部門應及時通知財務部辦理相關手續(xù)，由財務科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點。7 遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休，財務部應及時明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。8 收到固定資產(chǎn)捐贈，由接收部門填寫 接收捐贈資產(chǎn)登記表 兩份，1 份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫，1 份交財務部計入固定資產(chǎn)賬。9 固定資產(chǎn)管理的牽制：各職能部門或業(yè)務部門與財務部應定期核對固定資產(chǎn)的賬卡物。（三）固定資產(chǎn)的保管1 各職能或業(yè)務部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見，確保國家財產(chǎn)的安全使用效益。2 易燃、易爆物品應單獨存放，專人管4、理并具有專項保護設施。機動車輛、電力設備、電器設備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應指派專人管理，定期維修保養(yǎng)。3 固定資產(chǎn)保管員應嚴格按崗位責任制要求實施管理職能，盡職盡責。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。（四）固定資產(chǎn)清查盤點1 財務部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn)，使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。2 每年對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點。各職能或業(yè)務部門的固定資產(chǎn)管理員負責配合財務部對固定資產(chǎn)的盤點核對，確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。3 清查完畢后，對清查結果進行總結，對盤虧提出處理意見報辦公會審批；對管理中的不足，提出改進建議。（五）固定資產(chǎn)出租出借1 房屋、土地、機動車輛和大型設5、備的出租出借，應經(jīng)院長辦公會批準。其中：土地出租出借要報經(jīng)上級主管領導批準。2 出租出借固定資產(chǎn)應簽訂租賃協(xié)議，明確租賃責任，確保國家財產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應指派專人負責監(jiān)督租賃人對固定資產(chǎn)的使用情況，發(fā)現(xiàn)違約或有損國家財產(chǎn)的行為應及時報告或終止租賃合同，收回固定資產(chǎn)。3 租賃收入由財務部統(tǒng)一核算收繳，及時入賬，不得另設小金庫。（六）固定資產(chǎn)的處置1 資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢。2 各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請，理由要充分，由固定資產(chǎn)管理部門負責技術鑒定并提出處理意見，經(jīng)單位領導審批后，財務部門辦理相關手續(xù)，按照要求上報，待批準后辦理相關手續(xù)，資產(chǎn)處置收益上繳財政專戶。3 ；對6、外捐贈固定資產(chǎn)應經(jīng)過主管院長和院長的批準，由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領導、財務部固定資產(chǎn)管理員和領導共同與被捐贈單位辦理相關手續(xù)，手續(xù)齊備并獲得批準后交財務部辦理卡片、賬目注銷手續(xù)。（七）固定資產(chǎn)檔案管理1 財務部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬以及登記固定資產(chǎn)動態(tài)管理明細賬后，財務人員復核后記賬上傳數(shù)據(jù)，月末科室核對固定資產(chǎn)總額。2 財務部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片；各部門保管自己部門的卡片。財務部定期和各部門核對賬卡物。二、流動資產(chǎn)管理規(guī)定（一）現(xiàn)金管理財務部依據(jù)國務院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理暫行條例 要求并結合實際，為進一步加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全，現(xiàn)金管理應遵守下列規(guī)定：1 接受開戶銀行對現(xiàn)金7、收支的監(jiān)督和管理。2 實行錢賬分管制度，由出納專門負責現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費用、債權和債務的登記工作，不得兼任稽核和檔案保管工作。3 嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補貼、津貼、夜班費等；個人勞務報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；結算起點1000 元以下的零星開支；銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。4 嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載，按順序排號，賬目要日清日結并做到賬實相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬，不得以“白條”抵頂現(xiàn)金，更不能任意挪8、用現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金，不準公款私存，不準保留賬外款，不得坐支現(xiàn)金。5 嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，每個賬戶現(xiàn)金庫存不能超過500 元。6 對人民幣要認真辨認，收到假幣，經(jīng)辦人要負賠償責任。（二）銀行存款的管理1 銀行存款管理原則和要求( l ）根據(jù) 支付結算辦法 的銀行存款管理規(guī)定，各項業(yè)務收入要及時送存銀行，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，接受銀行的監(jiān)督，保證結算業(yè)務的正常進行。( 2 ）加強銀行結算賬戶的管理。由財務部統(tǒng)一在銀行開戶，避免多頭開戶，單位的資金不得以個人名義在銀行開戶，不準出租出借銀行賬號。( 3 ）單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟事項，在現(xiàn)金支付起點以上的支出，原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或9、銀行匯款結算，不得支付現(xiàn)金。( 4 ）按照銀行及安全部門規(guī)定，支票、密碼、印鑒應分人保管，分別存放在不同地方。( 5 ）銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人應及時核對，如有差額，應逐筆查明原因進行處理，屬于未達賬款的，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會計主管人員要不定期的進行抽查并有記錄。2 支票領用原則( l ）各部門應嚴格遵守各類資金申報制度，依據(jù)批準的購置計劃在領用支票前，必須填寫書面資金申請，說明理由、預計資金、數(shù)目等，經(jīng)審批后到財務部辦理領取支票手續(xù)。( 2 ）財務部應認真履行職責，嚴格把關，確認院長簽字批準后，方可辦理領用支票手續(xù)。( 3 ）簽發(fā)支票必須嚴10、格按順序編號簽發(fā)，嚴禁跳號以及幾本支票同時使用，現(xiàn)金支票的使用必須在簽發(fā)時蓋章，嚴防支票遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失，如出現(xiàn)簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。( 4 ）簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票或過期支票；不準出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用；不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票。( 5 ）支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。( 6 ）收取外單位支票時，出納員要認真審核支票的真實性、有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要11、求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。3 空白票證及印章的保管與使用( l ）凡單位使用的“xx 市統(tǒng)一銀錢收據(jù)”、“xx 市統(tǒng)一收費票據(jù)”、“xx 市衛(wèi)生局收費票據(jù)”等以及內(nèi)部收據(jù)，由財務部專人負責保管。保管人員必須建立專用登記簿，對收據(jù)的編號、領用日期進行登記，領用人要簽字。( 2 ）使用人將用完的整本收據(jù)交回時，保管人員應檢查編號是否連續(xù)，作廢聯(lián)是否保留完整，有無作廢戳記。收款人處是否有收款人全名簽章并在登記簿上注明交回日期，妥善保存。( 3 ) ，空白支票由出納保管，專設登記簿詳細記錄，按規(guī)定認真辦理領用、注銷手續(xù)。( 12、4 ）財務印章管理辦法：財務印章包括中心法定代表人印章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章及其他財務印章，管理要求是： 財務印章預留銀行印鑒、由財務部門指定人員負責保管，法定代表人印鑒由行政部負責保管，收付款專用章、收費專用章由出納保管。 嚴禁財務印章外借，因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須經(jīng)財務主管批準后方可辦理； 財務人員調(diào)動或者調(diào)崗時，須辦理印章交接手續(xù)，交接書上應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱并在相應位置加蓋所交接印章的印模； 支票與印章分別保管。（三）老年人入住鉀金管理1 根據(jù)老年人入住合同向入住老年人收取的押金，任何人不得挪作他用。2 財務部負責老年人入住押金的收取以及押金賬戶13、的建立和管理工作。3 財務部根據(jù)業(yè)務部收費通知明細單，向入住老年人一次性收取入住押金總額，開出押金收據(jù)并將押金數(shù)額計入相關老年人的個人核算賬戶。4 每年年底財務部打印入住老年人押金余額表，進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時更改。5 老年人在辦理離院時，結算人員根據(jù)相關部門出通知單，為出院人員辦理費用結算，收費人員根據(jù)結算清單和入住押金進行核算并辦理退（收）款業(yè)務。6 因保管不當造成押金收據(jù)丟失，入住老年人應填寫押金收據(jù)丟失證明，注明本人姓名、年齡、身份證號碼、金額等，經(jīng)辦人要簽字確認，以保證資金安全。（四）其他應收款的管理1 應收入住老年人的醫(yī)保報銷費用，是指對外發(fā)生的債權。2 應收的各種賠款、罰款，應向14、職工收取的各種墊付款項，備用金借款、入住費、差旅費借款、其他各種應收、暫付款項。3 根據(jù)具體情況設置輔助核算，對逾期未能收回的款項，應落實相關責任人查明原因；對確實無法收回的，由相關責任人提交書面說明，報單位負責人審核批準后集中進行清理。4 年度終了，對其他應收款應進行逐筆清理和確認。（五）應付款的管理1 應付賬款的管理( l ）應付賬款是購買藥品、衛(wèi)生材料、服務用品等應支付給供應單位的款項；( 2 ）根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時付款，對逾期未能支付的款項，應落實相關責任人查明原因；對于確實無法支付的款項，由相關責任人提交書面說明，報中心負責人審核批準后集中進行清理；( 3 ）年度終了15、，對應付賬款應進行逐筆清理和確認。2 其他應付款的管理( l ）其他應付款是指事業(yè)單位應付、暫收其他單位或個人的款項，包括存入履約保證金、個人交存的住房公積金等；( 2 ）根據(jù)當事方提供的合法票據(jù)，及時付款。年度終了，對其他應付款余額逐筆加以清理。（六）材料的管理1 材料的確定標準是：固定資產(chǎn)以外的所有物品都屬于材料的采購，主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、各類生活用品、勞保用品以及各種配件等。2 材料的采購( l ）一般材料采購要實行嚴格的計劃管理。對于大批的材料的采購，用料部門主管要于每月末，根據(jù)工作需要提出下月用料計劃上報財務部采購部門（注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量）。（2 ）采購16、部門匯集各部門的用料計劃，報請主管領導、院長批準后，按計劃采購。大批材料的采購，采購部門應與供應單位訂立采購合同，確保材料的質(zhì)量以及供應的及時。( 3 ）由于工作需要發(fā)生的計劃外臨時性采購，金額不大數(shù)量不多的由各部門的主管領導審批，金額較大或大批的材料采購則要寫申請報告，說明原因，上報院領導批準后，交由財務部采購部門采購。( 4 ）衛(wèi)生材料、藥品根據(jù)日常業(yè)務需要編制計劃上報到負責醫(yī)用材料的采購人員（注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等）。3 材料的收發(fā)( l ）藥庫、衛(wèi)生材料庫、一般材料管理部門根據(jù)采購計劃、發(fā)票認真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額。( 2 ）一般材料驗收合格后，庫管員填制入17、庫單，并由部門領導、庫管員及經(jīng)手人簽字。人庫單一式三聯(lián)，存根、第三聯(lián)自留；一聯(lián)交采購員隨發(fā)票向財務報銷。( 3 ）醫(yī)用材料、藥品驗收合格后，庫管員錄入微機填制人庫單，人庫單一式三份，藥房、藥庫、財務各一份。( 4 ）藥房根據(jù)需要領用藥品，患病老年人根據(jù)處方交款后領取藥品；部門根據(jù)領料單到藥房領取藥品。( 5 ）用料部門領料時填寫領料單，并經(jīng)部門主管審批。庫管員根據(jù)領料單發(fā)料，并填制出庫單一式三聯(lián)，存根聯(lián)、第三聯(lián)自留，第二聯(lián)交財務部。( 6 ）庫管員應根據(jù)人庫單、出庫單及時登記賬目。4 材料的保管( 1 ）材料保管要做到科學管理，存放有序，防潮、防火、防盜，注意安全；( 2 ）每月月底進行盤點，18、當月24 日作出盤點表和庫存收支月報表，并與會計對賬；（3 ）年底清查盤點，若發(fā)生盤虧需查明原因。非正常損耗需報上級有關部門，待批準后處理；( 4 ）各種賬簿及單據(jù)應保存完好，不得隨意銷毀。（七）捐贈款物的管理1 成立捐贈款物管理工作小組，小組由院領導、辦公室、財務部、接受捐贈等部門組成。工作小組對捐贈款物的使用、管理負責，并組織實施。2 對收到的捐贈款物需要按不同性質(zhì)分類辦理接收手續(xù)。3 接受貨幣資金捐贈的管理：各部門在收到捐贈貨幣資金時，由接收捐贈部門填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物明細表 ，將現(xiàn)金或支票與相關資料交財務部門入賬；收到捐贈款為外幣時，按國家外匯管理有關規(guī)定辦理人民19、幣兌換手續(xù)后入賬，未經(jīng)上級批準不得開立外幣賬戶。4 接受實物資產(chǎn)捐贈的管理：收到捐贈實物資產(chǎn)時，由接收捐贈部門填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物明細表 ，清點實物后將相關資料及資產(chǎn)價值票據(jù)交財務部門入賬；捐贈單位不能提供資產(chǎn)價值票據(jù)的，由單位進行同類資產(chǎn)市場詢價，小組成員簽署后入賬。( l ）固定資產(chǎn)：收到固定資產(chǎn)時，填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物明細表 ，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫單和卡片，財務和物資管理部門分別記入固定資產(chǎn)賬簿。( 2 ）低值物品：收到低值物品時，填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物明細表 ，由資產(chǎn)管理部門填寫入庫單并登記備查賬，財務部門計入材20、料賬。( 3 ）易損、不宜保存物品：收到易損、不宜保存物品時，填寫 接收捐贈款物匯總表 、 接收捐贈款物明細表 、交資產(chǎn)管理部門備案。5 捐贈款物使用范圍與審批( l ）定向捐贈： 使用范圍：各部門收到的定向捐贈款物，應嚴格按照捐贈者意愿使用，不得隨意改變用途。如確需改變捐贈款物用途，應征得捐贈者同意； 審批權限：使用定向捐贈款物時，應集體研究，做書面記錄并交資產(chǎn)管理和財務部門做支付依據(jù)。( 2 ）非定向捐贈： 使用范圍：使用非定向捐贈款物時，應嚴格遵守國家有關規(guī)定，將捐贈款物用于發(fā)展養(yǎng)老服務事業(yè)。包括維修、更新、購置設施設備；購置日常用品；為進行醫(yī)療、康復、教育及相關規(guī)定的范圍支出。不得以任21、何名義將捐贈款物用于超出相關規(guī)定范圍的支出； 審批權限：使用非定向捐贈款物時，需填寫 使用非定向捐贈款物審批表 ，按照數(shù)額及內(nèi)容不同辦理審批手續(xù)： 用于設備類、工程類支出，按照專項資金及政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。用于日常用品等支出時，同一事項分次支出按總額一次申報審批。同一事項不得人為拆分成若干項。每次支出10 萬元（不含）以下由單位集體研究審批，每年6 月底、12 月底匯總報福利處備案；10 萬元（含）以上報福利處審批，報市福利中心備案。6 捐贈物資管理與使用的監(jiān)督檢查( l ）各部門對捐贈款物的使用、管理，需嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)合法、安全、有效的原則，積極實現(xiàn)財產(chǎn)的保值增值，不得侵占、私分、挪用。( 2 ）中心對捐贈款物的管理使用情況進行監(jiān)督檢查，根據(jù)情節(jié)輕重進行處罰；觸犯法律的，由司法機關追究刑事責任。