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1、公司及各控股子公司貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第1條 為加強對貨幣資金的內(nèi)控制度，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，公司制訂本制度。第2條 本制度適用于公司及各控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。第3條 本制度依據(jù)本公司章程、本公司財務(wù)管理制度和中華人民共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)法律、法規(guī)，以及財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范等制訂。第4條 公司及各控股子公司貨幣資金業(yè)務(wù)管理中，應(yīng)強化對以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，并采取相應(yīng)的控制措施：1. 職責(zé)分工、權(quán)限范圍、審批流2、程應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；2. 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；3. 與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄；銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第5條 本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第6條 財務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互牽制和監(jiān)督。1. 錢賬分管；2. 收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、核查崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；3、3. 出納人員不兼任核查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第7條 公司關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)實行歸口辦理的辦法，具體如下：4. 公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；5. 非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；6. 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；7. 收款的收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第8條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換，原則上三年換一次。第9條 公司貨幣資金的使用按金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及責(zé)任大小實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。具體規(guī)定如下；1. 一般經(jīng)營支付須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審4、批，總經(jīng)理發(fā)生的費用由董事長審批。總經(jīng)理如需對其他人員授權(quán)，則由公司以文件的方式由總經(jīng)理簽字明確授權(quán)事項；2. 發(fā)生的重要資金支付須經(jīng)總經(jīng)辦集體決議后報董事長審批，如該事項按章程規(guī)定需要公司董事會、股東會審議的，則須履行相關(guān)的審議程序，經(jīng)審議通過后執(zhí)行；3. 公司對外投資支付按公司章程和投資內(nèi)控制度的規(guī)定執(zhí)行；4. 公司總部及控股子公司間資金調(diào)度，由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批，未經(jīng)公司總部履行審批決策程序，所屬控股子公司不得因任何理由對外提供拆借資金。第10條 對貨幣業(yè)務(wù)有批準(zhǔn)權(quán)的審批人，應(yīng)按授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)的范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)5、務(wù)，經(jīng)辦人及財務(wù)部門均有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壊块T報告。第11條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付四個環(huán)節(jié)后方可支付。具體規(guī)定如下：1. 支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，由經(jīng)辦人填寫資金支付申請憑證，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附（原始批準(zhǔn)件、計劃、發(fā)票、驗收入庫單、經(jīng)濟合同或證明）等原始單據(jù)，需經(jīng)股東大會、董事會批準(zhǔn)的，須附有關(guān)股東大會決議、董事會決議。2. 支付審批：申請審批至少應(yīng)履行的程序為：經(jīng)辦人-經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)主管-總經(jīng)理（屬董事長權(quán)限的，還需報董事長）。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對6、存在不真實、不合理、不符合法律法規(guī)、以及公司規(guī)定等情形的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額較大的，還應(yīng)該及時報告有關(guān)部門。3. 支付復(fù)核；主管理會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合法合規(guī)，金額是否計算準(zhǔn)確。復(fù)核無誤后，交由出納等相關(guān)負(fù)責(zé)人辦理支付手續(xù)。4. 辦理支付；出納人員對會計示憑證進行形式上復(fù)核，復(fù)核無誤后按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第12條 現(xiàn)金的管理控制。現(xiàn)金是指公司財務(wù)部門為了支付日常零星開支而7、掌握的現(xiàn)款，主要包括；庫存現(xiàn)金和備用金。1. 現(xiàn)金使用范圍:職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保、福利費用，出差人員隨身攜帶的差旅費，個人勞務(wù)報酬，企業(yè)零星采購及其他經(jīng)營性零星用現(xiàn)。2. 公司在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須遵守以下規(guī)定；1) 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。2) 公司支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3) 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額在人民幣伍萬元以下，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字，提取金額在伍萬以下，由總經(jīng)理審批簽字。4) 公8、司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況確定每日庫存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn)金，超限額部分應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入銀行。3. 日常現(xiàn)金收支的管理；1) 公司由出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和保管工作，實行錢賬分管。2) 現(xiàn)金出納，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有據(jù)，符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度規(guī)定。3) 收支現(xiàn)金，收支雙方必須當(dāng)面點清，并進行復(fù)核，以防差錯；4) 收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付。5) 每日終了，應(yīng)結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，進行賬實核對，不準(zhǔn)以白條抵庫，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺應(yīng)及時列賬，并向上級領(lǐng)導(dǎo)逐級報告，查明原因處理。第13條 銀行存款的管理控制9、。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項，除國家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1. 公司開立銀行賬戶須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，不使用的銀行賬戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時清理銷戶。2. 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。3. 公司應(yīng)當(dāng)期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4. 辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時，必須遵守下列規(guī)定：1) 公司財務(wù)部對各種支票和付款憑證，必須認(rèn)真保管，使用時要按編號面順序登記，支票如有遺失，10、必須及時向開戶行辦理掛失手續(xù)，并對責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給予相應(yīng)處罰。2) 簽發(fā)支票必須蓋有公司財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人的印鑒（與銀行預(yù)留印鑒相同），方為有效。財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定人員臨時代管。3) 保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上加蓋銀行印覽鑒，不允許由他人代替。4) 一般情況下，不要攜帶銀行印鑒外出使用，如確實需要，應(yīng)事先經(jīng)本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，印鑒保管人必須親自攜帶各自的印鑒外出使用，印鑒保管人應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)印鑒使用登記簿，記錄臨時代管和外出使用情況。5) 公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以根據(jù)情況，按照中國11、人民銀行頒布的銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，采用適用業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。6) 出納應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行存款收付憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進行復(fù)核，復(fù)核金額與銀行收付憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等內(nèi)容，然后再加蓋銀行印鑒。特殊情況（如審批人不在公司）需經(jīng)與審批人聯(lián)系確認(rèn)，事后補簽。7) 不允許開具空白銀行支付憑證：如確實需要，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，注明收款單位名稱和支付限額。簽發(fā)的銀行支付憑證，應(yīng)將日期、收款人、金額、用途等填寫完整。8) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總登記，也12、不準(zhǔn)以收支差額記賬。會計人員應(yīng)當(dāng)按月與銀行對賬單核對未達(dá)賬項，并編制調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀行余額是否調(diào)節(jié)相符，如不相符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理.第四章 其他貨幣資金的管理第14條 其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金應(yīng)按照會計制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不得使用其他會計科目代替。第五章 其他規(guī)定第15條 公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：1. 控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金。公司不得為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；2. 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；1) 有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；2) 通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3) 委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4) 為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有交易背景的商業(yè)承兌匯票；5) 代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。第16條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第17條 本制度自公司董事會審議通過日起實施。