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1、公司客戶信用等級(jí)額度及期限管理制度附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 客戶信用期限、信用等級(jí)和信用額度管理制度一、 目的為規(guī)范往來(lái)客戶的信用評(píng)級(jí)授信及其后續(xù)管理工作，有效地控制商品銷售過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)，減少應(yīng)收賬款的呆壞帳，加快資金周轉(zhuǎn)，結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。本制度的具體目標(biāo)包括以下內(nèi)容：（1）對(duì)客戶進(jìn)行信用分析、信用等級(jí)評(píng)定，確定客戶的信用額度；（2）迅速?gòu)目蛻羧褐凶R(shí)別出存在信用風(fēng)險(xiǎn)、可能無(wú)力償還貨款的客戶；（3）財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷部緊密合作，提供意見(jiàn)和建議，盡可能在擴(kuò)大銷售額的同時(shí)避免信用風(fēng)險(xiǎn)；二、 適用范圍本制2、度適用于本公司的往來(lái)客戶的信用評(píng)級(jí)授信業(yè)務(wù)及其后續(xù)管理工作，是該項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的基本依據(jù)。三、職責(zé)分工 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)客戶評(píng)級(jí)授信的操作及其后續(xù)管理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的初審和監(jiān)督，總經(jīng)辦對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行終審。四、內(nèi)容4.1、信用期限 信用期限是公司允許客戶從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，信用期限為30-90天不等。對(duì)于利潤(rùn)高的產(chǎn)品，能給予較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于利潤(rùn)率低的產(chǎn)品，給予的信用期限較短甚至采用現(xiàn)款現(xiàn)貨；4.2、新客戶的評(píng)級(jí)與授信包括首次交易的客戶授信，不適用臨時(shí)額度申請(qǐng)的客戶。營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管對(duì)于客戶進(jìn)行首次往來(lái)交易時(shí)，必須進(jìn)行資信調(diào)查，填寫新客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表（見(jiàn)附表3、1）4.3、老客戶的評(píng)級(jí)與授信包括（i）有歷史交易但尚未授信過(guò)的客戶授信； （ii）已授信過(guò)客戶的重新授信；不適用臨時(shí)額度申請(qǐng)的客戶。營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管需填寫老客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表（見(jiàn)附表2）。4.4、臨時(shí)額度申請(qǐng)包括各種特殊情況下的額度臨時(shí)額度調(diào)整如超額度發(fā)貨特批等，營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管需填寫臨時(shí)額度申請(qǐng)表樣表（詳見(jiàn)附表3）4.5、信用等級(jí)共設(shè)定AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)，等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：AAA級(jí)：超優(yōu)級(jí)客戶，得分90分以上，且對(duì)本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購(gòu)狀況二項(xiàng)指標(biāo)得分分別在35分及27分以上，有一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)的信用等級(jí)下調(diào)一個(gè)等級(jí)；AA級(jí)：優(yōu)良客戶，得分8089分，且對(duì)本4、公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購(gòu)狀況二項(xiàng)指標(biāo)得分分別在30分和24分以上，有一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)的信用等級(jí)下調(diào)一個(gè)等級(jí)；A級(jí)：基礎(chǔ)客戶，得分7079分，且對(duì)本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購(gòu)狀況二項(xiàng)指標(biāo)得分分別在25分和21分以上，有一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)的信用等級(jí)下調(diào)一個(gè)等級(jí)；B級(jí)：一般客戶，得分6069分，且對(duì)本公司到期貨款償還狀況、在本公司的采購(gòu)額狀況二項(xiàng)指標(biāo)得分分別在20分和18分以上，有一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)的信用等級(jí)下調(diào)一個(gè)等級(jí)；C級(jí)：存在風(fēng)險(xiǎn)客戶，合作價(jià)值小，得分59分以下；（1）出現(xiàn)以下任何情況的客戶，應(yīng)評(píng)為信用C級(jí)：a 過(guò)往2年內(nèi)與我方合作曾發(fā)生過(guò)不良欠款、欠貨或其他嚴(yán)重違約行為；（對(duì)于本條需進(jìn)行具體5、分析，客戶不按照合同規(guī)定的期限進(jìn)行付款的原因是本公司出現(xiàn)了某些不符合合同的事項(xiàng)：例如產(chǎn)品質(zhì)量客訴、交貨不及時(shí)，引起客戶不滿，此種情況排除在外） b 經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾； c 出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為； d 資金實(shí)力不足，償債能力較差； e 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴(yán)重虧損，或營(yíng)業(yè)額持續(xù)多月下滑； f 最近對(duì)方產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售出現(xiàn)連續(xù)嚴(yán)重下滑現(xiàn)象，或有不公正行為（例如以質(zhì)量客訴為由，拖欠正常無(wú)客訴貨款）； g 開(kāi)具空頭支票給本司； h出現(xiàn)國(guó)家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況； i 客戶已被其他供應(yīng)商就貨款問(wèn)題提起訴訟； j 對(duì)于出口業(yè)務(wù)，為保證貨款的安全性，對(duì)客戶的信用額度定為C級(jí)，即通常采用款到付款6、的形式；(2) 原則上新開(kāi)發(fā)客戶或關(guān)鍵資料不全的客戶不應(yīng)列入信用AA級(jí)(含)以上。除了少數(shù)行業(yè)內(nèi)聲譽(yù)較高的客戶首次交易可列入信用AA級(jí)（含）以上，需要經(jīng)過(guò)特批。4.6、授信原則。（1）、新客戶授信額度=客戶預(yù)計(jì)月平均銷售額 * 信用期限 * 風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù)老客戶授信額度=客戶歷史月平均銷售額（按照實(shí)際有發(fā)貨月份的銷售額）* 信用期限 * 風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù) AAA級(jí)客戶：信用狀況相當(dāng)良好，極具合作前景，信用額度需要考慮戰(zhàn)略合作協(xié)議等因素； AA級(jí)客戶：形象良好，信用度高； A級(jí)客戶：償債能力和信用狀況一般； B級(jí)客戶：存在風(fēng)險(xiǎn)，授信額度從嚴(yán)控制； C級(jí)客戶：風(fēng)險(xiǎn)很大，不能給予授信，業(yè)務(wù)往來(lái)采取預(yù)付訂金7、或款到發(fā)貨方式進(jìn)行； 風(fēng)險(xiǎn)修正系數(shù)的規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別 修正系數(shù) AAA 150%-300% AA 100% A 80% B 60% C 0 （2）、原則上信用等級(jí)越高，給定的授信額度越大，具體按客戶的實(shí)際情況確定。（3）、對(duì)于首次交易的客戶，通常不進(jìn)行授信（除了行業(yè)內(nèi)實(shí)力較強(qiáng)的新客戶可以給予授信）；對(duì)零散客戶和交易量少的客戶通常不進(jìn)行授信，交易采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式進(jìn)行。（4）、對(duì)于新客戶的信用額度逐步放大，采取如客戶按時(shí)付款則逐步增加信用額度。對(duì)于新客戶給予3個(gè)月的考察期，隨著與客戶往來(lái)的增多，客戶能夠證明他們可以支付更大的金額，則可以提高其信用額度。（5）、如客戶支付能力不足，財(cái)務(wù)部將維持現(xiàn)有額8、度以限制客戶的購(gòu)買，甚至降低額度。（5）、授信時(shí),應(yīng)實(shí)施以下控制措施：A、公司對(duì)實(shí)施授信總額控制，原則上授信總額不能超過(guò)最近一個(gè)月月末合并財(cái)務(wù)報(bào)表流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%B、公司應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)實(shí)施區(qū)別授信，確定不同的信用額度。C、對(duì)信用額度在100萬(wàn)元以上或信用期限在1個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷主管每季度應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在200萬(wàn)以上，信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管每季度應(yīng)不少于走訪一次外，營(yíng)銷經(jīng)理（在有可能的情況下副總經(jīng)理或總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用期限、信用等級(jí)和信用額度的合理性并結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。4.7、評(píng)級(jí)與9、授信后的業(yè)務(wù)運(yùn)作信用等級(jí)、信用額度及信用期限的復(fù)測(cè)原則上每季度全面更新一次；期間如果需要對(duì)個(gè)別客戶進(jìn)行緊急調(diào)整，應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行補(bǔ)充修改。4.8、責(zé)任的劃分（1）、信用等級(jí)、信用額度及信用期限的管理部門為公司的營(yíng)銷部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，營(yíng)銷部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、資信調(diào)查和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和銷售部共同負(fù)責(zé)客戶信用等級(jí)、信用額度及信用期限的確定。（2）、營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶資信前期調(diào)查，保證所收集客戶資信資料的真實(shí)性，認(rèn)真填寫客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表，經(jīng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管復(fù)核后，由營(yíng)銷部文員輸入ERP系統(tǒng)，經(jīng)營(yíng)銷部經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，副總經(jīng)理進(jìn)行最10、終審批。填表人應(yīng)對(duì)客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。信用額度申請(qǐng)審批流程圖如下：營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管填寫信用額度申請(qǐng)表 銷售文員輸入ERP 營(yíng)銷部經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 副總經(jīng)理終審超信用額度申請(qǐng)審批流程圖如下：營(yíng)銷業(yè)務(wù)主管填寫臨時(shí)額度申請(qǐng)表 銷售文員輸入ERP 營(yíng)銷部經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 副總經(jīng)理終審（3）、營(yíng)銷部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)具體承擔(dān)對(duì)營(yíng)銷部授信執(zhí)行情況的日常監(jiān)督職責(zé)。4.9、注意事項(xiàng)（1）信用額度審批的起點(diǎn)，是在接受銷售訂單之前，進(jìn)行信用額度的審批；如客戶信用額度超額，業(yè)務(wù)員將無(wú)法下訂單；（2）單個(gè)客戶的信用額度不得超過(guò)500萬(wàn)元；（3）超過(guò)信用額度的客戶訂單需要審11、批 ，見(jiàn)附表3，臨時(shí)額度申請(qǐng)表；（4）所有貨物的發(fā)出需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審批；如客戶應(yīng)收賬款余額超過(guò)信用額度，客戶仍未回款，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨；（5）對(duì)于超出信用額度的發(fā)貨，財(cái)務(wù)部審批人員必須在填寫并完成臨時(shí)額度申請(qǐng)表的審批程序或是得到上級(jí)相關(guān)部門的正式批準(zhǔn)文書(shū)后，方可放行發(fā)貨。如發(fā)生超越授權(quán)和重大風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)；（6）對(duì)于款到發(fā)貨銷售的發(fā)貨指令由財(cái)務(wù)部發(fā)出，財(cái)務(wù)部確認(rèn)收到款項(xiàng)，營(yíng)銷部才能發(fā)出貨物；（7）收到客戶遠(yuǎn)期支票，將不會(huì)恢復(fù)客戶的信用額度，只有當(dāng)遠(yuǎn)期支票到期后，才能恢復(fù)信用額度；5.0、資料存檔客戶的客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，責(zé)任自負(fù)。在完成客戶的信用等級(jí)、信用額度、信用期限審批后，信用等級(jí)、信用額度、信用期限申請(qǐng)表由銷售部和財(cái)務(wù)部各備存一份。5.0、相關(guān)表單5.0.1 新客戶的評(píng)級(jí)與授信表5.0.2 老客戶的評(píng)級(jí)與授信表5.0.3 臨時(shí)額度申請(qǐng)表樣表6.0 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)在財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況定期修改本制度。附表1附表2附表3