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1、公司內(nèi)部審計(jì)工作程序要求及管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，保障公司規(guī)范運(yùn)作，改善經(jīng)營管理，降低決策風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱被審計(jì)對象, 指公司各部室、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（門店），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象會計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評2、價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司專設(shè)審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件: 1、高標(biāo)準(zhǔn)地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠實(shí)、客觀、勤奮和忠3、誠；2、通曉會計(jì)原理及其操作技能；2、熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)；3、掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識；4、了解企業(yè)管理原則和內(nèi)部控制體系；5、不斷提高專業(yè)勝任能力。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作范疇和職責(zé) 第十二條 內(nèi)部審計(jì)按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對應(yīng)審計(jì)計(jì)劃。 (一) 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì): 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)； 2. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)； 3. 銷售、利潤審計(jì)； 4. 投資效益審計(jì)。 (二) 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評價：1、貨幣資金內(nèi)控審計(jì)； 2、物資管理內(nèi)控審計(jì)； 3、采購內(nèi)控審計(jì)； 4、生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)； 4、5、銷售內(nèi)控審計(jì)； 6、研發(fā)內(nèi)控審計(jì)； 7、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)；8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)；9、其他經(jīng)營內(nèi)控審計(jì)。 (三) 具備獨(dú)立會計(jì)核算對象的經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)。(四) 其他審計(jì)事項(xiàng)。第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等，參與制定公司其他管理制度；2、制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)對象建立健全內(nèi)部控制制度，監(jiān)督被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況； 5、檢查集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的審計(jì)決定的落實(shí)情況；6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)等；7、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的5、要求，辦理其他事項(xiàng)。 第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對象按時報(bào)送財(cái)務(wù)資料和其他有關(guān)文件、資料； 2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對象財(cái)務(wù)資料，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料； 3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對象的有關(guān)會議；對審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料； 4、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的6、意見； 5、對故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計(jì)對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部門直接執(zhí)行； 6、對違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)； 8、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 9、對內(nèi)部控制業(yè)7、務(wù)做出突出成績的被審計(jì)對象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議； 10、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽要求；按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對基建工程等的預(yù)、決算推行必審要求。 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十八條 基本審計(jì)工作程序 1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計(jì)劃和被審計(jì)對象的具體情況，擬訂具體審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 2、實(shí)施審計(jì)日前，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)； 3、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時，檢查被審計(jì)對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)8、務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性； 4、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 5、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為有必要時，可以征求被審計(jì)單位意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起7個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議； 6、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計(jì)事項(xiàng)做出評價，起草審計(jì)意見書報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司9、規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決定書報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批； 7、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對象后，被審計(jì)對象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對被審計(jì)對象采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 8、被審計(jì)對象對審計(jì)決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起7個工作日內(nèi)予以書面反饋； 9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，須建立審計(jì)檔案，并按參照財(cái)務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，10、對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查； 2、內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并評估； 3、檢查被審計(jì)對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查； 4、檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告； 5、檢查報(bào)告送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)對象執(zhí)行。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)11、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。 第二十六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時報(bào)告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。 第二十七條 對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。 第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查。 第二十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審12、計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第三十二條 公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第三十三條 公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第三十四條 公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績13、的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。 第七章 罰 則 第三十六條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十七條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。 第八章 附 則第三十九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。第四十條 本制度由內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。