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1、公司固定資產、低值易耗品管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了加強對有限公司財產的管理，確保公司資產的安全，特制定本辦法。第一章 固定資產 第一條 按國家有關規定，公司固定資產確認標準為使用年限一年以上，價值2000元以上的土地、房屋、建筑物、設備、工具、器具、辦公用品、生活用品等。 1.生產經營用固定資產：如日常生產經營用的設備、工具、辦公用品、通訊器材等。 2.非生產經營用固定資產：如生活用品、宿舍用設備、器具等。 3.租出固定資產：公司擁有產權，暫時以租賃方式將使用權轉讓在外的固定資產。 4.末使用固定2、資產：公司己取得所有權，但仍末使用的固定資產。 5.不需用固定資產：因各種原因停止使用的固定資產。 6.土地：屬公司向國家批租而取得的土地。 7.融資租入固定資產：公司向其他單位租入的只具有使用權而不具有財產權的固定資產。 8.其他類固定資產：公司臨時取得尚未辦理有關所有權或使用權手續的其他固定資產。 公司計劃財務部、行政部應按上述分類，分別建立有關帳冊、卡片記錄各種固定資產，并編制目錄。 第三條 固定資產計價：按國家有關規定： 1.購入固定資產(或接受捐贈)：按購入發票價加上運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金、關稅等有關費用構成固定資產原價。 2.自行購建或改建、擴建的固定資產：購建的按3、建造中實際發生的全部成本作為原價；改、擴建的按原固定資產原價加改、擴建費用減除變價收入作為原價。 3.投資者投人的固定資產：按中介機構投資評估或者合同、協議約定價格作原價。 4.租入固定資產：按租賃協議或合同確認的價款加運費、保險費、安裝調試費等作原價。 5.盤盈固定資產：按重置完全價值作原價。 6.接受捐贈的固定資產：按所附單據或按市價估計作原價。 第四條 固定資產采購： 1.固定資產采購應納入公司預算管理體系，公司固定資產管理由行政部負責，每年由行政部提出年度資金預算，報計劃財務部列入公司總預算，報請領導批準后實施。 2.固定資產采購應事先由使用部門提出書面申請書，評列申購理由，報行政部初4、審同意，預算內報公司分管副總經理批準，預算外申請應先報計劃財務部審核后再報分管副總經理批準，一式三份，一份送計劃財務部備案，一份申請人留存，一份送行政部據以采購。由行政部指定專人或專職部門購建。 3.固定資產采購應采用招標、競價或其它方式進行，在保質保量前提下，盡量節約采購成本。 4.購入固定資產應由總裁辦組織驗收，在數量、質量、價格上均應嚴格把關，并按固定資產不同品種進行編號，并貼上專用標簽。 5.固定資產安裝調試完畢，投入使用前，行政部經辦人員應負責將有關技術資料原件整理成冊，送交檔案保管(日常要用的資料如說明書等應復印交使用部門)。 6.經辦人員填寫一式三份竣工驗收單，連同有關發票、費用5、清單；一份送計劃財務部門入帳，一份由行政部記帳員分類登記“固定資產明細帳”，一份經辦人員留底。 第五條 固定資產日常管理： 1.固定資產竣工驗收交付使用，行政部記帳員登記入帳后，由領用部門填寫一式三份“領用單”辦理批準領用手續，記帳員據以登記部門“固定資產卡片”和“物品領用手冊”(部門保管)，使用部門即對該固定資產負有保管責任。 2.固定資產在部門之間移動，應由原使用部門先辦理退庫手續，用紅字填一式三份“領用單”，在部門“物品領用手冊”和“固定資產臺帳”上作好銷帳登記，新領用部門再按領用程序辦理。 3.固定資產日常一般維護保養工作，由使用部門負責。較大的維修、定期保養由行政部負責安排實施。 46、.行政部記帳員應對固定資產收發、結存情況每季報一式二份報表“固定資產收、發、存情況表”，一份交計劃財務部審核、對帳，以確保財務監督職權的實施，一份留底備查。 5.行政部應組織人員每年對固定資產作實物盤點，并對帳、卡、物進行核對，確保帳、卡、物三相符并將盤點情況編表報財務部。 第六條 固定資產租入、租出管理： 1.固定資產租出(包括公司系統內租用)均應由行政部負責向分管副總經理書面申請，經分管副總經理批準后，與承租人簽訂合同(或協議)一式三份，一份送計劃財務部據以轉帳，一份行政部留存，一份送記帳員據以記帳并負責按期開票收回租金。平時還要經常檢查該項租出固定資產使用情況和風險。 2.固定資產租入：7、手續視同購入固定資產，行政部負責簽訂租賃合同一式三份，一份送交計劃財務部備案，據以支付租金，一份行政部留存，一份記帳員據以記帳。支付租金應由行政部對發票進行審核，簽字后送計劃財務部核準付款。 第七條 不需用、其它類固定資產： 1.使用部門對某項固定資產不再需用，應書面通知行政部管理人員。 2.經辦人員接到通知后即組織對該項資產檢查驗收、檢修、封存工作，封存后書面通知記帳員和計劃財務部辦理轉帳手續停記折舊。 3.已封存固定資產保管責任由行政部負責。 4.其它類固定資產：應由取得該項資產的部門書面通知行政部，并按入庫手續辦理登記入帳，具體領用手續、日常保管同購入固定資產。 第八條 固定資產毀損、報8、廢、清理、轉讓、盤盈、盤虧； 1.固定資產毀損、報廢：發生毀損、報廢應由使用部門書面通知行政部，由行政部組織有關管理技術人員作出鑒定判斷，按毀損及報廢原因填寫“固定資產毀損報廢申請表”，一式三份。經計劃財務部審核通過后，報有關領導批準(批準權限按財務部有關規定執行)，批準后一份送計劃財務部據以轉帳，一份由記帳員負責注銷明細帳和固定資產卡片工作，一份交經辦人負責清理。 2.報廢后原固定資產報行政部負責人同意后清理。清理費用和清理所得均應由經辦人報計劃財務部核準，有關單據送計劃財務部據以入帳。 3.固定資產轉讓：由使用部門按不需用固定資產手續辦理退庫手續后，由行政部專門書面報分管副總經理審批批準后9、再按質論價予以轉讓，貨款及批準文件交計劃財務部入帳。 4.固定資產盤虧：發生固定資產盤虧應由行政部責成使用部門寫出書面報告，查找原因，分別情況作出處理意見，報有關領導審批(權限按財務部規定辦理)，批準后通知計劃財務部予以轉帳。 5.由于各種原因造成的固定資產盤虧、毀損、報廢、清理、轉讓均應在記帳員帳冊、固定資產卡片和使用部門“物品領用手冊”上作相關記錄。第二章 低值易耗品 第九條 低值易耗品指不能列入固定資產的價值在100元以上的各種用品、器具、工具等物品。 第十條 低值易耗品分類：低值易耗品分為在庫低值易耗品和在用低值易耗品兩部分，應分別記帳。 第十一條 低值易耗品一律用原始成本計價。 第十10、二條 低值易耗品購置： 1.低值易耗品購置列入公司預算體系，每年初由行政部按實際需要和財務總預算的安排編制年度預算草案，經領導批準后作為購置依據。 2.低值易耗品購置審批采用分級審批制度，單位價值500元以上或總價在5000元以上由分管副總經理審批，其余由行政部負責人審批，一般不得超出預算。 3.常用低值易耗品可采用集中采購方式進行，可采用多方詢價方式擇優采購。 4.常用低值易耗品由行政部保管人員填制請購單一式二份，按審批程度報有關領導批準后進行采購，一聯交計劃財務部連同發票作付款依據，另一聯采購員留存作采購依據。 5.不常用低值易耗品由需用部門填制請購單一式二份，交行政部初審同意后按分級審批11、要求審批，然后由采購員進行采購，一聯交計劃財務部付款，另一聯交采購員留存。 6.購入低值易耗品一律辦理驗收入庫手續，由倉庫保管人員按數量、質量、品種、規格要求驗收，采購員填寫一式二聯入庫單，一聯由記帳員簽收入“在庫低值易耗品帳”，另一聯交計劃財務部入帳(大件低值易耗品應編制序號，貼上標簽)。 第十三條 低值易耗品日常管理： 1.低值易耗品領用時由領用部門填一式二聯領用單，交部門負責人批準后憑部門“物品領用手冊”到倉庫領用，辦理領用手續，領用單一聯由記帳員據以記錄在用低值易耗品臺帳，另一聯隨月末低值易耗品收發存報表報財務部作在庫低值易耗品轉在用低值易耗品依據，并按規定攤入成本。 2.低值易耗品領12、用后即由使用部門負責保管，行政部可以定期盤點。 3.低值易耗品在部門不需用時可辦理退庫手續，即用紅字填寫領用單一式二聯，分別由記帳員和計劃財務部由“在用低值易耗品”轉回“在庫低值易耗品”，并由記帳員注銷“領用手冊”。 4.低值易耗品部門之間轉移書面報經行政部負責人同意后，由記帳員在雙方部門的“物品領用手冊”分別注銷和記錄即可，批準報告由記帳員留存。 5.低值易耗品毀損、報廢，由使用部門填寫一式二份報廢單，報行政部主任審批，作出處理意見后，一份交財務部，另一份交記帳員，并在“低值易耗品明細帳”和部門“物品領用手冊”上注銷。 6.低值易耗品轉讓、出售：低值易耗品轉讓、出售由經辦人提出申請，行政部負13、責人批準簽字后，由記帳員開出“轉讓物品清單”，連批準文件、對方支票送計劃財務部據以開票收款并轉帳。第三章 其它 第十四條 本辦法解釋權歸行政部。 注：具體單據詳見“財務管理制度”。3. 辦公用品及其它物料管理制度 第一條 本辦法管理范圍指有限公司各部門日常領用末列固定資產、低值易耗品的各類辦公用品及其他一次性消耗的物料(以下簡稱物品)。 第二條 辦公用品及物料管理實行歸口管理，統一歸行政部管理。行政部為管理辦公用品及物料應設立專門倉庫及專職采購、保管、記帳人早進行日常管理。為降低流動資產占用，應盡量減少庫存物品。 第三條 采購管理 1.每月末，應由倉庫保管員對庫存常用物品進行盤點，據庫存情況填14、報需下月采購的清單，送行政部負責人審核批準，并送計劃財務部備案。 2.非常用物品由使用部門臨時申請，行政部負責人審批后，據以采購。 3.采購員據批準后的清單實行比價采購原則，就盡量在保質保量前提下壓低采購成本(條件成熟后應實施限價采購辦法)。 4.采購的物品采購員應逐筆填寫入庫單一式二份，并將物品交倉庫保管員驗收入庫，保管員應在入庫單上簽收，一份留底據以記倉庫臺帳，另一份采購員報銷。 5.采購員將有關發票、人庫單、臨時申請單一并送計劃財務部審核報銷。 第四條 日常管理及領用 1.倉庫保管員收到物品后，應分類存放保管，要求存放整齊，品種數量一目了然，特殊物品注意特殊保管，要防火，防霉、防潮，防止15、物品變質。 2.倉庫應與外界隔絕，除工作人員外任何人不得進入倉庫，倉庫保管員對庫內物品安全負全部責任。 3.各部門領用物品填一式二聯領用單，由有關部門領導批準后到倉庫領用，保管員應按使用部門實際需用數量按實發給。凡整盒購入需拆零領用的應堅持拆零領用；凡能用低價品代用的應堅持代用，杜絕浪費，厲行節約是保管員應盡責任(有條件時實行限額領用制度)。 第五條 帳務處理 1.倉庫設有記帳員，負責將購人物品據入庫單、發票登記入帳，并按領料單登記出帳，帳冊應有品名、數量、單價、金額等各項必要記錄。 2.每月終了，應出具一式二份“辦公用品及物料收發存”月報表，報計劃財務部門對帳。 3.凡整盒拆零領用的物品，將領料單與月末物料實物核對，并按實際消耗整盒出帳。 4.月末盤點核對，做到帳物相符。 5.編制各部門月度領用匯總表(按金額)，報計劃財務部、行政部負責人各一份，為進一步實行限額領用制度打好基礎。 第六條 本辦法解釋權歸行政部。