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1、公司固定資產和低值易耗品管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產管理制度一、目的：規范公司資產管理，保障資產的安全、完整和有效使用，同時降低資產購置、使用成本，減少浪費。二、定義： 1、本制度中的資產，是指固定資產和低值易耗品。2、固定資產是指公司為經營而持有的、不以出售為目的的，使用年限超過一年的房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具及其他有關設備、器具、工具等（詳見固定資產目錄）。不屬于經營用主要設備（即固定資產目錄以外）的資產，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過一年的，也作為固定資產。3、低值易2、耗品是指與公司經營有關、不以出售為目的，但因價值較小或容易損耗而未納入固定資產核算的其他資產。按照資產性質，低值易耗品分為低值品和易耗品。（1）低值品：使用年限超過一年，單位價值在100元（含）以上、2000元以下的設備、器具、工具等。（2）易耗品：領用后資產物理形態或使用功能逐漸消耗，且使用年限不超過一年的各種用品、消耗材料等；使用年限雖超過一年，但單位價值低于100元的器具、工具等也作為易耗品管理。三、管理原則：1、按照集團制定的固定資產及低值品目錄，對資產實行統一編碼，分類管理。2、建立規范的資產管理程序，明確資產購置、領用、調撥、出售、報廢等各個環節的操作流程、管理要求、審批權限，對資3、產管理實行全過程控制。3、對固定資產、低值品建立資產登記卡及實物臺賬，實行資產變動登記制度，加強對實物資產的跟蹤管理，定期核對資產賬目，做到賬賬、賬卡、賬實相符。4、易耗品實行費用考核管理。根據工作實際制定部門費用目標，嚴格控制領用，細化費用核算，增強部門成本控制意識，減少浪費。5、資產管理實行分級負責，責任落實到部門、落實到個人，強化個人管理責任。庫房管理員作為公司的資產管理員，負責公司資產建卡建賬和日常管理；項目管理處設置兼職資產管理員，負責本部門資產的建賬和使用管理。四、職責：1、行政部：（1）負責制定和完善公司資產管理制度、標準等。（2）對各部門的資產使用、保管、維護保養情況進行監督檢4、查，確保公司資產管理制度的落實。（3）負責對資產購置、調撥、出售、報廢等變動情況進行審核，按照管理權限辦理報批手續。（4）會同財務部組織公司資產盤點，并針對資產盤點中發現的問題提出處理意見和改進措施。2、財務部：（1）按照會計制度進行資產核算，準確反映資產的變動情況。（2）定期與庫房管理員核對資產賬務，以確保資產賬賬、賬實相符。（3）負責對資產的購置支出、維修費用、報廢損失以及資產盤點盈虧進行審核。（4）配合行政部組織資產盤點，負責資產監盤及盤點表的審核。（5）對公司資產管理實施監督，發現問題及時提出改進意見，協助行政部不斷完善資產管理制度，提高公司資產管理水平。3、工程管理部：（1）指導使用5、部門正確使用各類專業設備、工具等。（2）負責保管各部門使用資產的保修卡、說明書、程序安裝盤及其他技術資料，并按照資產編碼分類建檔。（3）負責各部門資產的維修，或通知廠家進行維修，嚴格控制維修費支出。4、資產使用部門：（1）嚴格執行公司物品領用規定，樹立成本意識，控制本部門物耗支出。（2）明確本部門資產的管理和維護保養責任，指定相關責任人，強化責任觀念。（3）對于專業技術設備、工具等，應對使用人進行必要的技術培訓，使其了解熟悉設備、工具的正確使用和保養方法。（4）按照公司要求，做好本部門資產管理和盤點工作。5、公司庫房管理員：（1）負責建立公司資產登記卡和實物臺賬，按照公司制定的標準和原則進行資6、產分類編碼，對資產的購置、領用、調撥、出售、報廢等變動情況進行登記，跟蹤管理。（2）每月與財務部的資產賬進行核對，做到賬賬、賬實相符。（3）參與組織公司資產盤點工作，負責匯總各部門盤點資料，填報盤點表，報送財務部、行政部審核。（4）定期填報集團布置的資產統計報表，如實反映公司資產變動和使用狀況。6、項目管理處兼職資產管理員：（1）負責建立部門資產登記卡和個人資產登記卡，對本部門資產的使用變動情況及時登記，切實將資產管理責任落實到個人。（2）負責檢查、監督資產的使用、保管和保養情況，對本部門資產管理工作提出改進意見和措施。（3）定期與公司庫房管理員核對資產臺賬，確保公司資產臺賬記載內容與部門、個7、人資產登記卡一致。（4）配合公司做好本部門資產盤點工作。五、資產的購置1、公司根據實際工作需要為各部門配備必要的設備、器具、工具，并提供日常辦公、工程維修、保潔綠化、安全管理等工作所需的消耗材料。為保證物品領用，公司庫房應設定合理庫存量上下限，當實際庫存低于下限時即啟動采購程序，庫存量超過上限時則應停止相應物品的采購。2、每月行政部根據各部門的物資需求及庫存情況提出月度采購計劃，經財務部及主管副總審核后報總經理審批。涉及固定資產的購置，還應按照規定報集團領導審批。3、采購計劃批準后，行政部負責組織具體采購事宜，采購專業物品時，使用部門應提供必要的技術支持或專業人員幫助。4、采購金額較大或涉及重8、要約定責任的采購項目應簽訂書面合同。5、采購物品入庫，由庫房管理員依照采購計劃、合同進行清點、驗收，填寫入庫單。屬于固定資產、低值品的，還應填寫資產驗收單，標注資產編碼，并在實物資產上貼制編碼標識。專業設備、器具、工具的保修卡、使用說明書、程序安裝盤及相關技術資料移交工程管理部按照資產編碼統一存檔管理。6、庫房管理員依據入庫單、資產驗收單建立固定資產（低值品）登記卡、登記資產實物臺賬及庫存賬。固定資產（低值品）登記卡與實物臺賬相對應，用于記錄相關資產的基本信息及使用、變動、維修等情況。7、采購人員持批準的采購計劃、入庫單、資產驗收單及購貨發票，按審批程序在財務部報銷入賬。8、物品采購的具體規定9、，按公司制定的采購管理辦法執行。六、資產的領用1、公司對各部門領用物品實行限類、限量、限額控制，即按照部門工作需求制定詳細的物品領用標準，明確可領用物品的種類、數量，并對相關費用實行定額控制。2、按標準配備給各部門的設備、器具、工具等耐用物品，一次性配發到位，實行交舊領新制度，并按照物品使用人情況分別建立部門共用資產登記卡和個人使用資產登記卡，以明確資產的具體管理責任。人員崗位發生變動時，應根據相關資產登記卡對其管理使用的物品進行盤點、移交，移交手續辦理完，公司或項目管理處資產管理人員簽注意見，方可辦理人事變動手續。3、各部門日常辦公以及保潔綠化等工作所需的易耗材料，按照規定標準控制領用。庫房10、管理員每月對領用情況進行匯總，分部門核算費用，由行政部納入部門考核，以增強各部門控制費用的意識和責任。4、工程維修材料按照維修項目的實際需要辦理領用。維修項目完成后，剩余材料及維修更換的廢舊配件等應交回庫房，不得私自挪用或變賣處理。5、勞保用品按照公司規定的范圍和標準定期統一發放，保障員工的勞保福利，同時嚴格控制費用，避免勞保用品濫發造成的浪費。6、物品領用的具體規定，按公司制定的物品領用管理辦法執行。七、資產的借用1、公司部門之間需要借用資產的，由借入部門填寫資產借用單，注明借用原因及借用期限，經雙方部門經理簽字后交借出部門留存，并辦理資產交接。資產歸還時，借入部門收回資產借用單。2、資產在11、借用期間，由借入部門負責資產的安全管理和維護保養，借出部門有責任定期檢查資產使用情況，并督促借入部門按期歸還。3、公司部門之間如需長期借用資產（超過6個月），應在公司庫房管理員處辦理資產借用登記，以便對資產跟蹤管理。4、資產如外借，須經公司領導同意，并辦理相應登記手續。八、資產的保養維修1、使用部門應嚴格按照使用說明或規定正確使用資產，并負責資產的日常維護保養。2、資產發生故障需要專業人員維修時，由使用部門填寫維修申請單交工程管理部安排維修；須由廠家負責維修（含保修）的，工程管理部及時通知廠家派人維修。3、工程管理部應嚴格控制維修費用支出，若預計維修費用較大、超過資產原值的20%或費用金額超過12、200元的，應在維修前報公司領導批準。4、工程管理部維修完成后，報修部門在維修申請單上簽字認可，交回工程管理部存查。5、資產維修如產生費用，工程管理部持維修申請單及費用發票，經公司庫房管理員登記后，按費用審批程序辦理報銷手續。九、閑置資產的管理1、閑置資產是指已停用三個月以上且不需用的、或者是已被新購置具有同類用途資產替代的資產。2、各部門的閑置資產應及時交回庫房，以便在公司內部調劑使用，避免重復購置。3、資產長期閑置、確無使用可能的，公司可根據市場情況作價出售。十、資產的出售1、公司閑置資產若出售，由庫房管理員填寫閑置資產出售審批單，注明該資產的購置時間、購置價格、使用狀況、出售原因及出售價13、格等，經行政部、財務部、主管副總審核，報總經理審批。涉及固定資產的出售，還應按工作程序報集團領導審批。2、行政部負責資產出售相關手續的辦理，涉及有關法律責任轉移的，應與購買方簽訂協議加以明確。3、資產出售收入應及時交財務部入賬，不得以任何理由截留、挪用；相關審批單據由財務部作為賬務處理依據存檔。4、資產出售后，庫房管理員相應沖銷資產實物臺賬，并注銷資產登記卡和資產編碼，注銷的資產編碼不再使用。十一、資產的報廢1、固定資產及低值品申請報廢的條件：資產無法修復或修復費用接近采購成本而無修復價值時，應予以報廢處理。2、各部門管理使用的資產申請報廢，應將擬報廢資產交回公司庫房，并提交資產報廢申請單，經14、公司行政部、財務部及工程管理部審查確認，報公司主管副總、總經理審批。涉及固定資產的報廢，還應按工作程序報集團領導審批。資產報廢需稅務部門批準的，由財務部按規定向稅務部門申報。3、資產報廢經批準后，由行政部、財務部共同對報廢資產進行處置變賣。報廢資產的部件有使用價值的，可拆解作為維修材料，交回庫房登記管理，其余部分變賣處理。報廢資產變賣的殘值收入，應及時交財務部入賬，不得以任何理由截留、挪用；相關審批單據由財務部作為賬務處理依據存檔。4、屬于保管、使用、維修不當等責任事故造成的資產提前報廢，根據情節由責任人賠償部分或全部損失。5、報廢資產變賣處置后，庫房管理員相應沖銷實物臺賬，并注銷資產登記卡和15、資產編碼，注銷的資產編碼不再使用。十二、資產的盤點1、公司每年組織兩次資產盤點，時間為6月和12月，此外也可根據管理的需要，不定期組織專項資產盤點。2、資產盤點的范圍：（1）公司建賬管理的固定資產和低值品；（2）賬外資產若符合固定資產、低值品確認標準的，列入資產盤點范圍，并注明情況；（3）租（借）入資產若符合固定資產、低值品確認標準的，也應列入資產盤點范圍，并注明情況。3、資產盤點的前期準備：（1）資產盤點前15日，公司行政部會同財務部制定資產盤點計劃。（2）在資產盤點前，行政部與財務部將所有涉及盤點資產的業務單據全部處理完畢，暫不能處理的，登記備查薄便于盤點核對。（3）公司庫房管理員與財務部16、核對資產明細賬，對雙方存在的差異數據，查明原因進行調整，原則上雙方賬務必須相符。（4）盤點期間，屬于清查范圍的資產，暫停辦理領用和調撥，以免對盤點數據的準確性造成影響，為此各部門應提前做好準備工作。4、實物盤點：（1）行政部與財務部共同組織公司資產盤點工作。（2）在公司確定的盤點日，公司庫房管理員及項目管理處兼職資產管理員作為盤點責任人，財務部負責監盤，與行政部共同對列入盤點范圍的固定資產、低值品進行實物清點，并與資產臺賬數核對，如存在差異，應查找原因，必要時進行復盤。實物盤點應遵循“見物盤物”的原則，不得按資產清冊“看賬盤物”，避免造成漏盤漏報。5、盤點資料的填報：資產盤存數核實無誤后，由公17、司庫房管理員按資產明細逐項填報固定資產盤點表、低值品盤點表、閑置資產明細表等報表，并對賬實差異說明原因。盤點表經監盤人簽字確認后，交行政部、財務部審核。6、資產盤盈、盤虧、毀損的處理：對于在盤點中查出的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，行政部、財務部應核實原因、落實責任、提出處理意見，報公司領導審批。屬于固定資產盤虧、毀損的，應按照固定資產報廢審批程序報集團領導批準。財務部按照審批意見調整賬務。十三、賬外資產的管理公司的賬外資產，應首先明確資產產權歸屬。產權屬于公司且符合固定資產或低值品標準的，應納入相應資產的管理范疇，其建賬建卡、資產編碼、入庫登記、領用、調撥、報廢等手續與賬內資產的管理要求相同。財務部應建立賬外資產備查簿，定期與庫房管理員核對，監督賬外資產的管理。本制度自發文之日起執行。