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1、公司增值稅發票管理制度（分類、取得等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了完善我公司財務制度，加強增值稅發票管理和財務監督，根據中華人民共和國發票管理辦法、增值稅專用發票使用規定及國家其他有關法律和法規，結合本公司實際情況，特制訂本制度。第二條 本制度規定了增值稅發票的定義、分類、開具、取得和管理等內容。第三條 本制度適用于公司所屬各部門。第二章 增值稅發票的定義和分類第四條 增值稅發票的定義增值稅發票是由國家稅務總局監制設計印制的，是銷售商品或者提供應稅勞務所開具的發票，既作為納稅人反映經濟活2、動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的專用發票。第五條 增值稅發票的分類增值稅發票按開具適用范圍不同可分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，具體如下：一、增值稅專用發票：適用于增值稅一般納稅人；二、增值稅普通發票：適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。第三章 增值稅發票的填開第六條 增值稅發票的填開增值稅發票的填開是指公司銷售商品或者提供應稅勞務向對方單位開具的發票，各部門業務人員在申請開取增值稅發票以前，必須填寫“增值稅發票開票申請表。“增值稅發票開票申請表”需注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號、貨物或應稅勞務名3、稱、雙方單位合同編號等內容，經本部門負責人審核，公司財務經理審批后交到財務部，財務人員將根據此表填開增值稅發票。第四章 增值稅發票的取得第七條 增值稅專用發票的取得增值稅專用發票必須按照增值稅納稅義務的發生時間開具，發票上的所有項目必須填寫齊全，與實際交易必須相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；收取發票一式兩聯，分別為發票聯和抵扣聯，必須加蓋發票專用章或財務專用章。其各欄具體填寫方法和注意事項如下：一、“開票日期欄：本欄填寫開具專用發票的日期。二、購貨單位“名稱”欄：本欄填寫購貨單位名稱的全稱：注:不得簡寫、漏寫或寫錯別字。三、購貨單位“地址、電話”欄：本欄填寫購貨方單位的詳細地址和電話號碼: 購4、貨單位地址：購貨單位電話：四、購貨單位“納稅人登記號(稅務登記號)”欄：本欄填寫購貨方稅務登記號,共15位: 購貨單位稅號：五、購貨單位“開戶銀行及賬號”欄：本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。購貨單位開戶行：購貨單位帳號：六、“密碼區域”欄本欄為密碼欄，密碼要清晰，不得壓線、錯格。七、“貨物或應稅勞務名稱”欄： 本欄填寫貨物或勞務的名稱。如果銷售貨物或應稅勞務的品種較多，納稅人可按不同的貨物匯總開具專用發票，但應在本欄內注明匯總專用發票。匯總填開專用發票不填寫“計量單位”、“數量”和“單價”欄，但必須附有銷售方開具并加蓋“發票專用章或財務專用章的銷貨清單。銷貨清單填寫購銷雙方的單位名稱、5、商品或勞務名稱、計量單位、數量、單價、銷售額應與專用發票欄“金額”欄的數字一致，購貨方應索取銷貨清單一式兩份，分別附在發票聯和抵扣聯之后，沒有附銷貨清單或填寫錯誤的情況，一概返回重開。八、“規格型號”欄： 填寫貨物的規格型號，如匯總開票，則不填寫。九、“計量單位”欄：本欄填寫貨物或勞務的計量單位，如匯總開票，則不填寫。十、“數量”欄：本欄填寫貨物或勞務的數量。如匯總開票，則不填寫。 十一、“單價”欄：本欄填寫貨物或勞務的不含稅單價(應保留到小數點后六位)。十二、“金額”欄：本欄填寫貨物或勞務的銷售額。應按不含稅單價和數量相乘計算填寫，計算公式為：“金額”欄數字=不含稅單價數量 十三、“稅率”欄6、：填寫貨物或勞務的適用稅率。十四、“稅額”欄：本欄填寫銷售貨物或提供應稅勞務的銷項稅額。銷項稅額=銷售額稅率“稅額”欄數字應按“金額”欄數字和“稅率”相乘計算填寫。十五、“合計”欄：本欄填寫銷售項目的銷售額(金額)、稅額各自的合計數。十六、“價稅合計”欄：本欄填寫各項商品銷售額(金額)與稅額匯總數的金額。十七、銷貨單位的“名稱”，“地址電話”、“納稅人登記號”、“開戶銀行及賬號”等欄，必須清晰、完整。十八、“備注”欄：本欄填寫一些需要補充說明的事項。十九、“收款人”、“復核”、“開票人”欄：以上幾欄填寫有關人員的姓名。二十、“銷貨單位(開票單位)”欄：本欄加蓋發票專用章或財務專用章,不得加蓋其7、他財務印章,銷貨單位名稱必須與發票專用章或財務專用章名稱一致。第八條 增值稅普通發票的取得“增值稅普通發票”除“購貨單位納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號”可不填寫外，其他填開要求和注意事項與增值稅專用發票要求一致。第五章 增值稅發票的管理第九條 填開增值稅發票管理和要求一、各部門在填寫“增值稅發票開票申請表”前，應向財務部提供購貨單位資質證明復印件（營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證）；二、若購貨單位對開具增值稅發票有特殊要求的，各部門業務人員應在“增值稅發票開票申請表”中說明情況。第十條 取得增值稅發票管理和要求：一、各部門業務人員于每月27日之前將本月增值稅專用發票交到財務部，逾期財務部將不予以受理。二、取得的增值稅發票如為增值稅普通發票，需提供銷售方稅務登記證副本復印件。三、銷售方為增值稅一般納稅人，必須向其收取增值稅專用發票，如收取增值稅普通發票，財務部將予以拒收。第十一條 其他一、各部門業務人員在取得發票時必須嚴格按照取得發票要求審查內容，凡不符合要求的，一律視為不合格發票，業務經辦人應予以拒收。若根據上述要求可以避免收取不合格發票的仍收取其發票，財務人員將不予以報賬，所造成的經濟損失由個人承擔。二、各部門業務人員在申請開具增值稅發票前，嚴格按照開具增值稅發票要求辦理，凡不符合開具要求的，財務人員不予以辦理。