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1、公司應(yīng)收款項內(nèi)部報告及預付賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司應(yīng)收款項管理制度 總則 第一條為促進企業(yè)資金進入良性循環(huán)。加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。防止壞賬的發(fā)生。減少收賬費用和損失。按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第二條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預付賬款。 第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本銅度的規(guī)定。 應(yīng)收款項管理 第四條賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告銷售主管，賒銷金額2、萬元以上者報總經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應(yīng)辦妥下列事項： 1簽訂購銷合同。 2確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。 3延期付款的違約責任。 4是否具有保證人。 5是否具有法律公證。 第五條應(yīng)收賬款、預付賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記張，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細帳。 第六條應(yīng)收款明細賬調(diào)整必須要有分管領(lǐng)導書面批準。 第七條建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 1分管應(yīng)收款項的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收款項進行清理，并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收賬款帳齡分析，對拖欠貨款(工程合同超過3、2個月，購銷合同超過1個月)理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后執(zhí)行。 2分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月i0日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的部門和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理。對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收；對超期1個月還未歸還借款的部門通知保衛(wèi)部門配合催收。 3負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后。應(yīng)在24小時內(nèi)上報收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成文件記錄。妥善地存入客戶資信檔案。 4申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造4、成壞賬甚至造成損失的。應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重者追究法律責任。 第八條預付賬款管理。 1預付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。 2預付貨款的對象是實施信用分級管理單位。 3預付貨款必須依合同付款。并在合同約定的時間清算完畢。 第九條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，財款應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。 第十條收繳應(yīng)收賬款如有問題，應(yīng)依具體情況進行處理 1提請經(jīng)濟法庭調(diào)處。 2依法起訴，予以法律裁決。 3經(jīng)理會議研究處理方法。 第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備。當應(yīng)收款項被確認為壞帳時，應(yīng)根據(jù)其金額做好提取壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項金額。具體提取比例如下表。公司賬款具體提取比例帳齡壞帳提取比例6個月1年51012年103023年305035年501005年以上100附則第十二條本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部。第十三條本制度自年月日起實施。